3. Практическая часть

№ п/п

Наименование

Содержание

Номер счета

Сумма

Д

К

1

2

3

4

5

6

1.

Разработочная таблица №6. «Расчет износа (амортизация основных средств)»

Начислен износ основных средств:

а) оборудования, зданий производственного назначения;

25

02

218

б) зданий, инвентаря общехозяйственного назначения

26

02

154

2.

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения

26

05

128

3.

Акт переоценки основных средств

Осуществлена переоценка основных средств (дооценка)

01

83

1250

Произведена индексация суммы износа в результате переоценки основных средств

83

02

330

4.

Акт о ликвидации ОС-2 от 5.03.2007г.

Произведена ликвидация объекта основных средств: по причине физического износа

а) первоначальная стоимость

01_в

01

2900

б) износ за время эксплуатации

02

01_в

2580

в) остаточная стоимость

91

01_в

320

5.

Накладная №21 от 5.03.2007г.

Оприходован металлолом от ликвидации объекта

10

91

185

6.

Расчет бухгалтерии

Определить и списать финансовый результат от ликвидации объекта

99

91

135

7.

Акт приема-передачи основных средств ос-1 от 7.03.2007г.

Принято в эксплуатацию здание гаража, построенного за счет собственных капитальных вложений

01

08

2945

8.

Акт инвентаризации основных средств

Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств

01

91

1270

9.

Акт на списание основных средств от 3.03.2007г.

Списываются по акту реализованные объекты основных средств:

а) первоначальная стоимость;

01_в

01

2900

б) амортизация за время эксплуатации;

02

01_в

730

в) остаточная стоимость;

62

91

2170

г) продажная стоимость, включая НДС

91

01_в

3700

1

2

3

4

5

6

10.

Выписка банка

Поступили на расчетный счет денежные средства:

а) от покупателей за проданные объекты основных средств;

51

62

3700

б) штрафы за нарушение условий договоров;

51

91

258

в) в погашение прочей дебиторской задолженности;

51

76

413

г) краткосрочный кредит

51

66

500

11.

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС на сумму выручки от реализации объектов основных средств

91

68

564

12.

Справка бухгалтерии

Определить и списать финансовый результат от реализации объектов основных средств

91

99

966

13.

Счет – фактура поставщика от 14.03.2007г.

Акцептованы расчетные документы поставщика за поступившие и принятые на склад материалы:

а) по покупной стоимости;

15

60

1162

б) налог на добавленную стоимость

19

60

232

14.

Приходный ордер от 15.03.2007г.

Оприходованы на склад материалы по учетным ценам

10

15

1001

15.

Счет №12 от 15.03.2007г.

Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку материалов:

а) стоимость транспортных услуг;

15

60

145

б) НДС

19

60

29

16.

Авансовый отчет от 15.03.2007г.

Оплачены расходы по заготовке материалов из подотчетных сумм

15

71

40

17.

Расчет бухгалтерии от 16.03.2007г.

Списывается сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от стоимости их по учетным ценам

16

15

346

18.

Лимитно-заборная карта

Отпущены со склада материалы по учетным ценам для:

а) изготовления изделия «А»;

20.1

10

1170

б) изготовления изделия «Б»

20.2

10

1350

19.

Требование №11 от 12.03.2007г.

Отпущены материалы со склада по учетным ценам:

а) для обслуживания и ремонта производственного оборудования;

25

10

430

б) для обслуживания объектов общехозяйственного назначения

26

10

196

1

2

3

4

5

6

20.

Расчет бухгалтерии за март

Распределяется сумма отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их стоимости по учетным ценам, пропорционально израсходованным материалам:

а) для производства изделия «А»

20.1

16

143

б) для производства изделия «Б»

20.2

16

165

в) на обслуживание и ремонт оборудования;

25

16

53

г) на общехозяйственные расходы

26

16

24

21.

Расчетная ведомость №3 за март

Начислена и распределена заработная плата персоналу организации:

а) рабочим основного производства по изготовлению изделия «А»;

20.1

70

1000

б) рабочим основного производства по изготовлению изделия «Б»;

20.2

70

900

в) рабочим за обслуживание и ремонт машин и оборудования;

25

70

300

г) административно-управленческому персоналу организации;

26

70

460

д) рабочим за разгрузочно-погрузочные работы на складе готовой продукции;

44

70

280

е) пособия по временной нетрудоспособности;

69

70

258

ж) материальная помощь

91

70

225

22.

Расчет бухгалтерии за март

Произведены отчисления единого социального налога в размере 26% от сумм начисленной заработной платы:

а) производственных рабочих за изготовление изделия «А»;

20.1

69

260

б) производственных рабочих за изготовление изделия «Б»;

20.2

69

234

в) рабочих за обслуживание и ремонт машин и оборудование;

25

69

78

г) административно-управленческого персонала;

26

69

120

д) рабочих за погрузочно-разгрузочные работы на складе готовой продукции

44

69

73

1

2

3

4

5

6

23.

Расчетная ведомость №3 за март

Удержаны из заработной платы:

а) налог на доходы физических лиц;

70

68

398

б) по исполнительным листам;

70

76

158

в) неиспользованные авансы подотчетных лиц;

70

71

103

г) профсоюзные членские взносы

70

76

123

24.

Расчет бухгалтерии

Начислены местные налоги и сборы за март

а) местный сбор;

91

68

122

б) налог на имущество;

91

68

243

в) транспортный налог

26

68

347

25.

Расчет бухгалтерии

а) Списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по оплаченным материальным ценностям

68

19

706

б) Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка

91

66

164

26.

Выписка банка от 12.03.2007г.

Перечислена с расчетного счета задолженность:

а) поставщикам за материалы;

60

51

520

б) автотранспортной организации;

60

51

261

в) проценты за краткосрочный кредит

60

51

164

27.

Счета-фактуры за март

Акцептованы счета:

а) по энергосбыту за энергию и тепло, использованные цехами;

25

76

347

б) за энергию и тепло, использованные подразделениями общехозяйственного назначения;

26

76

243

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования;

25

60

228

г) Горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды;

26

76

226

д) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

44

60

187

28.

Справка бухгалтерии

Распределяются общепроизводственные расходы между изделиями «А» и «Б» и списываются на основное производство

а) изделие «А»

20.1

25

812

1

2

3

4

5

6

б) изделие «Б»

20.2

25

842

29.

Справка бухгалтерии

Списываются общехозяйственные расходы на счет «Продажи»

90

26

1898

30.

Накладные, ведомость выпуска готовой продукции

Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам (нормативной себестоимости):

а) изделие «А»;

43.1

40

3200

б) изделие «Б»

43.2

40

3400

По фактической производственной себестоимости (без общехозяйственных расходов):

а) изделие «А»;

40

20.1

3362

б) изделие «Б»

40

20.2

3412

31.

Расчет бухгалтерии

Списывается на счет реализации сумма отклонений фактической производственной себестоимости от нормативной себестоимости готовой продукции (-) экономия, (+) перерасход

а) изделие «А»;

90

40.1

162

б) изделие «Б»

90

40.2

12

32.

Товарно-транспортные накладные от 24.03.2007г.

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) стоимость по договорным ценам;

62

90

11500

б) производственная (нормативная) себестоимость

90

43

6258

33.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции

90

68

1917

34.

Авансовый отчет от 15.03.2007г.

Из подотчетных сумм оплачены расходы по перевозке отгруженной продукции

44

71

142

35.

Выписка банка от 17.03.2007г.

Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию по продажным ценам с НДС

51

62

11500

36.

Справки бухгалтерии за март

Списываются коммерческие расходы на счет «Продажи»

90

44

682

37.

Бухгалтерская справка за март

Определить и списать финансовый результат от реализации продукции

90

99

571

1

2

3

4

5

6

38.

Бухгалтерская справка за март

Начислен штраф к уплате по хозяйственным договорам за нарушение сроков поставки готовой продукции

91

60

175

39.

Выписка банка от 19.03.2007г.

Перечислено с расчетного счета:

а) налоги в бюджет

налог на добавленную

стоимость

68

51

1840

НДФЛ

68

51

398

местные налоги

68

51

420

б) поставщикам за поставленные материалы, оказанные услуги;

60

51

800

в) ЕСН в части зачисления в Федеральный бюджет;

69

51

748

г) ЕСН в части зачисления в фонд социального страхования;

69

51

248

д) ЕСН в части зачисления в Фонд обязательного медицинского страхования;

69

51

228

е) удержания по исполнительным листам;

76

51

158

ж) задолженность прочим кредиторам;

76

51

386

з) штрафы по хозяйственным договорам

60

51

175

40.

Выпивка банка от 21.03.2007г.

С расчетного счета получено в кассу для выплаты заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы

50

51

30100

41.

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдано из кассы:

а) заработная плата;

70

50

2860

б) в подотчет на хозяйственные расходы;

71

50

185

в) материальная помощь

70

50

225

42.

Выписка банка от 22.03.2007г.

Перечислены с расчетного счета средства на депозитный счет в банке (краткосрочные финансовые вложения)

55

51

2825

43.

Справки бухгалтерии за март

Произведен пересчет остатка средств на валютном счете. Сумма курсовой разницы (положительная) составила

52

91

168

44.

Расчет бухгалтерии за март

Начислен налог на прибыль в размере 24%

99

68

523

45.

Выписка банка от 27.03.2007г.

Перечислено с расчетного счета:

а) бюджету-налог на прибыль;

68

51

523

б) задолженность банку по ссуде

66

51

538

1

2

3

4

5

6

46.

Выписка банка от 29.03.2007г.

С расчетного счета перечислено на депозитный счет в банке на срок 3 месяца (краткосрочные финансовые вложения)

55

51

1700

47.

Расчет бухгалтерии 37.03.2007г.

Закрытие счета 91.9 (списание «Сальдо прочих доходов и расходов»)

99/91

91/99