- •Состав и структура затрат на производство
- •Смета затрат на производство и реализацию продукции
- •Расчет производственной себестоимости реализуемой продукции
- •Смета коммерческих расходов
- •План реализации продукции
- •План финансовых результатов от реализации продукции
- •План прочих доходов и расходов
- •План финансовых результатов деятельности предприятия
- •2. Планирование финансовых результатов методом бюджетирования
- •Объем продаж и цены реализации в планируемом году
- •План продаж продукции
- •График поступления денежной выручки
- •Состав и структура коммерческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет коммерческих расходов
- •Запасы готовой продукции и производственная себестоимость единицы изделий на конец планируемого периода
- •Операционный план производства продукции в натуральных показателях
- •Ожидаемые запасы материалов на конец планируемого квартала
- •Операционный план материально производственных запасов на конец планируемого периода
- •Операционный бюджет прямых затрат на материалы
- •График оплаты приобретенных материалов
- •Затраты времени и одного часа на производство
- •Операционный план прямых затрат на оплату труда
- •График выплаты заработной платы производственным работникам
- •Операционный бюджет расходов по страховым взносам во внебюджетные фонды
- •Операционный бюджет общецеховых расходов
- •Состав управленческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет управленческих расходов
- •Сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции
- •План прибылей и убытков
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Кафедра «Менеджмента и маркетинга организации»
Практикум по учебной дисциплине
«Финансовое планирование и бюджетирование»
Специальность 080105 – Финансы и кредит
Составитель Усольцева А.Г.
Омск 2011
Задачи по финансовому планированию и бюджетированию
Задание 1.1.
Составьте смету производственных затрат по товарному выпуску продукции на предстоящий год.
Исходные данные. Предприятие планирует затраты на производство продукции расчетно-аналитическим методом. Согласно данным производственных отчетов за прошлый год прямые затраты на производство составляли 83% в общей сумме затрат на производство, а общецеховые и управленческие расходы – соответственно 15% и 2%. Конкретный состав и структура производственных затрат за прошлый год отражены в таблице 1.
Таблица 1.1
Состав и структура затрат на производство
|
Наименование |
Сумма, тыс.руб |
Удельный вес, % |
|
1. Прямые затраты на производство, всего |
9955,8 |
83 |
|
1.1В том числе переменные |
9709,8 |
81 |
|
Из них Материалы |
6722,8 |
56 |
|
Заработная плата |
2203,0 |
18 |
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды |
784,0 |
7 |
|
1.2 Постоянные |
246,0 |
2 |
|
Из них амортизация основных средств |
206,0 |
1,8 |
|
Прочие (ремонт основных средств, услуги сторонних организаций) |
40,0 |
0,2 |
|
2. Общецеховые расходы, всего |
1743,0 |
15,0 |
|
В том числе 2.1переменные |
1046,0 |
9,0 |
|
Из них Заработная плата вспомогательных работников |
627,0 |
5,0 |
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды |
223,0 |
2,0 |
|
Обслуживание оборудования |
109,0 |
1,0 |
|
Вспомогательные материалы |
87,0 |
1,0 |
|
2.2 Постоянные |
697,0 |
6,0 |
|
Из них Амортизация складских помещений, заработная плата мастеров, контролеров |
30,0 291,0 |
0,4 2,5 |
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды |
103 |
0,8 |
|
Прочие (арендная плата за автотранспорт, транспортный и земельный налог и т.п.) |
273,0 |
2,3 |
|
3, Управленческие расходы, всего |
230 |
2,0 |
|
4. Общая сумма затрат на производство |
11928,8 |
100 |
Согласно плану выпуска продукции намечено увеличение объемов производства на 10% против прошлого года. При этом объем незавершенного производства на начало года составил 135,0 тыс.руб., а на конец планируемого года ожидается в сумме 255,9 тыс.руб. ( на конец 1 квартала -150 тыс.руб., 2 квартала – 180 тыс.руб., 3 квартала – 220 тыс.руб.).
Для решения задачи рекомендуется использовать таблицу следующей формы
Таблица 1.2
Смета затрат на производство и реализацию продукции
|
Наименование |
Сумма тыс.руб. |
|
1. Прямые затраты на производство, всего |
|
|
в том числе 1.1перменные |
|
|
Из них Материалы |
|
|
Заработная плата |
|
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды |
|
|
1.2. Постоянные |
|
|
Из них Амортизация основных производственных средств |
|
|
Прочие затраты (ремонт средств, услуги сторонних организаций0 |
|
|
2. Общецеховые расходы, всего |
|
|
В том числе 2.1переменные |
|
|
Из них заработная плата вспомогательных работников |
|
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды |
|
|
Обслуживание оборудования |
|
|
Вспомогательные материалы |
|
|
2.2 постоянные |
|
|
Из них: Амортизация складских помещений |
|
|
Зарплата мастеров, контролеров |
|
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды |
|
|
Прочие (арендная плата за автотранспорт, транспортный и земельный налоги) |
|
|
3. Управленческие расходы, всего |
|
|
4. итого затрат на производство |
|
|
5. Прирост (-), уменьшение(+) остатков расходов будущих периодов |
|
|
6. Прирост (-), уменьшение(+) остатков незавершенного производства |
|
|
7. Производственная себестоимость товарного выпуска продукции(стр.4+5+6) |
|
|
8. Производственная себестоимость реализуемой продукции |
|
|
9. Коммерческие расходы |
|
|
10. Полная себестоимость реализуемой продукции (стр.7+8+9) |
|
Задание1.2.
Рассчитайте производственную себестоимость реализуемой продукции на предстоящий год.
Исходные данные. 1. Используйте данные табл.2 «Смета затрат на производство и реализацию продукции», стр.7 производственная себестоимость товарного выпуска продукции.
2. Фактическая производственная себестоимость остатков товарной продукции на начало года по данным бухгалтерского баланса составила 99 тыс.руб.
3. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планируемого года ожидается в сумме 321,0 тыс.руб.
Решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 1.3