- •«Мурманский государственный технический университет»
- •Налоги и налогообложение
- •Содержание
- •Раздел 3. Прямые налоги с юридических лиц 13
- •1. Общие организационно-методические указания
- •2. Тематический план занятий
- •3. Список рекомендуемой литературы
- •4. Содержание программы и методические указания к изучению дисциплины
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •Тема 1. Экономическая сущность налогов
- •Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения
- •Тема 3. Налоговая система и налоговая политика государства
- •Раздел 2. Налогообложение юридических лиц. Косвенные налоги
- •Тема 4. Акцизы
- •Тема 5. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 6. Налог с продаж
- •Тема 7. Таможенные платежи
- •Раздел 3. Прямые налоги с юридических лиц
- •Тема 8. Налог на прибыль (доход) организаций
- •Тема 9. Налогообложение имущества организаций
- •Тема 10. Единый социальный налог
- •Тема 11. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема 12. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц
- •Раздел 4. Специальные налоговые режимы
- •Тема 13. Специальные налоговые режимы
- •Раздел 5. Налоги с физических лиц
- •Тема 14. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 15. Имущественные налоги с физических лиц
- •Раздел 6. Налоговый контроль
- •Тема 16. Налоговый контроль
- •5. Примерный перечень практических занятий
- •6. Методические указания по выполнению практических занятий Практическое занятие № 1.
- •Методические рекомендации:
- •Задания для выполнения:
- •Практическое занятие № 2.
- •Методические рекомендации:
- •Задания для выполнения:
- •Исчислите есн. Практическое занятие № 3.
- •Исчислите сумму налогу на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты этого налога.
- •Произвести перерасчет налога за год.
- •7. Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •8. Методические указания по выполнению курсовой работы
- •8.1. Общие положения
- •8.2. Правила оформления курсовой работы
- •9. Тесты для самоконтроля
- •Расчет налога на доходы Андреевой е.В.
- •Расчет единого социального налога
- •Расчет налога на добавленную стоимость (ндс)
- •Расчет налога на имущество организаций
- •Расчет налога на прибыль организаций
- •Перечень тем курсовых работ
3. Список рекомендуемой литературы
Основная:
-
Налоговый кодекс Российской Федерации : в 2 ч. - М. : ГроссМедиа, 2009. - 519 с.
-
Борисов А. Б. Комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации части первой, части второй (постатейный) с практическими разъяснениями и постатейными материалами : действ. ред. 2009 г., изм., вступающие в силу с 1 янв. 2010 г. - М. : Книжный мир, 2009. – 1103 с.
-
Качур, О. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / О. В. Качур. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2008. - 315 с.
-
Миляков Н. В. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Н.В. Миляков . - 7-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 2009. – 518 c.
-
Налоги и налогообложение : учебник для вузов / А. Я. Барабаш [ и др.] ; под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - 6-е изд. - СПб. [и др.] : Питер, 2007. – 490 с.
-
Налоги и налогообложение: учеб. пособие / под ред. Г. Б. Поляка. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2008. – 415 с.
-
Налоги и налогообложение : учебник / под ред. И. А. Майбурова. – 3е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 519 с.
-
Налогообложение : планирование, анализ, контроль : учеб. пособие / А. В. Гвоздикова [и др.] ; под общ. ред. Л. Е. Голищевой. - М. : КноРус, 2009. – 270 c.
Дополнительная:
-
Кибиткин, А. И. Теория и практика налогообложения : учеб. пособие / А.И. Кибиткин. - Федер.агентство по рыболовству, ФГОУВПО "Мурман.гос.техн.ун-т". - Мурманск: Изд-во МГТУ, 2005. - 56 с.
-
Владыка, М. В. Сборник задач по налогам и налогообложению : учеб. пособие для вузов / М. В. Владыка [ и др.] ; под общ. ред. В. Ф. Тарасовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2008. – 375 с.
-
Бюджетная система России: учебник / В. А. Парыгина [и др.]. - 3-е изд., испр. и доп. - М. : Eksmo edukation : Эксмо, 2006. - 750 с.
-
Демин, А. В. Налоговое право России : учеб. пособие / А. В. Демин. – М. : Юрлитинформ, 2006. – 424 с.
4. Содержание программы и методические указания к изучению дисциплины
Раздел 1. Основы налогообложения
Тема 1. Экономическая сущность налогов
История возникновения и развития налогов и налогообложения. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП. Сущность налогов как финансово-экономической категории. Специфические признаки налогов, их характеристика. Функции налогов и их взаимосвязь. Объективная возможность влияния налогов на экономические процессы. Классификация налогов.
Изучив данную тему, студент должен
знать:
-
историю развития налогообложения;
-
экономическую сущность налогов;
-
функции налогов;
-
классификацию налогов.
уметь:
- объяснять экономическую сущность налогов;
- отличать понятие налогов от других понятий (сборы, неналоговые платежи);
- классифицировать налоги по разным признакам.
Методические рекомендации:
Изучение курса «Налоги и налогообложение» следует начать с рассмотрения истории возникновения и развития налогов и налогообложения, где ученые выделяют четыре этапа: 1) Древний мир (IV тыс.до н.э. – V в.), 2) Средние века (с V до XVII – XVIII в.), 3) Новое время (XVII – XVIII вв. – конец XIX в.), 4) Новейшее время (с XX в.). Это позволит понять объективную необходимость налогов и их влияние на экономические процессы. Следует обратить внимание на роль налогов в распределении и перераспределении внутреннего валового продукта, так как ВВП является всеобщим источником налоговых отчислений, сборов и пошлин независимо от объекта налогообложения. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости ВВП в виде обязательного взноса составляет сущность налога.
Затем студентам надо разобраться с понятием «налоги» (п. 1 ст. 18 НК РФ) и специфическими признаками налогов, которые отличают налоги от других понятий (сборы, неналоговые платежи и др.).
Немаловажным является понимание функций налога, то есть того, как реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Здесь можно выделить четыре функции налогов: фискальная, регулирующая, социальная, контрольная.
Для характеристики налогов применяется налоговая классификация, основные принципы которой устанавливаются в зависимости от: способа взимания (прямые, косвенные); уровня управления (федеральные, региональные, местные); субъекта-налогоплательщика (налоги, взимаемые с юридических лиц, с физических лиц и смежные налоги); источника уплаты (с доходов, прибыли, выручки от реализации); способа изъятия (у источника, с налоговой декларации, кадастровый способ); целевой направленности введения налогов (общие налоги, целевые налоги); уровня бюджета, в который зачисляется налоговый платеж (закрепленные налоги, регулирующие налоги); характера отражения в бухгалтерском учете (налоги, включаемые в себестоимость и цену продукции, уменьшающие финансовый результат, уплачиваемые за счет налогооблагаемой прибыли, удерживаемые из доходов работника); срока уплаты (срочные налоги, периодично-календарные налоги).
Литература: [3], [4], [5], [6], [7], [9]
Вопросы для самопроверки:
-
Назовите основные этапы развития налогообложения.
-
Какова роль налогов в распределении и перераспределении ВВП?
-
В чем заключается экономическая сущность налогов?
-
Чем налоги отличаются от сборов?
-
Перечислите и раскройте функции налогов.
-
Что представляет собой классификация налогов?