- •По выполнению практических работ
- •Содержание
- •Практическая работа № 1 тема: Классификация активных и пассивных операций банка
- •Теоретический материал
- •Тема: Определение величины дохода и возвращаемого займа
- •Теоретический материал
- •Практическая работа № 3 тема: Оформление платежных документов
- •Теоретический материал
- •Исходные данные для заполнения объявления на взнос наличными:
- •Практическая работа № 4
- •Теоретический материал
- •Практическая работа № 5 тема: Упражнения по коммерческим расчетам банка
- •Теоретический материал
- •Практическая работа № 6 тема: Определение кредитоспособности заемщика
- •Теоретический материал
- •Практическая работа № 7. Тема: Нетрадиционные операции коммерческого банка
Исходные данные для заполнения объявления на взнос наличными:
ООО « Престиж» сдает наличные деньги на расчетный счет в банк 25 сентября 201 __ г. в размере 125000 руб. Торговая выручка ООО «Престиж». ОКАТО 40278565000
Бланк объявления выложен отдельным документом в формате Excel.
┌───────┐
│0401060│
______________________ ______________________ └───────┘
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
┌────┐
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N ______________ _________________ │ │
Дата Вид платежа └────┘
Сумма │
прописью│
│
────────┴───────┬─────────────┬────────┬──────────────────────────
ИНН │КПП │Сумма │
────────────────┴─────────────┤ │
├────────┼──────────────────────────
│Сч. N │
Плательщик │ │
──────────────────────────────┼────────┤
│БИК │
├────────┤
│Сч. N │
Банк плательщика │ │
──────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────
│БИК │
├────────┤
│Сч. N │
Банк получателя │ │
────────────────┬─────────────┼────────┤
ИНН │КПП │Сч. N │
────────────────┴─────────────┤ │
├────────┼──────┬───────────┬───────
│Вид оп. │ │Срок плат. │
├────────┤ ├───────────┤
│Наз. пл.│ │Очер. плат.│
├────────┤ ├───────────┤
Получатель │Код │ │Рез. поле │
──────────────┬──────┬───┬────┴──────┬─┴──────┴──────┬────┴───┬───
│ │ │ │ │ │
──────────────┴──────┴───┴───────────┴───────────────┴────────┴───
Назначение платежа
__________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
________________________
М.П.
________________________
Практическая работа № 4
ТЕМА: Расчет суммы прибыли, распределение, расчет налогов
Цель работы:
В результате выполнения практической работы студенты должны:
-
знать сущность расходов и доходов коммерческого банка;
-
уметь рассчитывать прибыль коммерческого банка;
-
уметь распределять прибыль коммерческого банка.
Теоретический материал
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.
Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.
Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.
В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на
1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов:
-
Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
-
Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доход над комиссионными расходами.
-
Прибыль от операций на финансовых рынках – разницу между доходами и расходами от этих операций.
-
Прочую операционную прибыль – прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы.
2. Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.
-
Прочую прибыль – разницу между прочими доходами и прочими расходами.
Наибольшая доля в составе прибыли приходится на операционную прибыль, а в ней – процентную прибыль.
Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.
Действующими Правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли:
1. Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты полученные и аналогичные доходы – Проценты уплаченные и аналогичные расходы.
2. Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы – Комиссионные расходы.
3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
4. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных расходов = Текущие доходы – Прочие операционные расходы.
5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Пункт 4 – Изменение величины резервов (резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резервов по прочим операциям).
6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы – Непредвиденные расходы.
7. Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Пункт 6 – Налог на прибыль – Отсроченный налог на прибыль – Непредвиденные расходы после налогообложения.
Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью.
Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:
-
уплата налогов в бюджет;
-
выплата дивидендов акционерам (участникам);
-
капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).
Ставка налога на прибыль составляет 20 %. Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов, может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков, созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку перед российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающейся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли, направленная в фонды банка, может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Неизрасходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка.
Прядок образования фондов и использования прибыли на иные цели и регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.
Задание
На основании данных приведенных в таблице 1 исчислить балансовую прибыль банка:
-
на конец I квартала;
-
на конец I полугодия;
-
за 9 месяцев;
-
за год.
Таблица 1 – Доходы и расходы коммерческого банка
Месяц |
Доходы операционные и прочие за период |
Расходы |
Списание на расходы |
||
Опера-ционные |
На содержание аппарата управления |
Уплаченные пени и штрафы |
|||
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь |
4758 11020 10730 8710 8900 8050 8900 7800 10500 9300 5200 17300 |
4100 8800 9670 7580 6340 6190 7300 6400 9500 8400 4600 16500 |
480 640 620 840 870 650 650 660 630 690 610 850 |
13 8 – 2 – 45 4 22 1 – 5 18 |
20 120 10 20 – 1 – – – 9 – – |
Закрытие доходных и расходных счетов производится банком ежемесячно.
Заключительные обороты в январе следующего года составили: доходы – 500 тыс. руб. и расходы – 800 тыс. руб.