- •Лабораторный практикум по бухгалтерскому и налоговому учету
- •Введение
- •1. Описание задания
- •2. Порядок выполнения работы
- •3. Защита лабораторной работы
- •4. Вариант первый
- •4.1. Исходные данные для выполнения работы
- •4.2. Выписка из приказа по учетной политике
- •4.3. Рабочий план счетов
- •5. Вариант второй
- •5.1. Исходные данные для выполнения работы
- •5.2. Выписка из приказа по учетной политике
- •5.3. Рабочий план счетов
- •6. Регистры бухгалтерского учета
- •7. Аналитические регистры налогового учета
- •Титульный лист контрольной работы
- •Контрольная работа по дисциплине «Расчет и учет налогов» вариант ____
- •ТитульНый лист лабораторной работы
- •По лабораторной работе по бухгалтерскому учету вариант ___
6. Регистры бухгалтерского учета
Таблица 7
Журнал хозяйственных операций
в _______за 1 квартал ______ года
|
№ п/п |
Наименование операции |
Основание |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
Примечание |
|
|
дебет |
кредит |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8
Ведомость по счету № ____ в ______за 1 квартал _____ года
|
Наименование операции |
Сальдо начальное |
Обороты по дебету счета |
Итого оборотов по дебету счета |
Обороты по кредиту счета |
Итого оборотов по кредиту счета |
Сальдо конечное |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9
Ведомость начисления амортизации основных средств
в ______ за 1 квартал _____ года
|
Наименование амортизируемых объектов основных средств |
Источник начисления амортизации |
Начислено амортизации на начало отчетного периода |
Амортизация |
Итого за 1 квартал |
Начислено на конец отчетного периода |
||
|
январь |
февраль |
март |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10
Ведомость учета движения материалов (счет 10)
в ______ за 1 квартал ______ года
|
№ п/п |
Период |
Наиме-нование |
Ед. изм. |
Остаток на начало периода |
Приход (Д 10) |
Расход (К 10) |
Остаток на конец периода |
||||||||||||||
|
Продукция А |
Продукция В |
|
|||||||||||||||||||
|
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
цена |
сумма |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 11
Ведомость учета расчетов с подотчетными лицами (счет 71)
в ____ за 1 квартал _____ года
|
№ п/п
|
Ф.И.О. |
Остаток на начало периода |
Израсходовано из подотчетных сумм (К 71) |
Возврат перерасхода (Д 71) |
Остаток на конец периода |
|||||||
|
предприятию |
работнику |
в дебет счетов |
всего |
предприятию |
работнику |
|||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 12
Расчет отклонений в стоимости материалов
в _____ за 1 квартал _____ года
|
Показатель |
Стоимость материалов в учетных ценах, руб. |
Отклонение, руб. |
Итого, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Остаток на начало отчетного периода |
|
|
|
|
Поступило за отчетный период |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Коэффициент отклонений |
|
|
|
|
Отпущено за отчетный период: |
|
|
|
|
а) на производство изделия А |
|
|
|
|
б) на производство изделия В |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Остаток на конец отчетного периода |
|
|
|
Таблица 13
Ведомость начисления выплат работникам в ____
за январь, февраль, март, 1 квартал _____года
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Оклад |
Премия по результатам работы |
Районный коэффициент |
Отпускные |
Оплата листа нетрудоспособности |
Материальная помощь |
Итого начислено |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 14
Ведомость учета расчетов по оплате труда с работниками
предприятия (счет 70) в _____ за 1 квартал _____ года
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Остаток на начало периода |
Удержано, выплачено |
Итого по дебету сч. 70 |
Начислено за отчетный период (К 70) |
Итого по кредиту сч. 70 |
Остаток на конец периода |
|||||||
|
|
|
Оклад |
Премия по результатам работы |
Районный коэффициент |
Отпускные |
Оплата больничного листа |
Материальная помощь |
|
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 15
Ведомость начисления налога на доходы физических лиц в _______ за январь, февраль, март, 1 квартал ______ года
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Начислено по кредиту сч. 70 |
Сумма дохода, не облагаемая НДФЛ |
Сумма, уменьшающая налогооблагаемый доход |
Месяц превышения дохода |
Стандартные вычеты |
Налогообложение по ставке 13% |
Налогообложение по ставке_______ |
Итого сумма НДФЛ |
||||
|
|
|
|
|
налоговая база |
сумма налога |
налоговая база |
сумма налога |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 16
Ведомость начисления взносов по социальному страхованию и обеспечению
в ________ за январь, февраль, март, 1 квартал _____ года
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
В дебет счетов |
Налоговая база по ЕСН |
Платежи в Пенс. фонд |
Итого плат. в Пенс. фонд |
С кредита счетов |
||||||
|
по финансир. страховой части трудовой пенсии |
по финансир. накопит. части трудовой пенсии |
в ФСС по ЕСН ____% |
в ФФ ОМС ____%
|
в ТФ ОМС ___% |
взнос в ФСС (несч. сл. и травм) ___% |
|||||||
|
ставка___% |
сумма |
ставка____% |
сумма, |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 17
Ведомость учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению
(счет 69) в _______ за 1 квартал ________ года
|
Наим. взноса |
Сальдо начальное |
Дебет счета 69 |
Итого по дебету 69 |
Начисление взносов по социальному страхованию и обеспечению |
Итого по кредиту 69 |
Сальдо конечное |
||||||||||
|
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 18
Оборотная ведомость учета готовой продукции (счет 43)
в _______ за 1 квартал _______ года
|
Вид продукции |
Ед. изм. |
Остаток на начало периода |
Обороты за 1 квартал |
Остаток на конец периода |
|||||||||
|
учет. цена |
кол-во |
сумма, руб. |
приход |
расход |
учет. цена |
кол-во |
сумма, руб. |
||||||
|
учет. цена |
кол-во |
сумма, руб. |
учет. цена |
кол-во |
сумма, руб. |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 19
Ведомость учета себестоимости готовой продукции в _______ за 1 квартал _______ года
|
Вид продукции |
Остаток НП на начало отчетн. периода |
Затраты, произведенные в отчетном периоде |
Итого затраты отчетн. периода |
Готов. прод. по факт. себест. |
Остаток НП на конец отчетн. периода |
|||||||
|
прямые затраты |
всего прямые затраты |
косвен. затраты |
||||||||||
|
матери алы |
оплата труда |
начисл. в соц. фонды |
аморт. отчисл. |
прочие прямые расходы |
обще- произ- водств. |
обще- хозяй- ствен. |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 20
Расчет отклонения себестоимости готовой продукции (счет 40)
в _____ за 1 квартал _____ года
|
Изделия |
В дебет счета 40 |
Итого обороты по дебету счета 40 |
С кредита счета 40 |
Итого обороты по кредиту счета 40 |
||
|
счет 20 |
|
счет 43 |
90-2 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
А |
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Таблица 21
Расчет структуры затрат в ________ за 1 квартал _____ года
|
Вид продукции |
Сумма заработной платы и материалов, руб. (либо материалов) |
Процентное отношение к расчетной базе, % |
||
|
отчисления в социальные фонды |
прочие прямые расходы |
косвенные расходы |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
А |
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
Таблица 22
Определение затрат в незавершенном производстве на конец отчетного периода в _____ за 1 квартал _____ года
|
Вид продукции |
Сумма заработной платы и материалов (либо материалов) |
Отчисления в социальные фонды |
Прочие прямые затраты |
Итого прямые затраты в незавершенном производстве |
Косвенные расходы |
Итого затраты в незавершенном производстве |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
А |
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
Таблица 23
Ведомость учета общехозяйственных и общепроизводственных расходов
в ______ за 1 квартал _______ года
|
Счет затрат |
Матер. затраты |
Оплата труда |
Начис.в соц. фонды |
Аморт. отчисле- ния |
Прочие затраты |
Итого по дебету |
Списано в дебет счетов |
||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 24
Ведомость учета НДС по приобретенным ценностям (счет 19)
в ______ за 1 квартал _______ года
|
Субсчет
|
Сальдо начальное |
Обороты по дебету счета |
Итого по дебету счета |
Обороты по кредиту счета |
Итого по кредиту счета |
Сальдо конечное |
||||
|
дебет |
кредит |
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
19-1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19-2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19-3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19-4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 25
Ведомость учета расчетов по налогам и сборам (счет 68)
в _______ за 1 квартал _______ года
|
Субсчет
|
Сальдо начальное |
Обороты по дебету счета |
Итого по дебету счета |
Обороты по кредиту счета |
Итого по кредиту счета |
Сальдо конечное |
|||||||
|
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
68-1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68-2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68-3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68-4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 26
Сальдово-оборотная ведомость в _______
за 1 квартал _____ года
|
Номер счета |
Сальдо начальное |
Обороты за 1 квартал |
Сальдо конечное |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
Кредит |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 27
Калькулирование себестоимости готовой продукции в _______________
за 1 квартал ______________года
|
Наименование статей калькуляции |
Продукция А, _________шт. |
Продукция В, _________шт. |
||
|
общая сумма расходов |
сумма расходов на 1 ед. |
общая сумма расходов |
сумма расходов на 1 ед. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|