- •Оглавление
- •Тема 1. Задачи и принципы бухгалтерского учета в банках (2 часа)
- •Тема 2. Законодательная основа организации бухгалтерского учета в банках. План счетов (2 часа)
- •2. Назовите:
- •1. Дополните фразу:
- •Тема 3. Аналитический и синтетический учет и технология обработки информации. Документация и документооборот. (2 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 4. Внутрибанковский контроль (2 часа)
- •2. Назовите:
- •2. Дополните фразу:
- •Тема 5. Учет уставного капитала банка (2 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 6. Учет кассовых операций (4 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 7. Учет расчетных операций (4 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 8. Учет депозитных операций (4 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 9. Учет кредитных операций (4 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 10. Учет финансовых результатов банка (4 часа)
- •2. Назовите:
- •1. Дополните фразу:
- •Тема 11. Учет операций с ценными бумагами (4 часа)
- •2. Назовите:
- •1. Дополните фразу:
- •Тема 12. Учет операций с иностранной валютой. Валютный контроль (4 часа)
- •2. Назовите:
- •1. Дополните фразу:
- •Тема 13. Учет собственных средств банка: использование прибыли и резервов (2 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 14. Учет основных средств и внутрибанковских операций (4 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 15. Порядок составления отчетности: состав, формы и сроки представления (2 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 16. Отчетность по мсфо: особенности трансформации (2 часа)
- •2. Назовите:
- •Тема 17. Банковский аудит как форма контроля деятельности кредитных организаций (2 часа)
- •2. Назовите:
Тема 14. Учет основных средств и внутрибанковских операций (4 часа)
Цель занятия:
Рассмотреть нормативные документы, регламентирующие порядок учета основных средств и внутрибанковских операций, порядок документального оформления операций с основными средствами, материалами, нематериальными активами, внутрибанковские операций, дать характеристику счетам бухгалтерского учета, на которых отражаются внутрибанковские операции, рассмотреть порядок отражения в учете операций с основными средствами, нематериальными активами, материалами, по расчетам с работниками кредитной организации, с поставщиками и подрядчиками, по налогам и сборам, рассмотреть порядок отражения операций с основными средствами и другим внутрибанковским операциям в отчетности кредитных организаций.
Вопросы для обсуждения:
1. Дайте определение: основные средства, нематериальные активы, материальные запасы, инвентаризация.
2. Назовите:
- что понимается первоначальной стоимостью имущества;
- условия признания активов в качестве основных средств;
- счета по учету объектов основных средств;
- условия признания нематериальных активов;
- порядок отражение в учете операций по поступлению имущества;
- порядок отражения в учете начисления амортизации по основным средствам и нематериальным активам;
- способы восстановления основных средств;
- порядок отражения в учете операций по аренде и лизинге имущества;
- порядок отражения в учете операций по выбытию имущества;
- порядок отражения в учете операций по переоценки имущества;
- на каких счетах ведется учет материальных запасов;
- порядок отражения в учете операций по движению материальных запасов;
- порядок проведения инвентаризации и случаи ее обязательного проведения;
- порядок отражения результатов инвентаризации в учете.
3. Перечислите: какими первичными документами оформляются операции по движению имущества; круг вопросов, которые решает комиссия при определения пригодности имущества к дальнейшему использованию.
4. Выделите способы начисления амортизации; объекты основных средств, по которым начисление амортизации не производится; причины выбытия имущества.
Задачи:
1. 25 сентября 200Х г. приобретена офисная мебель производства «Мебель Стиль» (Россия) стоимостью 68 440 руб., включая НДС 18% 10 440 руб. для использования в кабинете руководителя. В этот же день объект основных средств принят комиссией по приему-передаче в составе управляющего Иванова А.В., зам. директора Петрова С.В., главного бухгалтера Сидорова Л.С. Комиссия пришла к выводу, что объект основных средств техническим условиям, указанным в паспорте, соответствует и без доработки вводится в эксплуатацию. Мебель относится к четвертой амортизационной группе (5 – 7 лет), что соответствует сроку полезного использования 61 месяц. Амортизация рассчитывается линейным способом. 26 сентября 200Х г. мебель установлена в кабинете руководителя. Отразить операции в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.
2. Отразите на счетах операции по учету основных средств. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
1 |
Акцептован счет поставщика основного средства |
100 000 |
2 |
Приняты к оплате счета фирм, оказавших консультационные и информационные услуги при выборе типа основных средств |
10 000 |
3 |
Подписан акт приемки основного средства в эксплуатацию |
? |
4 |
Перечислено поставщику основного средства с корреспондентского счета банка в РКЦ |
100 000 |
5 |
Произведена оплата консультационных услуг и информационных услуг с корреспондентского счета банка в РКЦ |
10 000 |
3. Отразите на счетах операции по учету выбытия основных средств. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
1 |
Продано транспортное средство: |
|
|
290 000 |
|
|
210 000 |
|
2 |
Отражена выручка от продажи |
70 800 |
3 |
Определен финансовый результат от продажи транспортного средства |
? |
4 |
Поступила на корреспондентский счет банка в РКЦ оплата от покупателя |
70800 |
4. КБ «Спектр» приобрело оборудование стоимостью 354 000 руб., в т.ч. НДС. Срок полезного использования оборудования 5 лет. Отразить на счетах бухгалтерского учета ввод приобретенного основного средства в эксплуатацию и рассчитать норму амортизации линейным и нелинейным способами. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.
5. КБ «Капитал» провел переоценку автомобиля, в результате которой его первоначальная стоимость увеличилась на 25 000 руб., сумма амортизации увеличилась на 6 000 руб. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.
6. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по движению нематериальных активов и суммы амортизации. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
1.1 |
Поступили ценности, относящиеся к НМА, внесенные учредителями в счет вклада в уставный капитал по первоначальной стоимости |
180 000 |
1.2 |
Введен в эксплуатацию НМА, ранее внесенный в счет вклада в уставный капитал |
? |
1.3 |
Приобретен за наличный расчет НМА |
55 000 |
1.4 |
Введен в эксплуатацию НМА, приобретенный за наличный расчет |
? |
1.5 |
Начислена амортизация НМА за отчетный месяц |
35 550 |
2.1 |
Продан НМА: |
|
|
47 500 |
|
|
22 500 |
|
2.2. |
Отражена выручка от продажи НМА |
354 000 |
2.3. |
Определен и отражен финансовый результат от продажи НМА |
? |
7. Укажите корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по отражению операций поступления материальных ценностей и наименование документов, являющихся основаниями для выполнения указанных операций.
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Документ |
1 |
Получены материальные ценности по договорам поставки |
|
2 |
Получены материальные ценности, приобретенные подотчетными лицами |
|
3 |
Получены материальные ценности безвозмездно |
|
4 |
Списана стоимость материальных ценностей, переданных в эксплуатацию |
|
8. Отразите в учете следующие хозяйственные операции. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены:
- выданы денежные средства в подотчет сотруднику банка для приобретения материальных запасов – 500 руб.;
- перечислен аванс подрядной организации на проведение работ по ремонту офисного помещения – 45 000 руб.;
- подотчетным лицом приобретены материалы на сумму 450 рублей, остаток денежных средств внесен в кассу;
- подрядной организацией проведен ремонт помещения, на выполненные работы предъявлен акт приема-передачи выполненных работ на сумму 90 000 руб.;
- перечислен остаток задолженности подрядной организации за проведенный ремонт;
- выявлена недостача канцелярских товаров на складе – 200 руб.;
- учтена сумма прироста первоначальной стоимости здания за счет проведенной реконструкции – 1 500 000 руб.;
- недостачу признало на виновное лицо и внесло денежные средства в кассу КБ.
9. Рассчитать заработную плату сотруднику КБ «Актив» за октябрь 200Х г., если: сотруднику установлен оклад 12 000 руб., премия составляет 20 % от суммы оклада, сотруднику начисляется районный коэффициент и северная надбавка за стаж. Сотруднику вычеты по НДФЛ в октябре не предоставляются. Помимо этого из зарплаты сотрудника удержана недостача 500 рублей. Рассчитать сумму к выплате, начислить ЕСН, отразить операции в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.
10. Рассчитать заработную плату сотруднику КБ «Актив» за ноябрь 200Х г., если: сотруднику установлен оклад 15 000 руб., премия составляет 20 % от суммы оклада, доплата за совмещение 20 %, сотруднику начисляется районный коэффициент и северная надбавка за стаж. Сотруднику вычеты по НДФЛ в ноябре не предоставляются. Помимо этого из зарплаты сотрудника удержана недостача 700 рублей. Рассчитать сумму к выплате, начислить ЕСН, отразить операции в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.
11. Укажите бухгалтерские записи по представленным видам удержаний из заработной платы в дебет счета 60305 «Расчеты с персоналом по оплате труда»:
- Удержан налог на доходы физических лиц;
- Удержаны не погашенные в срок суммы задолженности по полученным подотчетным суммам;
- Удержаны суммы в погашение задолженности по недостачам и порчам;
- Удержаны суммы алиментов;
- Удержаны суммы по ранее полученному авансу.
Тестовые задания:
№ вопроса |
Вариант ответа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Основные средства в банке при принятии их к учету подлежат оценке по…
А) документам поставщика
Б) переоцененной стоимости
В) рыночной стоимости
Г) фактическим затратам
2. Земельные участки, приобретенные в собственность банка подлежат учету на счете второго порядка
А) 60404
Б) 60401
В) 60701
Г) 60601
3. Лимит стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учету в составе основных средств устанавливается…
А) Центральным банком
Б) учредительными документами
В) главным бухгалтером
Г) учетной политикой
4. Первоначальной стоимостью имущества, полученного по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения, является…
А) согласованная учредителями
Б) рыночная
В) балансовая
Г) переоцененная
5. Инструменты, хозяйственные и канцелярские принадлежности, основные средства ниже установленного лимита стоимости учитываются на счете…
А) 61002
Б) 61008
В) 61009
Г) 61010