- •Состав и структура затрат на производство
- •Смета затрат на производство и реализацию продукции
- •Расчет производственной себестоимости реализуемой продукции
- •Смета коммерческих расходов
- •План реализации продукции
- •План финансовых результатов от реализации продукции
- •План прочих доходов и расходов
- •План финансовых результатов деятельности предприятия
- •2. Планирование финансовых результатов методом бюджетирования
- •Объем продаж и цены реализации в планируемом году
- •План продаж продукции
- •График поступления денежной выручки
- •Состав и структура коммерческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет коммерческих расходов
- •Запасы готовой продукции и производственная себестоимость единицы изделий на конец планируемого периода
- •Операционный план производства продукции в натуральных показателях
- •Ожидаемые запасы материалов на конец планируемого квартала
- •Операционный план материально производственных запасов на конец планируемого периода
- •Операционный бюджет прямых затрат на материалы
- •График оплаты приобретенных материалов
- •Затраты времени и одного часа на производство
- •Операционный план прямых затрат на оплату труда
- •График выплаты заработной платы производственным работникам
- •Операционный бюджет расходов по страховым взносам во внебюджетные фонды
- •Операционный бюджет общецеховых расходов
- •Состав управленческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет управленческих расходов
- •Сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции
- •План прибылей и убытков
График оплаты приобретенных материалов
|
Наименование |
Отчетный год |
Планируемый год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
1. Остаток кредиторской задолженности на конец периода |
|
|
|
|
|
|
2. Сумма кредиторской задолженности к погашению в текущем периоде |
|
|
|
|
|
|
3. Оплата за покупки материалов каждого квартала 1 квартал |
|
|
|
|
|
|
4. 2 квартал |
|
|
|
|
|
|
5. 3 квартал |
|
|
|
|
|
|
6. 4 квартал |
|
|
|
|
|
|
Всего выплат поставщикам за материалы и по кредиторской задолженности (стр.2+3+4+5+6) |
|
|
|
|
|
Задание 2.7
Составьте операционный бюджет прямых затрат на оплату труда методом начислений
Исходные данные. 1. Сведения о количестве выпускаемой продукции берут из операционного плана производства продукции таблица 7 (стр.7,8)
2. предприятие утвердило на предстоящий год следующие нормы использования времени и оплаты одного часа при производстве продукции (таблица 12)
Таблица 2.12
Затраты времени и одного часа на производство
|
Наименование |
Продукция А |
Продукция В |
|
1. Норма времени на производство единицы продукции, час. |
15 |
6 |
|
2. Оплата одного часа, руб. 2 квартал |
30 |
30 |
|
3 Квартал 2 |
30 |
30 |
|
4. Квартал 3 |
32 |
32 |
|
5 квартал 4 |
32 |
32 |
Таблица 2.13
Операционный план прямых затрат на оплату труда
|
продукция |
Затраты времени на ед.прод, час |
Оплата труда за 1 час |
1 квартал |
2 квартал |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Кол-во продукции |
Общие затраты времени |
Оплата труда, тыс,руб |
Кол-во продукции |
Общие затраты времени |
Оплата труда, тыс,руб |
||
|
А |
15 |
30 |
30 |
32 |
32 |
960 |
14400 |
432,0 |
1230 |
18450 |
553,5 |
|
В |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
х |
|
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
Продолжение
|
Продукция |
Затраты раб. времени на ед. продукции, час |
3 квартал |
4 квартал |
За год |
||||||
|
Кол-во продукции, ед. |
Общие затраты времени, час |
Оплата труда, тыс. руб |
Кол-во продукции, ед. |
Общие затраты времени, час |
Оплата труда, тыс. руб |
Кол-во продукции, ед. |
Общие затраты времени, час |
Оплата труда, тыс. руб |
||
|
А |
15 |
1410 |
21150 |
676,8 |
1420 |
21300 |
681,6 |
5020 |
75300 |
2343,9 |
|
В |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
х |
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
Задание 2.8
Составьте график выплаты заработной платы производственным работникам
Исходные данные. 1. Квартальная оплата труда (таблица 13) распределяется по месяцам равномерно.
2. начисленная заработная плата выплачивается в следующем месяце
3. Задолженность по заработной плате на начало планируемого периода возьмите из баланса (% раздел). Прошлогодние долги будут погашаться в январе планируемого года.
Решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы
Таблица 2.14