Завдання для практичних робіт

В-5

Баланс кондитерської фабрики на 1 грудня

№ п/п	Шифр	Стаття	Сума	№ п/п	Шифр	Стаття	Сума
1	10	Основні засоби	145000	1	40	Статутний капітал	160192
2	20	Виробничі запаси	12850	2	63	Розрахунки з постачальниками і підрядчиками	2370
3	23	Незавершене виробництво	3800	3	66	Розрахунки по оплаті праці	4738
4	26	Готова продукція	6820	4	60	Короткострокові позички банку	6100
5	30	Каса	1000	5	44	Нерозподілений прибуток (непокриті) збитки	12300
6	31	Рахунок в банку	15910	6
7	37	Розрахунки з різними дебіторами	320
		ВСЬОГО	185700			ВСЬОГО	185700

Залишки на 1 грудня по розрахунках з підзвітними особами.

Підзвітна особа	Порядковий номер по журналу-ордеру за попередній місяць	Дата виникнення заборгованості	Залишок на початок місяця (грн.)
Крупський В.П.	18	12.11	100
Орлов А.Б.	24	18.11	220
ВСЬОГО			320

Господарські операції за грудень місяць

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1	Поступило по чеку в касу з рахунку в банку	4510
2	Видано із каси : заробітна плата робітникам і службовцям Шевченко Т.М. під звіт на господарські витрати	4430 300
3	Поступило в касу з рахунку: по чеку залишок авансу підзвітної суми Орлова А.В.	1000 220
4	Видано із каси: Петрову І.П. під звіт на господарські витрати Крупському В.П. під звіт на господарські витрати	200 350
5	Поступило в касу: залишок підзвітної суми Крупського В.П. по чеку з рахунку	100 2200
6	Видано із каси: зарплата робітникам і службовцям здано на рахунок із каси	2150 600
7	Пред’явлений звіт № 14 від 10.12 за перевезення матеріалів Орлова А.В.	180
8	Пред’явлений звіт № 15 від 15.12 Петрова І.П. по реалізації продукції	170
9	Пред’явлений звіт № 16 від 21.12 Крупського В.П. по придбанню матеріалів	250
10	Пред’явлений звіт № 17 від 30.12 Шейченко Т.М. для потреб виробництва	450
11	Зараховано на рахунок в банк: короткострокова позичка банку - виручка за реалізовану продукцію	1000 18300
12	Списано з рахунку: на оплату рахунку постачальника в касу по чеку	1200 4510
13	Поступили на склад від постачальників: запасні частини	1420
14	Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва	3390
15	Відрахування на соцстрах	?
16	Відпущені на виробництво матеріали	11400
17	Відпущена вода для потреб виробництва	317
18	Поступили на склад здані із виробництва основні матеріали	130
19	Поступила на склад готова продукція	15700
20	Поступили основні засоби	4500
21	Перевезення на склад палива підрядчиком	110
22	Перевезення із складу реалізованої готової продукції підрядчиком	230
23	Реалізована готова продукція	18100
24	Закривається рахунок реалізація	?
25	Закривається рахунок витрат на збут	?
26	Закривається рахунок доходів	?
27	Списується фінансовий результат від реалізації	?

Практична робота № 10

Тема: Бухгалтерська (фінансова) звітність.

Мета: Навчитися заповнювати форми фінансової звітності.

Метод: самостійна робота з даними практичної роботи № 9.

Хід заняття

1. За даними головної книги скласти баланс ф.№1.

2. На підставі бухгалтерських проводок з обліку витрат та доходів підприємства заповнити Звіт про фінансові результати ф.№2.

Методичні вказівки

Фінансова звітність – це бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.

Метою складання фінансової звітності є забезпечення користувачів повною, правдивою, неупередженою інформацією про фінансові результати діяльності та фінансовий стан підприємства.

Суб’єкти підприємницької діяльності відповідно до Закону “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” повинні надавати:

- річну фінансову звітність: Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал, Примітка до річної фінансової звітності;

- квартальну фінансову звітність: Баланс, Звіт про фінансові результати.

Баланс – це звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов’язання та власний капітал.

Для заповнення статей балансу використовуються дані залишків по балансових рахунках.

Звіт про фінансові результати дає змогу користувачам, як зовнішнім, так і внутрішнім, оцінити результати діяльності підприємства в минулому, його прибутковість, можливість ефективно використовувати ресурси або ступінь ризику недосягнення очікуваної рентабельності діяльності.

Звіт про фінансові результати складається з трьох розділів:

1. Фінансові результати

2. Елементи операційних витрат

3. Розрахунок показників прибутковості акцій.

Для складання Звіту про фінансові результати використовуються рахунки витрат і доходів.

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

Знати: суть, мету складання фінансової звітності, склад річної та квартальної фінансової

звітності.

Вміти: складати окремі форми фінансової звітності.

Контрольні запитання до практичної роботи № 10

1. Що таке фінансова звітність ?

2. Яка мета складання фінансової звітності ?

3. Як класифікується фінансова звітність за термінами складання ?

4. Який склад квартальної та річної фінансової звітності ?

5. Що таке баланс ?

6. На основі яких даних складається баланс ?

7. Яка інформація наводиться у ф.№ 2 “Звіт про фінансові результати” ?

8. Які дані служать для складання ф. № 2 “Звіт про фінансові результати” ?

Практична робота № 11

Тема: Облікова політика підприємства.

Мета: Навчитися складати наказ про облікову політику підприємства.

Метод: самостійна робота з індивідуальними завданнями.

Хід заняття

1. Скласти наказ про облікову політику підприємства.

Методичні вказівки

Облікова політика – це сукупність принципів, методів і процедур, які використовуються підприємством для складання і подання фінансової звітності.

Однак поняття облікової політики не обмежується лише складанням та поданням фінансової звітності. Звітність може бути достовірною лише за умови правильної організації та ведення бухгалтерського обліку.

Таким чином, більш повним є наступне визначення: облікова політика – це сукупність дій з формування комплексу методичних прийомів, способів і процедур організації і ведення бухгалтерського обліку, який відповідає особливостям діяльності підприємства, інтересам його власника та необхідно розглядати з точки зору призначення самого бухгалтерського обліку, складовою якого є, а саме:

- забезпечення збереження майна власника;

- надання інформації власникам для здійснення управління.

Якщо управлінський персонал підприємства працює за наймом, то повинна реалізуватись захисна функція бухгалтерського обліку через створення власником незалежної та підпорядкованої тільки йому служби внутрішнього контролю;

- забезпечення власника інформацією про фінансові результати;

- захист інтересів суспільства через загальносуспільне значення обліку.

Облікова політика має свої суб’єкти (власник); об’єкти (основні засоби, виробничі запаси, тощо) й елементи (можливі методичні прийоми, способи та процедури, що обираються з числа загальноприйнятих з урахуванням особливостей діяльності підприємства).

Формування облікової політики може здійснюватися одним із наступних способів:

- головним бухгалтером і керівником підприємства;

- головним бухгалтером із залученням відповідних спеціалістів;

- внутрішнім аудитором або аудиторською службою;

- створенням та наданням повноважень спеціальної комісії;

- залученням спеціалізованої форми (бухгалтерської, аудиторської тощо).

Будова Положення про облікову політику може мати наступний вигляд:

- преамбула. Основні відомості про підприємство (назва підприємства, форма власності, організаційно-правова форма, чисельність працюючих тощо);

- розділ 1. Організація роботи бухгалтерської служби. Порядок організації роботи облікового апарату (форма організації бухгалтерського обліку, права та обов’язки головного бухгалтера, взаємодія з іншими підрозділами тощо);

- розділ 2. Методика обліку. Наводяться за окремими об’єктами облікової політики обрані елементи;

- розділ 3. Організаційно-технічні аспекти. Основні організаційно-технічні аспекти облікової політики: форма ведення обліку, робочий план рахунків, порядок організації документообігу, проведення інвентаризації тощо.

Облікова політика розробляється на багато років і може змінюватися лише у випадках:

- зміни статутних вимог;

- зміни вимог органу, що затверджує П(С)БО;

- забезпечення внесеними змінами більш достовірного відображення подій або операцій у фінансовій звітності підприємства.

Положення про облікову політику є одним з перших документів, які використовуються податковою інспекцією, аудиторськими фірмами та іншими відповідними службами при перевірці діяльності підприємства.

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

Знати: суть, мету, порядок складання наказу про облікову політику підприємства.

Вміти: складати наказ про облікову політику підприємства.

Контрольні запитання до практичної роботи № 11

1. Що таке облікова політика підприємства ?

2. Який порядок складання наказу про облікову політику підприємства ?

3. Які принципи впливають на формування облікової політики підприємства ?