Баланс ао «Гарант» на 31.12.2005 г.

Актив

Сумма, тыс. грн.

Пассив

Сумма, тыс. грн.

I .Необоротные активы

Основные средства

*первоначальная стоимость

*износ

*остаточная стоимость

Итого по разделу I

II Оборотные активы

Запасы:

- производственные запасы

- готовая продукция

Дебиторская задолженность за товары:

- чистая реализационная стоимость

- первоначальная стоимость

- резерв сомнительных долгов

Денежные средства и их эквиваленты в национальной валюте

Итого по разделу II

100

(4)

96

96

66

16

-

4

-

500

586

I. Собственный капитал

Уставный капитал

Дополнительный капитал

Прочий дополнительный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Неоплаченный капитал

Итого по разделу I

III Долгосрочные обязательства

Долгосрочные кредиты банка

Итого по разделу III

IV Текущие обязательства:

- краткосрочные кредиты банка

- кредиторская задолженность за товары, работы и услуги

Текущие обязательства по расчетам:

- с бюджетом

- по страхованию

- по оплате труда

Итого по разделу IV

500

209

1

3

24

(200)

537

60

60

20

5

12

15

33

85

Баланс

682

Баланс

682

Группа ОС

ПС, грн.

ЛС, грн.

Срок службы, лет

Накопленный износ, грн.

1 вар.

2 вар.

3 вар.

Машины и оборудование

35000

1000

10

567

1167

1030

Транспортные средства

26000

2000

8

889

500

1083

Группа ОС

1 вар.

2 вар.

3 вар.

Машины и оборудование

Прямолинейный

Ускоренного уменьшения остатка

Кумулятивный

Транспортные средства

Кумулятивный

Прямолинейный

Ускоренного уменьшения остатка

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн.

Проводка

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1.

Согласно выписок банка:

91000

а) получены в кассу наличные для выплаты заработной платы

36000

б) перечислено с расчетного счета:

- сборы на социальное страхование;

15000

- налоги в бюджет;

12000

- банку в погашение задолженности по краткосрочному кредиту;

10000

- поставщикам за товары, работы и услуги.

18000

2.

Выплачена заработная плата

33000

3.

Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы (расшифровку к данной операции смотри в таблице 7):

• покупная стоимость (без НДС);

14000

• НДС

4.

Операция для 1-го варианта:

2.01.06 принят на баланс гараж с полезным сроком службы 4 года и с учетом ликвидационной стоимости 1000 грн. ), полученный по договору финансовой аренды:

- срок аренды – 3 года;

- арендная ставка процента – 22% годовых;

- минимальные арендные платежи – 36000 грн., выплачиваются равными частями 2 раза в год в конце периода.

Определить справедливую (настоящую) стоимость объекта. Рассчитать сумму финансовых расходов в составе арендных платежей.

?

4а.

Операция для 2-го и 3-го варианта

2.01.06 передано арендатору по договору финансовой аренды здание склада:

- первоначальная стоимость – 24000

- сумма износа на момент передачи 1380

срок аренды – 2 года

арендная ставка процента – 24% годовых

Минимальные арендные платежи -48000 грн. выплачиваются равномерно в конце периода:

2-й вариант – ежеквартально;

3-й вариант – 2 раза в год

определить настоящую (справедливую) стоимость объекта. Рассчитать сумму финансовых доходов в составе арендных платежей

5.

Приобретено у АО «Дельта» акций на сумму 200000 грн. (20000 шт. по цене 10 грн. за акцию), что составляет в Уставном капитале объекта инвестирования:

- 1-й вариант – 25%;

- 2-й вариант – 12%;

- 3-й вариант – 30%.

300000

6.

Отпущены со склада и израсходованы материалы (всего 1130 шт.) на:

1-й и 3-й вариант - рассчитывают себестоимость выбывших запасов методом ФИФО;

2-й вариант – методом средневзвешенной себестоимости

Используйте данные таблицы 7

?

а) производство продукции 820 шт.

?

б) обслуживание оборудования 175 шт.

?

в) ремонт офиса 50 шт.

?

г) упаковку готовой продукции 85 шт.

примите во внимание, что запасы выбывали по разным направлениям не в хронологическом порядке

?

7.

Начислена заработная плата:

52000

а) рабочим основного производства

36000

б) рабочим – наладчикам оборудования

2000

в) управленческому персоналу цехов

4000

г) персоналу администрации

6000

д) рабочим службы сбыта

4000

8.

Начислено органам социального страхования от фонда оплаты труда (расписать отдельно по видам начисляемых налогов, используя действующие ставки налогов):

а) рабочих основного производства

?

б) рабочих-наладчиков оборудования

?

в) персонала администрации

?

г) работников службы сбыта

?

9.

Удержаны из начисленной зарплаты:

10400

а) подоходный налог

7800

б) сбор в Пенсионный фонд

780

в) сбор на страхование от нетрудоспособности

г) взносы на страхование от безработицы

320

260

10.

Акцептованы счета Облэнерго и Горводоканала за электроэнергию и воду на нужды:

3000

а) производства

2000

б) административно-хозяйственные нужды

1000

в) НДС в стоимости услуг

11.

Утверждены отчеты по служебным командировкам:

2000

а) управленческого персонала

1000

б) работников сбыта

1000

12.

Начислена амортизация по:

а) - производственному оборудованию

- транспортным средствам

(рассчитывать самостоятельно, используя данные таблиц 4 и 5). Обратите особое внимание на то, что объекты вводились в эксплуатацию в середине2005 года - октябре.

?

б) оборудованию офиса и прочим объектам общехозяйственного назначения

2000

в) основным средствам, связанным со сбытом

1000

13.

Начислено за услуги рекламе продаваемой продукции:

1200

- стоимость

1000

- НДС

14.

Создан резерв для покрытия расходов по возможно предстоящему гарантийному ремонту

?

15.

Распределены и включены в производственную себестоимость продукции накладные расходы

?

16.

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция 12000 единиц по фактической производственной себестоимости

70000

17.

Отгружена покупателям готовая продукция

- по продажным ценам

208650

- начислен к уплате налог на добавленную стоимость

?

- по производственной себестоимости реализованной продукции

74130

18.

Получено от покупателей на расчетный счет за отгруженную продукцию

144000

19.

Начислены налоги, сборы и обязательные платежи (кроме налога на прибыль)

1200

20.

Проданы ненужные материалы:

а) продажная стоимость

2400

б) НДС в стоимости реализованных материалов

?

в) себестоимость реализованных материалов

1700

21.

Создан резерв сомнительных долгов

6500

22.

Выдана из кассы:

а) материальная помощь работникам предприятия

1000

б) возмещение расходов по командировке

2000

23.

Отнесена на доходы полученная неустойка за несоблюдение покупателями сроков уплаты по договору

108

24.

Получены проценты банка за остаток денежных средств на расчетном счете предприятия

2600

25.

Начислена арендная плата за автомобиль по договору финансового лизинга (1-й вариант):

а) на сумму основного долга

?

б) на сумму возмещения (процентов)

?

25а.

Начислена к получению арендная плата за производственное оборудование по договору финансовой аренды (2-й и 3-й варианты):

- на сумму основного долга

- на сумму вознаграждения (процентов)

?

?

26.

Начислены и уплачены проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам

3200

Обязательства по долгосрочному кредиту за год до момента погашения переведены в состав текущих обязательств

25000

27.

Получен в оплату за продукцию вексель:

- номинальная стоимость векселя - 20000

?

Вексель выдан:

1-й вариант – под 12% годовых сроком на 60 дней;

2-й вариант – под 15% годовых сроком на 90 дней;

3-й вариант – под 10 % сроком на 60 дней.

Проценты начисляются ежемесячно!

Отражена номинальная стоимость векселя

?

28.

Через 20 дней векселя дисконтированы (проданы банку) по учетной ставке 17% годовых:

а)

?

б)

?

29.

Начислены и получены дивиденды по акциям АО «Дельта» в сумме 5000 грн.

Чистая прибыль АО «Дельта» за 2006 год составила 50000 грн.

Справедливая стоимость акций на конец 2006 года – 10, 6 грн. за акцию.

Сделать записи в бухгалтерском учете, используя необходимую для своего варианта информацию. Указать метод учета фин. инвестиции.

30.

Произведена переоценка основных средств (данные смотри в таблице 8, переоценка производится в конце 2006 года):

а) первоначальная стоимость

?

б) износ

?

31.

Продан компьютер устаревшей модификации

а) продажная стоимость

3600

б) НДС в цене реализации

в) износ на момент реализации

800

г) остаточная стоимость

2700

32.

Получено взносов от акционеров за 20500 шт. обыкновенных акций в форме:

198850

а) денежных средств

100395

б) основных средств

38455

в) нематериальных активов

60000

(номинальная стоимость 1 шт. – 5 грн.)

96350

33.

Получены денежные средства от акционеров в уплату за 15000 шт. привилегированных акций

184500

(номинальная стоимость 1 шт. – 5 грн.)

109500

34.

1.09.2000г. выкуплены у акционеров обыкновенные акции 7500 шт. по 9 грн. 20 коп. за 1 шт.

69000

35.

1.10.2000г. выкупленные акции (6400 шт.) перепроданы по 8 грн. 49 коп. за 1 шт.

54336

36.

Выкуплено у акционеров 5000 шт. привилегированных акций по 12 грн. за шт.

60000

37.

Выкупленные акции аннулированы

25000

38.

Получено в погашение задолженности по неоплаченному капиталу за 4000 шт. акций

20000

39.

Получено в порядке безвозмездной финансовой помощи

20000

40.

Согласно выписки банка:

а) получены от покупателей авансы за подлежащую отгрузке продукцию

б) перечислено поставщикам в порядке предоплаты

12000

6000

41.

Отнесен к составу финансовых результатов доход:

а) от реализации продукции

?

б) другой операционный доход

?

в) доход от участия в капитале

?

г) финансовые доходы

?

д) доходы другие (от инвестиционной деятельности)

?

42.

Списаны для определения финансового результата:

а) себестоимость реализованной готовой продукции

?

б) административные расходы

?

в) расходы на сбыт

?

г) прочие расходы операционной деятельности

?

д) финансовые расходы

?

е) другие расходы (от инвестиционной деятельности)

?

43.

Налог на прибыль от обычной деятельности

?

44.

Списан финансовый результат на счет нераспределенной прибыли

?

45.

Произведены отчисления от чистой прибыли в размере 5% в Резервный капитал

?

46.

По результатам года объявлены дивиденды по обыкновенным акциям – 14500 грн., по привилегированным – 7500 грн..

22000

47.

Удержан подоходный налог

?

48.

Списана использованная в отчетном году прибыль

?

Остаток на 1.01.06

-

150

12

1800

Дата

Поставщик

Количество

Цена за единицу (в т.ч. НДС)

Сумма, грн. (в т.ч. НДС)

10.01.06

ООО «Сириус»

200

12

2400

5.03.06

ЧП Иванов К.В.

150

12,36

1854

28.05.06

ЧП Стариков М.М.

220

12,6

2772

11.07.06

ООО «Сириус»

180

12

2160

30.08.06

ООО «Сириус»

280

12

3360

24.10.06

ООО «АВС»

50

11,4

570

27.11.06

ЧП Иванов К.В.

300

12,28

3684

Итого поступило за год:

-

1380

-

16800

1-й вариант

2-й вариант

3-й вариант

Справедливая стоимость гр. «Оборудование»

32000

27000

33000

Справедливая стоимость гр. «Транспортные средства» на

23500

19500

15000