- •Бухгалтерский учет
- •Практическая работа №1
- •Практическая работа №2
- •Практическая работа №3
- •Практическая работа №4-5
- •Сверено с синтетическим счетом «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Сверено с синтетическим счетом «Материалы» Счета аналитического учета к счету 10 «Материалы»
- •Практическая работа №6
- •Практическая работа №7
- •Практическая работа №8
- •Практическая работа №9
- •Практическая работа №10
- •Практическая работа №11-12
- •Задача 2.
- •Задача 3
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Задача 7.
- •Практическая работа №13
- •Задача 3.
- •Практическая работа №14
- •Практическая работа №15-16
- •Практическая работа №17-18
- •Практическая работа №19
- •Практическая работа №20
- •Практическая работа №21
- •Практическая работа №22
Практическая работа №4-5
Тема: Запись операций по аналитическим и синтетическим счетам. Составление оборотных ведомостей по счетам аналитического и синтетического учета.
Цель: изучить назначение счетов синтетического и аналитического учета и уяснить взаимосвязь между ними; изучить порядок обобщения данных аналитического и синтетического учета посредством составления оборотных ведомостей
Изучить вопросы:
-
Синтетический и аналитический учет на счетах. Понятие о субсчетах.
-
Оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам.
Выполнить задание:
Задание 1
-
На основании баланса предприятия на 1 сентября 200_г. (таблица 1) откройте счета бухгалтерского учета.
-
По данным расшифровки остатка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (таблица 2) откройте счета аналитического учета.
-
По приведенным хозяйственным операциям (таблица 3) проставьте корреспондирующие счета.
-
Выполните разноску хозяйственных операций по счетам синтетического и аналитического учета, подсчитайте обороты и определите конечное сальдо.
-
Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (таблица 4) и оборотную ведомость по счетам синтетического учета (таблица 5).
-
По результатам работы составьте баланс предприятия на 1 октября 200_г.
Таблица 1 – Баланс предприятия на 1 сентября 200_г.
|
№ п/п |
Актив |
Сумма, тыс. руб. |
№ п/п |
Пассив |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Основные средства |
250 000 |
|
Уставный капитал |
144 000 |
|
|
Касса |
6 000 |
|
Резервный фонд |
270 000 |
|
|
Расчетный счет |
90 000 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
180 000 |
|
|
Основное производство |
85 000 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
14 000 |
|
|
Готовая продукция |
140 000 |
|
|
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
37 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Итого: |
608 000 |
|
Итого: |
608 000 |
Таблица 2 – Расшифровка остатка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
по дебету |
по кредиту |
||
|
|
Иванов И.И. |
20 000 |
|
|
|
Сидоров С.С. |
17 000 |
|
|
|
Петров П.П. |
|
14 000 |
|
|
Итого: |
37 000 |
14 000 |
Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за сентябрь 200_г.
|
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов |
Сумма (тыс. руб.) |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
|
|
С расчетного счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы |
|
|
30 000 |
32 000 |
33 000 |
35 000 |
|
Выданы из кассы денежные средства в подотчет на командировочные расходы: в т.ч. Семенову С.С. |
|
|
13 000 |
17 000 |
10 000 |
15 000 |
|
Николаеву Н.Н. |
|
|
8 000 |
4 000 |
11 000 |
6 000 |
|
Оприходован приобретенный Сидоровым С.С. дверной замок |
|
|
10 000 |
16 000 |
12 000 |
15 500 |
|
Возвращена в кассу Сидоровым С.С. неиспользованная сумма аванса |
|
|
7 000 |
1 000 |
5 000 |
1 500 |
|
Списываются командировочные расходы директора предприятия Иванова И.И. |
|
|
23 000 |
25 000 |
22 000 |
21 000 |
|
Выдана из кассы Иванову И.И. сумма в возмещение перерасхода командировочных расходов |
|
|
3 000 |
5 000 |
2 000 |
1 000 |
|
По возвращении из командировки списываются командировочные расходы инженера Семенова С.С. |
|
|
9 000 |
15 000 |
9 000 |
13 000 |
|
Удержана из заработной платы Семенова С.С. сумма числящейся на нем задолженности по ранее полученному авансу |
|
|
4 000 |
2 000 |
1 000 |
2 000 |
|
Списываются общехозяйственные расходы на затраты основного производства |
|
|
32 000 |
40 000 |
31 000 |
34 000 |
Таблица 4 – Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за сентябрь 200_г.
|
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|