Тема 6. Учет денежных средств, расчетных операций и финансовых вложений Задача 6.1 – Учет денежных средств и расчетов

Цель задачи – усвоение методики отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением наличных и безналичных денежных средств.

Задание

1. Отразить операции по сч. 50 «Касса» (субсчет 1 «Касса организации», субсчет 3 «Денежные документы»):

• оформить приходный кассовый ордер № 32, расходный кассовый ордер № 28;

• составить отчет кассира за 1-5.04.2005 г. и за оставшиеся дни месяца;

• перенести записи из отчетов кассира в журнал-ордер №1;

• перенести итоги за месяц из журнала-ордера №1 в Главную книгу по сч. 50 «Касса».

2. Отразить операции по сч. 51 «Расчетный счет»:

• оформить ПП № 47, ПТ № 30;

• составить выписку банка за 1-5.10.2005 г. и за оставшиеся дни месяца;

• перенести записи из выписки в журнал-ордер № 2;

• перенести итоги за месяц из журнала-ордера № 2 в Главную книгу по сч. 51 «Расчетный счет».

3. Отразить операции по сч. 55 «Специальные счета в банках» (субсчет 1 «Аккредитивы», субсчет 2 «Чековые книжки»):

• оформить первичные документы;

• составить выписки со счетов;

• перенести записи из выписок в журнал-ордер № 3;

• перенести итоги за месяц из журнала-ордера № 3 в Главную книгу по сч. 55 «Специальные счета в банках» (субсчет 1 «Аккредитивы», субсчет 2 «Чековые книжки»).

4. Отразить операции по сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

• оформить авансовый отчет гл. бухгалтера Белоус Т.Ф. № 18;

• перенести записи из выписок в журнал-ордер № 7;

• перенести итоги за месяц из журнала-ордера № 7 в Главную книгу по сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Данные для выполнения задачи

Справочные данные

Организация – ОАО «Консервный завод»

УНП 700506045

Расчетный счет № 3012891011026 в филиале № 726 ОАО «СБ «Беларусбанк» г. Могилев, код 702

Администрация ОАО «Консервный завод»:

Руководитель Бондаренко Дмитрий Петрович

Главный инженер Киселевич Павел Викторович

Главный бухгалтер Белоус Татьяна Федоровна

Экономист Санюк Ольга Николаевна

Кассир Нестерова Зоя Александровна

Дополнительная информация о кредиторах и дебиторах

1. УТПП «Техноприбор-М»

УНП 709231001

Расчетный счет 3012512486012 в ЗАО «Трастбанк», филиал «Восточный» г. Могилев, код 752.

2. УЧП «Днепровец»

УНП 700255003

Расчетный счет 3012590001108 в ОАО «Славнефтебанк», г. Могилев, код 750.

3. ЗАО «Ветер странствий»

УНН 708222007

Расчетный счет 3012000058123 в ОАО «Приорбанк», ГУ по г. Могилевской области, код 812.

Остатки по счетам на 01.04.2005 г. (согласно Главной книги)

Остаток по сч. 50 – 2000 руб. (лимит кассы – 2000 руб.)

Остаток по сч. 51 – 5915000 руб.

Остаток по сч. 71 (Белоус Т.Ф.) – 2500 руб.

Список подотчетных лиц:

главный бухгалтер Белоус Т.Ф.,

экономист Санюк О.Н.

Остаток по сч. 66 – 2000000 руб.

Операции за апрель 2005 г.

1.04 С текущего расчетного счета списано на специальный счет (бронирование средств для расчетов чеками) – 2000000 руб.

1.04 Списано с текущего расчетного счета в погашение задолженности:

ЧТП «Альфа» за товары (ПТ-П 50) – 354000 руб. (в т.ч. НДС 54 000 руб.)

ОАО «Гомельский завод торгового оборудования» (ПТ 20) – 236000 руб. (в т.ч. НДС 36000 руб.)

2.04 Получено в кассу предприятия с расчетного счета на выплату командировочных (чек 10535) 100000 руб.

2.04 Внесена в кассу задолженность по командировке Белоус Т.Ф. (ПКО 32) – 2500 руб.

2.04 Выдано из кассы под отчет на командировку Белоус Т.Ф. (РКО 21) – 70 000 руб.

Командировка в Минск на 3 дня на семинар (3.04-5.04), проводимый Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

2.04 Зачислен на расчетный счет сверхлимитный остаток кассы (РКО 23) – сумму определить

3.04 Поступило в кассу в возмещение недостачи от Иванова О.П. (квит. 17) - 15200 руб.

3.04 Перечислена на расчетный счет сумма недостачи (РКО 24) – 15 200 руб.

5.04 Списано с расчетного счета по платежному поручению владельца счета:

Могилевской санэпидемстанции за дезинфекцию (ПП 32) – 135000 руб.

Ленинскому РОВД за вневедомственную охрану (ПП 33) – 151000 руб.

5.04 Списано с расчетного счета по платежному поручению владельца счета в погашение штрафа за нарушение условий договора (ПП 34) – 100000 руб.

7.04 Согласно авансовому отчету главного бухгалтера Белоус Т.Ф. № 18 от 7.04 произведены следующие расходы:

• проезд (стоимость билетов туда и обратно по 18300 руб., стоимость постельных принадлежностей –2400 руб.) (билеты прилагаются);

• проживание в гостинице (2 ночи, в стоимость не входит завтрак) (квитанция) – 52000 руб.

• приобретенная методическая литература – 13000 руб. (копия чека);

• суточные – определить.

8.04 Списано с расчетного счета в кассу на выплату возмещения перерасхода по командировке (ПКО 33) – сумму определить.

8.04 Выдано из кассы Белоус Т.Ф. в возмещение перерасхода по командировке (РКО 25) – сумму определить.

12.04 Оплачено расчетным чеком ООО «Профиль» за канцтовары – 560000 руб.

12.04 Списано с расчетного счета по платежному поручению владельца счета Фонду социальной защиты населения (ПП 36) – 350000 руб.

12.04 Списано с расчетного счета по платежному поручению владельца счета единый платеж из выручки от реализации в бюджет (ПП 37) – 50000 руб.

12.04 Поступило с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы по чеку 10535 (ПКО 34) – 1000000 руб.

12-14.04 Выдана из кассы предприятия заработная плата работникам (платежная ведомость 10)-910000 руб., депонирована заработная плата – 90000 руб.

14.04 Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата (РКО 28) – 90000 руб.

16.04 Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции (реализация по моменту отгрузки) (ПТ 28) – 790300 руб.

20.04 Открыт аккредитив для оплаты счетов УТПП «Техноприбор-М» в обслуживаемом банке на основании заявления (сроком на 10 дней) – 1210000 руб.

20.04 Списано с расчетного счета по платежному поручению владельца счета:

• за услуги связи «Белтелекому» (ПП 38) – 19000 руб.

• налоги инспекции МНС (ПП 39-45) – 590000 руб.

23.04 Чеком оплачен счет ООО НПК «Техномир» за оргтехнику – 1439000 руб.

23.04 Списано с расчетного счета по платежному поручению владельца счета турфирме ЗАО «Ветер странствий» за путевку (ПП 47) – 400000 руб.

24.04 Оплачено платежное требование УТПП «Техноприбор-М» - 1205400 руб.

26.04 Зачислено на расчетный счет от дебитора (УЧП «Днепровец») за реализованные материалы (ПТ 30) – 129930 руб., в (договор № 22 от 19.04.2005 г. купли-продажи материалов, ТТН № 412223 от 24.04.2005 г. на сумму 129930 руб., в т.ч. НДС 19820 руб.)

30.04 Зачислен на текущий расчетный счет неиспользованный остаток по чековой книжке – 11000 руб.

30.04 Закрыт аккредитивный счет для расчетов с УТПП «Техноприбор-М» – сумму определить.

30.04 Списана стоимость путевки, предоставленной главному инженеру Киселевичу П.В. – 400000 руб. 10% стоимости путевки удержано из заработной платы Киселевича П.В., 90% стоимости погашено за счет собственных источников.

Задача 6.2 – Учет кредитных операций и займов

Цель задачи – усвоение методики отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с получением и погашением кредитов и займов.

Задание

На основании исходной информации произвести записи в журнал регистрации хозяйственных операций, составить проводки.