Раздел II. Содержание дисциплины

1. Теоретические основы налогообложения

Тема 1.1. Возникновение, развитие налогообложения и эволюция теории налогообложения

Налоги в Древней Греции, Древнем Риме, Древнем Египте. Формирование финансовой системы в Древней Руси. Основные налоговые реформы при Иване III, налогообложение при Иване IV Грозном, налоговые преобразования в эпоху Петра I, формирование системы управления финансами при Екате­рине II, Александре II и Александре III. Разработка налоговых теорий Н. X. Бунге, И. А. Вышнеградским, С. Ю. Витте. Подходы к фор­мированию системы налогообложения в период НЭП. Теоретические налоговые раз­работки шотландского экономиста Адама Смита. Вклад в развитие теории налогообложения английского экономиста Да­вида Рикардо и немецкого экономиста Адольфа Ваг­нера. Теория налогов в трудах К Маркса, Ф. Энгельса и В. И. Ленина. Налоговые учения представителей маржиналистской школы: К. Менгера, Ф. Визера, И. Тюнена, А. Курно. Представители кейнсианства, их последователи и их вклад формирование теорети­ческих основ налогообложения: Джон Мейнард Кейнс; Пол Самуэльсон. Вклад в развитие налогообложения аме­риканского экономиста Артура Лаффера. Исследования российских ученых в области теории налогообложения: Н. Тургенева, И. Озерова, А. Исаева, А. Соколова, В. Твердохлебова.

Тема 1.2. Принципы налогообложения и их современные интерпретации

Принципы налогообложения как основа формирования эффективной системы налогообложения. Концептуальные принципы, раз­работанные основоположником классической политической экономии Адамом Смитом: принцип равенства и справедливости, принцип определенности, принцип экономности, принцип удобства. Принципы налогообложения и их систематизация, предложенные немецким эко­номистом Адольфом Вагнером: финансовые принципы, экономико-хозяйственные принципы, этические принципы, принципы налогово­го администрирования. Современные принципы налогообложения их сущность, отличительные характеристики и классификация: принцип эффективности, принцип соразмерности, принцип множественности, принцип универсализации, принцип удобства и времени взимания, принцип разделения налогов по уровням власти, принцип единства

налоговой системы, принцип гласности, принцип одновременности, принцип определенности, принцип законодательной формы, принцип приоритетности налогового законодательства, принцип научного подхода к формированию налоговой системы.

2. Экономическая сущность налогов

2.1. Элементы налога и способы взимания налогов

Налоги как основное звено в регулировании рыночных отноше­ний. Понятийный аппарат категории «налога» в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Элементы налога: субъект, объект, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, льготы по налогу, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Субъект налога: налогоплательщик и носитель налога.

Виды объектов налогообложения в соответствии с действующим налоговым законодательством в РФ. Налоговая ставка: пропорциональная, прогрессивная, регрессивная. Налоговые льготы и их виды в соответствии с НК РФ: необлагаемый минимум, инвестиционный налоговый кредит, снижение налоговых ставок, изъятие из налого­обложения отдельных элементов налога, освобождение от налого­обложения отдельных категорий налогоплательщиков и др. Способы уплаты налогов: кадастровый способ, взимание налога у источника дохода, административный способ, взимание налога по декларации.