1.3 Обзор статистических показателей по инновационной деятельности в машиностроении за последние 10 лет

В качестве статистических показателей по инновациям в машиностроении были взяты количество созданных передовых производственных технологий и количество использованных передовых производственных технологий.

Количество созданных передовых производственных технологий и количество использованных передовых производственных технологий (в процентах) рассчитывается как частное от данного года (в абс. единицах), поделенное на базовый год. В качестве базового года был взят 1990, т.к. именно тогда был стабильный показатель и на него не влияли последующие перестройка и кризис 1998 года, которые снизили этот показатель.

1. К_сппт=

 Таблица №3

Ряд динамики количества созданных передовых производственных технологий

Год	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009
Количество созданных передовых производственных технологий (шт)	69,1	64,0	73,0	82,4	67,9	64,0	73,8	78,3	85,7	83,7

Рис. 2. График 1го показателя - количество созданных передовых производственных технологий (штук)

Как видно из графика наибольший и беспрерывный рост наблюдается в период с 2005 по 2008 год. Самый крупный спад происходит с 2003 по 2005 год. По сравнению с 2000 годом общий уровень количества созданных передовых производственных технологий вырос на 21,1%.

2)К_иппт=

 Таблица №4

Ряд динамики количества использованных передовых производственных технологий

Год	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009
Количество использованных передовых производственных технологий (шт)	79,4	90,7	105,6	192,9	215,8	254,2	303,5	307,5	332,8	325,9

Рис. 3. График 2го показателя - количества использованных передовых производственных технологий (штук) .

Из графика отчетливо просматривается уверенный рост количества использованных передовых производственных технологий на протяжении почти всех 10 лет. Только с 2008 года произошел небольшой спад. Всего же этот показатель вырос на 310% по сравнению с 2000 годом.

Из обоих графиков можно сделать вывод, что предприятия в Российской Федерации намного больше вводят инновационных технологий, чем производят.

3)Динамика инвестиций в основные фонды в РФ, в процентах

К_иоф= (количество инвестиций в тек.г.)/(количество инвестиций в баз.г.)

 Таблица №5

Ряд динамики инвестиций в основной капитал в РФ

	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010
Динамика инвестиций в основной капитал в Российской Федерации, в %	100,00	117,13	145,30	190,40	239,99	314,35	446,35	583,61	530,07	608,18

Рис. 4. График 3го показателя - динамика инвестиций в основной капитал РФ

Из графика отчетливо видно рост инвестиций в РФ. Самый большой показатель по сравнению с 2001 годом – в 2008 году и он больше базисного уровня в 6 раз. После 2008 года произошел небольшой спад, но с 2010 количество инвестиций стало снова возрастать.

4)Динамика прямых иностранных инвестиций в РФ

 Таблица №6

Ряд динамики прямых иностранных инвестиций в РФ

	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010
Динамика прямых иностранных инвестиции в РФ, в %	100,00	100,55	170,38	236,68	328,44	343,67	698,42	679,07	399,65	346,98

Рис.5. График 4го показателя - количество прямых иностранных инвестиций в РФ

Из рисунка 5 можно сделать вывод, что иностранные инвестиции в Россию росл только до 2007 года, после чего в связи с мировым финансовым кризисом количество инвестиций резко снизилось. Если в 2007 году этот показатель превышал базисный 2001 год в 7 раз, то в 2010 только в 3,5 и до сих пор продолжает падать.

Направление 2. «Себестоимость и цена продукции. Основы концепции безубыточности»

Таблица 2.1

Исходные данные для расчета прямых переменных расходов

№ варианта	Наименование изделия	Основные материалы								Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	Расход электроэнергии на технологические нужды, кВт.час	Трудоемкость изготовления изделия, чел.-час.
		Материал 1				Материал 2
		Черный вес (заготовка), кг	Чистый вес (деталь), кг	Оптовая цена материала, руб./кг	Цена реализуемых отходов, руб./кг	Черный вес (заготовка), кг	Чистый вес (деталь), кг	Оптовая цена материала, руб./кг	Цена реализуемых отходов, руб./кг
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
8	П Р	2,5 7,8	2,2 7,5	125 77	30 21	4,0 2,2	3,6 2,0	96 130	15 25	0,15 0,25	52 44	14,3 3,2

Таблица 2.2

Исходные данные для расчета амортизационных отчислений

Группы основных фондов	Первоначальная стоимость на начало года, тыс. руб.	Ввод новых основных фондов, тыс. руб.			Выбытие устаревших ОФ, тыс. руб.		Среднемесячная норма амортизации, %
		1 апреля	1 июля	1 октября	1 апреля	1 октября
1. Здания и сооружения	3800	-	-	1300	-	-	0,17
2. Машины и оборудование	3200	350	760	710	55	15	1,0
3. Транспортные средства	1050	270	330	-	35	23	1,7
4. Инструмент и инвентарь	730	185	140	80	24	12	2,8

Для расчета прямых переменных расходов по изделиям необходимы исходные данных, представленные в таблице 2.1.

Количество выпускаемой и реализуемой продукции

- изделия П: 550 шт.

- изделия Р: 420 шт.

а) Стоимость основных материалов

П: 2,5 * 125 + 4,0 * 96 = 696,5 (руб.)

696,5*550 = 383075 руб. – на весь объем производства

Р: 7,8 * 77 + 2,2 * 130 = 886,6 (руб.)

886,6*420 = 372372 руб. – на весь объем производства

б) Расходы на возвратные отходы = (черный вес – чистый вес) * цену реализуемых отходов

(М_ч-Р_отх)*0,7

П: (2,5 – 2,2) 0,7*30 + (4,0 – 3,6) *0,7*15 = 10,5 руб. – удельные расходы

10,5*550 = 5775 руб. – за весь объем.

Р: (7,8 – 7,5)*0,7*21 + (2,2 – 2,0) 0,7*25 = 7,91 руб. – удельные расходы

7,91 * 420 = 3322,2 руб. - за весь объем.

в) Транспортно-заготовительные расходы

удельные: М_ч*Р_опт*5%, на весь объем: М_ч*Р_опт*5%*Q_вып,

где Q_вып – объем выпуска изделий

5% - стоимость транспортно-заготовительных расходов по условию

П: 2,5*0,05*125 + 4,0*0,05*96 = 34,83 руб. – удельные расходы

34,83 * 550 = 19156,5 руб. – на весь объем.

Р: 7,8*0,05*77 + 2,2*0,05*130 = 44,33 руб. – удельные расходы

44,33 * 420 = 18618,6 руб. – на весь объем.

г) Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

П: 15% от стоимости основных материалов (по условию)

696,5 * 0,15 = 104,48 руб. – на 1 изделие

104,48 * 550 = 57464 руб. – на весь объем.

Р: 25% от стоимости основных материалов (по условию)

886,6 * 0,25 = 221,65 руб. – на 1 изделие

221,65 * 420 = 93093 руб. – на весь объем.

д) Электроэнергия на технологические цели

К_эл * S_эл,

где К_эл – расход;

S_{эл ­}= 5,2 руб/кВт.час. – тарифная ставка на эл/энергию

П: 52 * 5,2 = 270,4 руб. – на 1 изделие

270,4 * 550 = 148720 руб. – на весь объем.

Р: 44 * 5,2 = 228,8 руб. – на 1 изделие

228,8 * 420 = 96096 руб. – на весь объем.

е) Основная зарплата производственных рабочих

Т_изд * S_раб,

где Т_изд – трудоемкость изготовления изделия

S_раб = 92руб. – часовая тарифная ставка

П: 14,3*92 = 1315,6 руб. – на 1 изделие

1315,6 * 550 = 723580 руб. – на весь объем.

Р: 3,2*92 = 294,4 руб. – на 1 изделие

294,4 * 420 = 123648 руб. – на весь объем.

ж) Дополнительная зарплата производственных рабочих составляет 19% от основной зарплаты по условию

П: 1315,6 * 0,19 = 249,96 руб. – на 1 изделие

249,96 * 550 = 137478 руб. – на весь объем.

Р: 294,4 * 0,19 = 55,94 руб. – на 1 изделие

55,94 * 420 = 23494,8 руб. – на весь объем.

з) Отчисления на социальные нужды составляют 34% от основной и дополнительной зарплаты производственных рабочих

П: (1315,6+249,96) * 0,34 = 532,29 руб. – на 1 изделие

532,29 * 550= 292759,5 руб. – на весь объем.

Р: (294,4+55,94) *0,34 = 119,12 руб. – на 1 изделие

119,12 * 420 = 50030,4 руб. – на весь объем.

Итого прямых переменных расходов:

П: 696,5 + 10,5 + 34,83 + 104,48 + 270,4 + 1315,6 + 249,96 + 532,29 = 3193,56 (руб.) – на 1 изделие

3193,56 * 550 = 1756458 руб. – на весь объем.

Р: 886,6 + 7,91 + 44,33 + 221,65 + 228,8 + 294,4 + 55,94 + 119,12 = 1842,93 (руб.) – на 1 изделие

1842,93 * 420 = 774030,6 руб. – на весь объем.

1. Расчет косвенных расходов по изделиям П и Р.

Для расчета амортизационных отчислений используются исходные данные, представленные в таблице 2.2.

а) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудовании рассчитывается по среднемесячной норме амортизации (в % от среднегодовой амортизации)

ОФ^ср_год = ОФ_нг + ОФ^ср_вв - ОФ^ср_выб

ОФ^ср_вв = ОФ_вв * t₁/12

ОФ^ср_выб = ОФ_выб * t₂/12

где t₁ – число месяцев работы введенного оборудования;

t₂ – число месяцев бездействия выбывшего оборудования.

1) ОПФ_вв = 1300*3/12 = 325000 руб.

ОПФ_выб. = 0 руб.

ОПФ = 3800000 + 325000 – 0 = 4125000 руб.

N_а^ср-мес = 4125000*0,0017 = 7012,5 руб.

2) ОПФ_вв = 350*9/12 + 760*6/12 + 710*3/12 = 820000 руб.

ОПФ_выб. = 55*9/12 + 15*3/12 = 45000 руб.

ОПФ = 3200000 + 820000 – 45000 = 3975000 руб.

N_а^ср-мес = 3975000*0,01 = 39750 руб.

3) ОПФ_вв = 270*9/12 + 330*6/12 = 367500 руб.

ОПФ_выб. = 35*9/12 + 23*3/12 = 32000 руб.

ОПФ = 1050000 + 367500 – 32000 = 1385500 руб.

N_а^ср-мес = 1385500*0,017 = 23550 руб.

4) ОПФ_вв = 185*9/12 + 140*6/12 +80*3/12 = 228750 руб.

ОПФ_выб. = 24*9/12 + 12*3/12 = 21000 руб.

ОПФ = 730000 + 228750 – 21000 = 937750 руб.

N_а^ср-мес = 937750*0,028 = 26260 руб.

∑ N_а^ср-мес = 7012,5 + 39750 + 23550 + 26260 = 965725 руб.

Косвенные расходы распределяются между изделиями П и Р пропорционально удельному весу основной зарплаты производственных рабочих:

1315,6*550 / (1315,6*550 + 294,4*420) = 0,854 – доля изделия П в первом месяце;

294,4*420 / (1315,6*550 + 294,4*420) =0,146 – доля изделия Р в первом месяце;

а) На основании этого можно вычислить расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

П: 965725*0,854 = 824729,15 руб. – на весь объем выпуска изделия в первом месяце;

824729,15/550 = 1499,51 руб. – на 1 изделие в первом месяце.

Р: 965725*0,146 = 140995,85 руб. – на весь объем выпуска изделия в первом месяце;

140995,85/420 = 335,7 руб. – на 1 изделие в первом месяце.

б) Общепроизводственные (цеховые) расходы, сумма которых по условию равна 450 тыс. руб.

П: 450000*0,854 = 384300 руб. – на весь объем выпуска в первом месяце;

384300/550 = 698,73 руб. – на единицу изделия в первом месяце.

Р: 450000*0,146 = 65700 руб. - на весь объем выпуска в первом месяце;

65700/420 = 156,43 руб. – на единицу изделия в первом месяце

в) Общехозяйственные (общезаводские) расходы, сумма которых по условию равна 560 тыс. руб.

П: 560000*0,854 = 478240 руб. – на весь объем выпуска в первом месяце;

478240/550 = 869,53 руб. – на единицу изделия в первом месяце.

Р: 560000*0,146 = 81760 руб. - на весь объем выпуска в первом месяце;

81760/420 = 194,67 руб. – на единицу изделия в первом месяце

Итого производственная себестоимость = прямые переменные расходы + расходы по содержанию и эксплуатации оборудования + общепроизводственные расходы + общехозяйственные расходы

П:

3193,56 + 1499,51 + 698,73 + 869,53 = 6261,33 руб. – на единицу изделия;

6261,33 * 550 = 3443731,5 руб. – на весь объем выпуска.

Р:

1842,93 + 335,7 + 156,43 + 194,67 = 2529,73 руб. – на единицу изделия;

2529,73 * 420 = 1062486,6 руб. – на весь объем выпуска.

г) Коммерческие (сбытовые) расходы составляют 5% от величины производственной себестоимости изделий по условию.

П:

6261,33 * 0,05 = 313,07 руб. – на единицу изделия;

313,07 * 550 = 172188,5 руб. – на весь объем выпуска

Р:

2529,73 * 0,05 = 126,49 руб. – на единицу изделия;

126,49 * 420 = 53125,8 руб. . –на весь объем выпуска.

Итого полная себестоимость = производственная себестоимость + коммерческие расходы.

П:

6261,33 + 313,07 = 6574,4 руб. – на единицу изделия;

6574,4 * 550 = 3615920 руб. на весь объем выпуска.

Р:

2529,73 + 126,49 = 2656,22 руб. – на единицу изделия;

2656,22 * 420 = 1115612,4 руб. – на весь объем выпуска.

Рассчитаем прибыль и отпускную цену.

Известно, что рентабельность продукции составляет 10-15% от полной себестоимости.

Рентабельность продукции — это отношение прибыли к себестоимости продукции. Из этого равенства следует, что прибыль можно рассчитать как произведение рентабельности продукции и себестоимости.

R_пр= (10+15)/2=12,5%

П:

6574,4 * 0,125 = 821,8 руб. – на единицу изделия;

821,8 * 550 = 451990 руб. – на весь объем выпуска.

Р:

2656,22 * 0,125 = 332,03 руб. – на единицу изделия;

332,03 * 420 = 139452,6 руб. – на весь объем выпуска.

Отпускная цена = полная себестоимость + расчетная прибыль

П:

6574,4 + 821,8 = 7396,2 руб. – на единицу изделия;

7396,2 * 550 = 4067910 руб. – на весь объем выпуска.

Р:

2656,22 + 332,03 = 2998,25 руб. – на единицу изделия;

2998,25 * 420 = 1255065 руб. – на весь объем выпуска.

Таблица 2.3

Калькуляция себестоимости и отпускная цена

промышленных изделий П и Р в апреле

№ п/п	Статьи калькуляции	Расчетная величина
		на 1 изделие		на весь объем выпуска
		П	Р	П	Р
1	Сырье, материалы в т.ч. транспортно-заготовит. расходы	731,33	930,93	402231,5	390990,6
2	Возвратные отходы (вычитаются)	10,5	7,91	5775	3322,2
3	Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	104,48	221,65	57464	93093
4	Энергия на технологические нужды	270,4	228,8	148720	96096
5	Основная заработная плата производственных рабочих	1315,6	294,4	723580	123648
6	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	249,96	55,94	137478	23494,8
7	Отчисления на социальные нужды от зарплаты производств. рабочих (ЕСН)	532,29	119,12	292759,5	50030,4
	ИТОГО прямых переменных расходов	3193,56	1842,93	1756458	774030,6
8	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	1499,51	335,7	824729,15	140995,85
9	Общепроизводственные (цеховые) расходы	698,73	156,43	384300	65700
10	Общехозяйственные (общезаводские) расходы	869,53	194,67	478240	81760
	ИТОГО производственная себестоимость	6261,33	2529,73	3443731,5	1062486,6
11	Коммерческие (сбытовые) расходы	313,07	126,49	172188,5	53125,8
	ИТОГО полная себестоимость	6574,4	2656,22	3615920	1115612,4
	Расчетная прибыль	821,8	332,03	451990	139452,6
	Оптовая (отпускная) цена	7396,2	2998,25	4067910	1255065

Рассчитаем структуру себестоимости изделий П, Р.

Структура себестоимости изделия П в разрезе:

1.Прямых (материальных и трудовых) и косвенных (управленческих и коммерческих) расходов.

Материальные расходы включают в себя с 1 по 4 статьи калькуляции себестоимости.

Материальные расходы = 402231,5 – 5775 + 57464 + 148720 = 602640,5 руб.

Полная себестоимость изделия П равняется 3615920 руб.

602640,5/3615920*100=16,67% - доля материальных расходов в полной себестоимости изделия П.

Трудовые расходы включают в себя с 5 по 7 статьи калькуляции себестоимости.

Трудовые расходы =723580 + 137478 + 292759,5 = 1153817,5 руб.

1153817,5/3615920*100=31,91% - доля трудовых расходов в полной себестоимости изделия П.

Управленческие расходы включают в себя с 8 по 10 статьи калькуляции себестоимости.

Управленческие расходы = 824729,15 + 384300 + 478240 = 1687269,1 руб.

1687269,1/3615920*100 = 46,66% доля управленческих расходов в полной себестоимости изделия П.

Коммерческие расходы включают в себя 11 статью калькуляции себестоимости, они равны 172188,5 руб.

172188,5/3615920*100=4,76% - доля коммерческих расходов в полной себестоимости изделия П.

Рис. 1 Структура себестоимости изделия П в разрезе прямых (материальных, трудовых) и косвенных (управленческих, коммерческих) расходов

2. Переменные и постоянные расходы.

Переменные расходы включают в себя с 1 по 7 статьи калькуляции себестоимости.

Переменные расходы = 402231,5 – 5775 + 57464 + 148720 + 723580 + 137478 + 292759,5 = 1756458 руб.

1756458/3615920*100=48,58% - доля переменных расходов в полной себестоимости изделия П.

Постоянные расходы включают в себя с 8 по 11 статьи калькуляции себестоимости.

Постоянные расходы = 824729,15 + 384300 + 478240 + 172188,5 = 1859457,6 руб.

1859457,6/3615920*100=51,42% - доля постоянных расходов в полной себестоимости изделия П.

Рис. 2 Структура себестоимости изделия П в разрезе постоянных и переменных расходов

Структура себестоимости изделия Р в разрезе:

1.Прямых (материальных и трудовых) и косвенных (управленческих и коммерческих) расходов.

Материальные расходы = 390990,6-3322,2+93093+96096=576857,4 руб.

576857,4/1115612,4*100=51,71% - доля материальных расходов в полной себестоимости изделия Р.

Трудовые расходы = 123648+23494,8+50030,4=197173,2 руб.

197173,2/1115612,4*100=17,67% - доля трудовых расходов в полной себестоимости изделия Р.

Управленческие расходы = 140995,85+65700+81760=288455,85 руб.

288455,85/1115612,4*100=25,86% - доля управленческих расходов в полной себестоимости изделия Р.

Коммерческие расходы = 53125,8 руб.

53125,8/1115612,4*100=4,76% - доля коммерческих расходов в полной себестоимости изделия Р.

Рис. 3 Структура себестоимости изделия Р в разрезе прямых (материальных, трудовых) и косвенных (управленческих, коммерческих) расходов

2. Переменных и постоянных расходов.

Переменные расходы = 390990,6 — 3322,2 + 93093 + 96096 + 123648 + 23494,8 + 50030,4 = 774030,6 руб.

774030,6/1115612,4*100=68,38% - доля переменных расходов в полной себестоимости изделия Р.

Постоянные расходы = 140995,85 + 65700 + 81760 + 53125,8 = 341581,65

341581,65/1115612,4*100=31,62% - доля постоянных расходов в полной себестоимости изделия Р.

Рис. 4 Структура себестоимости изделия Р в разрезе постоянных и переменных расходов

Построим график безубыточности для каждого изделия.

График безубыточности – это график, показывающий, какой уровень дохода от продаж должен быть достигнут, чтобы полностью покрыть постоянные и переменные издержки.

Рис. 5 График безубыточности для изделия П

Рис. 6 График безубыточности для изделия Р

Определим критический объем выпуска, запас финансовой прочности и прогнозную прибыль от продаж.

Критический объем выпуска - это такой объем выпуска продукции в натуральном выражении, при котором предприятие не имеет ни прибыли, ни убытка. Критический объем выпуска находится из отношения постоянных расходов на производство изделий к разнице цены изделия и переменных расходов на единицу изделия.

Критический объем выпуска изделия П = 1859457,6/(7396,2-3193,56)=442 единиц.

Запас финансовой прочности показывает, насколько можно сокращать производство продукции, не имея при этом убытков. В абсолютном выражении расчет представляет разницу между запланированным объемом реализации и точкой безубыточности.

Запас финансовой прочности изделия П = (550-442)/550*100=19,64%= =108 единиц.

Прогнозная прибыль изделия П = 550*(7396,2-3193,56) — 1859457,6 = 451994,4 руб.

Критический объем выпуска изделия Р = 341581,65/(2998,25-1842,93)= 295 единиц.

Запас финансовой прочности изделия Р = (420-295)/420*100=29,76%= 125 единицы.

Прогнозная прибыль изделия Р = 420*(2998,25-1842,93) — 341581,65 = 143652,75 руб.

Из произведенных выше расчетов необходимо сделать некоторые выводы, во-первых, по каждому изделию были рассчитаны прямые (переменные) расходы, которые для изделия П составили 3193,56 руб. из них 1095,71 руб. - это прямые материальные (34,31%) и 2097,85 руб. прямые трудовые (65,69%); для изделия Р прямые (переменные) расходы составили 1842,93 руб. из них 1373,47 руб. это прямые материальные (74,53%) и 469,46 руб. прямые трудовые (25,47%). Это говорит о том, что изделие Р более материалоемкое на 40,22% и для его производства используется больше материальных затрат. В тоже время, изделие П является более трудоемким, чем изделие Р, поскольку его выпуск требует больших затрат труда на 40,22%. Во-вторых, были вычислены косвенные (условно-постоянные) расходы, которые по изделию П больше расходов по изделию Р на 2567,55 руб. Расчет отпускной цены изделий показал, что цена изделия П на 4397,95 руб. больше цены изделия Р. Критический объем выпуска изделий П равен 442 единиц, изделий Р — 295 единиц. Ожидаемая прибыль от выпуска изделий П превышает ожидаемую прибыль от выпуска изделий Р на 308341,65 руб.