30. Об'єктом оподаткування, що є основою для обчислення єди­ного податку суб'єктами малого підприємництва – юридичними особами, визначено:

а) суму виплаченої заробітної плати;

б)загальний прибуток;

в) собівартість реалізованої продукції;

3. Задачі

Задача 1. Розрахувати суму скоригованого валового доходу ВАТ "Терра" за звітний квартал на основі даних:

1. виручка від реалізації продукції - 582 тис. гри, зокрема акцизний збір - 75 тис. гри;

2. чистий дохід від реалізації оборотних активів - 120 тис. грн;

3. штрафи, отримані за рішенням суду - 25 тис. грн;

4. емісійний дохід - 30 тис. грн;

5. отримані дивіденди від нерезидентів - 12 тис. грн.

Задача 2. За даними підприємства "Вектор" визначити суму валових витрат за звітний квартал:

1. придбано і використано матеріали для виробничих потреб на суму 360 тис. грн, зокрема ПДВ - 60 тис. грн;

2. нарахована заробітну плату персоналу підприємства - 96 тис. грн, сума нарахувань на неї склала 32 тис. грн, а утримань - 19 тис. грн;

3. придбано торгових патентів на суму 8 тис. грн;

4. виплачено дивіденди резидентам України - 10 тис. грн;

5. сплачено податки:

• з власників транспортних засобів - 1 тис. грн.;

• плата за землю - 2 тис. грн.;

• комунальний податок - 0,5 тис. грн.

6. сплачено штрафи та неустойки за рішенням сторін договорів - 4,2тис. грн;

7. продано основних засобів групи 1 на суму 12,6 тис. грн, балансова вартість їх на початок звітного кварталу складала 18,3 тис. грн;

8. проведено презентацію нової продукції підприємства - 10,8 тис. грн;

9. оподаткований прибуток за попередній рік - 980 тис. грн.

Задача 3. Підприємство виготовляє та реалізує підакцизні това­ри і жодних пільг з оподаткування не має. Визначити суми акцизного збору та ПДВ, які перераховано до бюджету на основі даних:

1. собівартість одиниці продукції - 150 грн;

2. рентабельність виробництва - 20 %;

3. ставка акцизного збору - 15 %;

4. за звітний період виготовлено та реалізовано 15 тис. одиниць продукції; 5) для виробництва за звітний період було закуплено сировину на суму 1770 тис. грн.

4. Завдання для самостійної роботи студентів

Задача 1. Визначити суму податку на прибуток, яку перерахо­вано до бюджету за звітний квартал на основі таких даних:

1. виручка від реалізації продукції - 840 тис. грн, в т.ч. акцизний збір - 12 тис. грн.;

2. дохід від продажу облігацій - 12 тис. грн.;

3. прибуток від лізингу - 15 тис. грн.;

4. перераховано постачальнику кошти за сировину для виробництва - 564 тис. грн., але оприбутковано тільки 80% оплаченої сировини;

5. на початок періоду балансова вартість запасів сировини складала 123 тис. грн, на кінець періоду - 100 тис. грн.;

6. нараховане заробітну плату та відрахування до соціальних фондів - 150 тис. грн.;

7. нараховане амортизацію основних засобів — 55 тис. грн.;

8. сплачено податки:

• з власників транспортних засобів - 3 тис. грн.;

• плата за землю - 1,5 тис. грн;

- комунальний податок - 0,5 тис. грн;

9) сплачено дивіденди резидентам - 12 тис. грн.

Задача 2. Знайти оподатковувану суму прибутку і суму пода­тку на прибуток, що буде перерахований до бюджету, якщо:

1. виручка від реалізації продукції - 1200 тис. грн, зокрема ПДВ;

2. виручка від реалізації цінних паперів - 80 тис. грн;

3. витрати на придання та реалізацію цих цінних паперів — 60 тис. грн.

4. безплатно отримані основні засоби - 30 тис. грн (без ПДВ);

5. стягнені штрафи - 10 тис. грн;

6. отримані відсотки з облігацій - 20 тис. грн;

7. витрати на сировину для виробництва продукції - 700 тис. грн (без ПДВ);

8. витрати на заробітну плату з нарахуваннями - 200 тис. грн.

9. податок на транспорт - 3 тис. грн; 10)податок на землю — 2 тис. грн;

11) сплата відсотків з банківським кредитам - 5 тис. грн;

12)сплачені штрафи — 25 тис. грн.

13)амортизація — 110 тис. грн;

14)виплата дивідендів — 20 тис. грн;

Задача 3. Фірма „Крокус" у 2007 році придбала за кордоном три легкових автомобілі: 2007, 2003 та 1999 років випуску. Перший авто­мобіль коштував 5 000 дол. США, другий і третій - по 3 000 дол. США. В ціну включено витрати на страхування та транспортування автомобі­лів до кордону України 200 дол. США. Обсяг циліндрів двигунів кож­ної машини 1500 см .

На день заповнення митної декларації курс 1 дол. США дорівнював 5,05 грн, курс 1 євро — 7,1 грн.