Баланс приборостроительного завода на 1 апреля

Актив

Пассив

Статья

Сумма, у.е.

Статья

Сумма, у.е.

1. Нематериальные активы

80 000

1. Уставный капитал

696 650

2. Основные средства

406 400

2. Нераспределенная прибыль

44 500

3. Незавершенное строительство

50 000

3. Кредиты и займы до 12 месяцев

10 000

4. Запасы:

сырье, материалы и др. аналогичные ценности

затраты в НЗП

147 600

6 450

4. Кредиторская задолженность:

поставщики и подрядчики

перед персоналом

по налогам и сборам

9 000

9 000

9 600

5. Дебиторская задолженность:

подотчетные лица

6 000

6. Денежные средства:

расчетные счета

82 300

Баланс

778 750

Баланс

778 750

Документ

Содержание операции

Сумма, у.е.

частная

общая

Учет процесса снабжения

1. Счет-фактура, платежное поручение

Акцептован (принят к оплате) чет поставщика за поступившие материалы: по отпускной цене

НДС

20 000

3 600

23 600

2. Счет ОАО «Трансус»

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов: договорная цена

НДС

500

90

590

3. Выписка из расчетного счета

Перечислено поставщику за поставленные материалы

23 600

4. Выписка из расчетного счета

Перечислено ОАО «Трансус» за услуги

590

5. Расчет бухгалтерии

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оплаченным и оприходованным материалам и транспортным услугам

3 690

Учет процесса производства

6. Табель, наряды, расчетные ведомости

Начислена заработная плата:

а) рабочим, занятым производством продукции

б) цеховому персоналу

в) администрации и персоналу заводоуправления

30 000

9 000

2 000

41 000

7. Расчетные ведомости

Произведены страховые взносы во внебюджетные фонды:

а) по заработной плате рабочих, занятых производством продукции

б) заработной плате общепроизводственного персонала

в) заработной плате общехозяйственного персонала

? ? ?

?

8. Лимитно-заборные карты

Списаны материалы:

а) на производство продукции

б) содержание зданий, машин и оборудования, цехов и прочих объектов общепроизводственного назначения

в) содержание зданий, машин и оборудования, прочих объектов общехозяйственного назначения

40 500

15 000

10 000

65 500

9. Разработочная таблица — расчет амортизации основных средств

Начислена амортизация на основные средства:

а) общепроизводственного назначения

б) общехозяйственного назначения

35 000

20 000

55 000

10. Расчет амортизации

Начислена амортизация на НМА завода

5 000

11. Авансовые отчеты

Списаны командировочные расходы, оплаченные за счет подотчетных сумм, относящиеся:

а) к общепроизводственным расходам

б) общехозяйственным расходам

1 500

3 000

4 500

12. Ведомость распределения

Списаны на себестоимость собранные за месяц общепроизводственные расходы

?

13. Ведомость распределения

Списаны на себестоимость собранные за месяц общехозяйственные расходы

?

14. Накладные

Сдана на склад из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости (НЗП на конец месяца по данным инвентаризации равно 10 000)

?

Учет процесса реализации (продажи)

15. Расчетная ведомость

Начислена заработная плата работникам, связанным с реализацией продукции

5 000

16. Расчетная ведомость

Произведены страховые взносы во внебюджетные фонды по заработной плате работников, связанных с реализацией

1 300

17. Требование

Отпущена тара для упаковки готовой продукции

2 500

18. Требование

Отпущен бензин на доставку готовой продукции

1 000

19. Счет-фактура

Отгружена покупателям готовая продукция по продажной цене, в том числе НДС 18% (начислена выручка от продажи)

177 000

20. Расчет бухгалтерии

Списана производственная себестоимость реализованной продукции

100 000

21. Расчет бухгалтерии

Списаны расходы по продаже продукции

?

22. Расчет бухгалтерии

Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции

?

23. Расчет бухгалтерии

Списан по назначению финансовый результат реализации продукции

?

24. Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль (20%)

?

25. Расчет бухгалтерии

Списан по назначению конечный финансовый результат деятельности

?

26. Выписка из расчетного счета

Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию

177 000