4. Невказані реквізити при складанні документів заповнити самостійно. Завдання до практичної роботи № 4

В-5

1. Скласти прибутковий касовий ордер.

Касова операція за дату проведення практичної роботи.

Поступило в касу від начальника відділу кадрів Савчук В.О. на погашення заборгованості по підзвітним сумам 300 грн.

2. Скласти платіжне доручення.

ТзОВ “Явір” м. Кам.-Под., і/к 24706884, обслуговуючий банк “Промін вест банк” м. Кам-Под. МФО 311056, № рахунку 260045091253 перерахувало кошти в місцевий бюджет м. Кам.-Под., і/к 23565590, ГУДКУ в Хм.обл.. м. Хмельницький, МФО 815013, № рахунку 33218800700003, 485,90 грн. Призначення платежу: *; 101; 24706884; податок з доходів найманих працівників.

3. Скласти інвентаризаційний опис і порівняльну відомість інвентаризації сировини по слідуючих даних:

Номенклатурний номер	Матеріали	Од. вим.	Залишки по цеху №1
			фактично	по даних обліку
51101	Цукор-пісок	т	1,5	1,6
51102	Патока	т	0,1	0,1
51410	Борошно пшеничне	т	4,7	5,0
51990	Сировина різна	кг	126	142

ПРИМІТКА: 1. Інвентаризаційна комісія постановила:

5. надлишок матеріальних цінностей оприбуткувати;

6. недостачу 5% віднести на природні убутки, а останню суму віднести на матеріально-відповідальну особу.

1.3. Ціни за кг: цукор-пісок 4,50 грн.

патока 2,80 грн.

борошно пшеничне 3,90 грн.

сировина різна 3,00 грн.

4. Невказані реквізити при складанні документів заповнити самостійно.

Практична робота № 5

Тема: Бухгалтерські рахунки і подвійний запис.

Мета: Навчитися відкривати рахунки, відображати господарські операції бухгалтерськими проводками, розносити їх на рахунки, складати оборотну відомість по синтетичних рахунках і баланс.

Метод проведення: Робота з індивідуальними завданнями.

Хід заняття:

1. Відкрити рахунки на основі даних бухгалтерських балансів

2. Рознести господарські операції по рахунках і скласти журнал реєстрації господарських операцій

3. Підрахувати обороти і визначити кінцеві сальдо по всіх рахунках

4. Скласти оборотну відомість по синтетичних рахунках і баланс

Методичні вказівки:

1. Схема активного рахунку

Дб Кт

початковий

залишок (сальдо)

збільшення (+) зменшення (-)

активів активів

кінцевий

залишок (сальдо)

2. Схема пасивного рахунку

Дт Кт

Початковий

залишок (сальдо)

зменшення (-) джерел збільшення (+) джерел

2.Журнал реєстрації господарських операцій скласти за формулою

Журнал реєстрації господарських операцій за____________ 200___ р.

Зміст операцій	Кореспонденція рахунків		Сума (грн)
	Дт	Кт
1. Поступили матеріали від постачальників.	20	63	4100
і т.д.

3. Оборотну відомість по синтетичних рахунках скласти у вигляді таблиці.

Оборотна відомість по синтетичних рахунках за ___________ 200__р.

Назва і номер синтетичного рахунку	Залишок на початок звітного періоду		Обороти за звітній період		Залишок на кінець звітного періоду
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
10 “Основні засоби”
20 “Виробничі запаси”
Разом

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

Знати: види рахунків, їх будову, властивості активного і пасивного рахунків, значення сальдо, обороту, суть кореспонденції рахунків, бухгалтерські проводки, значення оборотної відомості по синтетичних рахунках.

Вміти: відкривати рахунки, складати бухгалтерські проводки, розносити господарські операції по рахунках, підраховувати обороти і сальдо по рахунках, складати оборотну відомість по синтетичних рахунках.

Контрольні запитання до практичної роботи № 5

1. Дайте визначення рахунків бухгалтерського обліку.

2. Які рахунки називають активними, а які – пасивними ?

3. У чому полягає суть подвійного запису операцій на рахунках ? Яке його значення ?

4. Що розуміють під бухгалтерською проводкою (записом) ?

5. Які бухгалтерські проводки називають простими, а які – складними (наведіть приклад).

6. Що розуміють під кореспонденцією рахунків ?

7. Який порядок визначення залишків на кінець звітного періоду на активних рахунках ? Пасивних ?

8. Призначення і будова оборотної відомості по синтетичних рахунках.

9. Чим зумовлена рівність трьох пар підсумків в оборотній відомості по синтетичних рахунках?

10. Які помилки в бухгалтерських записах можуть бути виявлені за допомогою оборотної відомості по синтетичних рахунках ? Виявлення яких помилок вона не забезпечує ?

В – 1

1. Виписка з балансу спиртзаводу на 1 травня року

Актив Пасив

№ п.п	Стаття	Сума	№ п.п	Стаття	Сума
1.	Основні засоби	75000	1.	Статутний капітал	84000
2.	Виробничі запаси	13350	2.	Прибуток	8000
3.	Каса	20	3.	Розрахунки по з/п	3360
4.	Рахунок в банку	9740	4.	Розрахунки з постачальн.	2750
Всього		98110	Всього		98110

2. Господарські операції за травень року

№ п.п	Операції	Сума
1.	Перерахована з рахунку в банку заборгованість постачальникам	2160
2.	Поступили в касу гроші з рахунку в банку	3360
3.	Зарахована на рахунок в банку короткострокова позичка банку	4200
4.	Поступили на склад матеріали, одержані від постачальників	2110
5.	Виплачена з каси робітникам і службовцям з/п за травень	3360
6.	Поступило паливо від постачальників	1000
7.	Поступили запасні частини від постачальників	3000
8.	Перерахована банку заборгованість по короткостроковій позичці	1100
9.	Списані матеріали на виробництво продукції	8100
10.	Нарахована заробітна плата робітникам виробництва	1000
11.	Нараховані відрахування в фонд соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності	29
12.	Нараховані відрахування в пенсійний фонд	320
13.	Нараховані відрахування в фонд зайнятості	21

В – 2

1. Виписка з балансу маслозаводу на 1 жовтня року

Актив Пасив

№ п.п	Стаття	Сума	№ п.п	Стаття	Сума
1.	Основні засоби	75200	1.	Статутний капітал	72970
2.	Виробничі запаси	8740	2.	Прибуток	9600
3.	Рахунок в банку	7800	3.	Розрахунки з постачальн.	2460
			4.	Розрахунки по зарплаті	4210
			5.	Додатковий капітал	2500
Всього		91740	Всього		91740

2. Господарські операції за жовтень року

№ п.п	Операції	Сума
1.	Поступило молоко від постачальників	5640
2.	Зарахована короткострокова позичка банку на рахунок в банку	2100
3.	Видано під звіт експедитору Борисову К.О. із каси	30
4.	Поступило від постачальників паливо	1760
5.	Перерахована з рахунку в банку заборгованість:
	- постачальникам за матеріали	3040
	- по короткостроковій позичці	2000
6.	Одержано в касу з рахунку в банку на:
	- виплату зарплати	4210
	- на господарські витрати	30
7.	Виплачена заробітна плата робітникам і службовцям	4210
8.	Відпущено на виробництво молоко	7540
9.	Експедитор Борисов К.О. здав в касу залишок підзвітної суми	?
10.	Поступили від постачальників запасні частини	1200
11.	Поступило молоко від постачальників	2000
12.	Нарахована заробітна плата робітникам	1000
13.	Поступила із виробництва готова продукція	6500

В – 3

1. Виписка з балансу хлібокомбінату на 1 листопада року

Актив Пасив

№ п.п	Стаття	Сума	№ п.п.	Стаття	Сума
1.	Основні засоби	100700	1.	Статутний капітал	110840
2.	Виробничі запаси	19800	2.	Прибуток	16400
3.	Рахунки в банку	12600	3.	Розрахунки по зарплаті	5500
4.	Готова продукція	6740	4.	Короткостр. позички банку	7100
Всього		139840	Всього		139840

2. Господарські операції за листопад року

№ п.п	Операції	Сума
1.	Поступило на склад борошно від комбінату хлібопродуктів	5400
2.	Одержано з рахунку в банку в касу для виплати зарплати	5600
3.	Видана заробітна плата робітникам і службовцям	5500
4.	Списано з рахунку в банку на погашення заборгованості постачальникам за матеріали	3220
5.	Списано з рахунку в банку на погашення заборгованості по короткостроковій позичці банку	2500
6.	Експедитором Ніколаєвим витрачено на доставку матеріалів	30
7.	Експедитором Ніколаєвим зданий залишок підзвітної суми в касу	10
8.	Відпущено зі складу матеріали на виробництво	7840
9.	Одержано в касу з рахунку в банку на господарські витрати	50
10.	Видано під звіт інженеру цеха на господарські витрати	40
11.	Зарахована на рахунок в банку короткострокова позичка банку	2200
12.	Поступило паливо на суму	20000
13.	Утримано із зарплати прибутковий податок	100
14.	Перерахований податок з бюджету	100

В – 4