13. Расчет налога на имущество организации

Объект налогообложения: движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе организации как основное средство.

Налоговая база: среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Расчет хозяйственной операции № 42

Первоначальная стоимость ОС = 408000 +40000 + 25000 =473000

10 февраля приобрели еще 3 объекта первоначальная, стоимость которых составляет 850000.²

С _янв = 0

С _фев = 473000

С _март = (408000 – 850) + (40000 – 606) + (25000 – 347) +300000 + 50000 + 500000=1321197

С _апр = (848197 – 1803) + (850000-5000-694-9091) = 1681609

С­­кв.=(0+473000+1321197+1681609)/4=868951,5у.е.

Налог =868951,5*2,2/100=19117у.е.

14. Расчет налога на добавленную стоимость

Ставка НДС в РФ с 1 января 2004 года составляет 18 %.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС).

Налоговая база по НДС в России определяется как реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Расчет хозяйственной операции № 06.1

НДС = 10620*18/118=1620

Расчет хозяйственной операции № 07.1

НДС =590*18/118=90

Расчет хозяйственной операции № 09.5

НДС = ∑ ((800 * 18)/118 + (600 * 18)/118 + (440 * 18)/118 + (660 * 18)/118)=381

Расчет хозяйственной операции № 12.1

НДС = (106200*18)/118 = 16200

Расчет хозяйственной операции № 14.1

НДС = (1534 * 18)/118 =234

Расчет хозяйственной операции № 22

НДС = (2242 * 18)/118 = 342

Расчет хозяйственной операции № 31

НДС = (329220 * 18)/118 = 50220

Расчет хозяйственной операции № 32.1

НДС = (500 * 18)/118 = 76

Расчет хозяйственной операции № 15

Предъявляется к вычету НДС по материалам, оборудованию и монтажным работам для капитального строительства (Д68 – К 19.4)

D	«19.4» НДС по приобретенным ценностям для капитального строительства		К
Сн - 15480
06.1) 1620 07.1) 90 12.1) 16200 14.1) 234		15) 33624
Об 18144		Об 33624
Ск - 0

Расчет хозяйственной операции № 38

НДС = (76382*18%)/118 =11651

Расчет хозяйственной операции № 44

(Д68 – К 19.1)

D	«19.1» Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Сн -
09.5) 381 16.2)900 22) 342 25.3) 54 31)50220 32.1) 76		44) 34856
Об - 51973		Об - 34856
Ск -17117

Расчет хозяйственной операции № 47

НДС = (102250*18%)/118 =15597