Задание по теме «Бюджет движения денежных средств»

Начальный баланс денежных средств 15000 рублей на 01.01.2004. Поквартально выручка составит 75000 рублей, 76000 рублей, 84000 рублей, 82000 рублей. В прошлом году все денежные поступления составили 250000 рублей. Средний денежный остаток 10000 рублей. Себестоимость реализованной продукции по кварталам 44000 рублей, 42000 рублей, 46000 рублей, 47000 рублей. В первом квартале выплачивается налог 6000 рублей. В третьем квартале приобретается оборудование на сумму 80000 рублей. Кредит получен под 22% и погашается в следующем квартале. Определить сумму кредита и составить бюджет движения денежных средств.

Бюджет прибыли и убытков.

Сметное планирование прибыли – составная часть разработки бизнес-плана предприятия. Формирование бюджета прибыли и убытков основывается на данных, которые содержатся в ранее разработанных сметах.

Показатели	Квартал				Итого
	1	2	3	4
1. Выручка от продажи (за минусом НДС, акцизов и др. платежей), тыс. руб	150000	160000	170000	140000	620000
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	100000	110000	105000	90000	405000
3. Валовая прибыль, тыс. руб	50000	50000	65000	50000	215000
4. Коммерческие расходы	5000	5000	6000	6500	22500
5. Управленческие расходы	10000	100000	10000	10000	400000
6. Прибыль (убыток) от продажи	35000	35000	49000	33500	152500
7. Проценты к получению	-	-	-	-	-
8. Проценты к уплате	-	-	-	-	-
9) Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-
10.Прочие операционные доходы	-	-	-	-	-
11)Прочие операционные расходы	1200	1200	1300	1100	4800
12)Внереализационные доходы	-	-	-	-	-
13)Внереализационные расходы	-	-	-	-	-
14)Прибыль до налогообложения	338000	33800	47700	32400	147700
15)Налог на прибыль (24%)	8112	8112	11448	7776	35448
16)Прибыль оставшаяся в распоряжении	25688	25688	36252	24624	112252
Ожидаемое использование прибыли
Капитализируемая часть прибыли – всего,	-	-	-	-	70300
В том числе направлено на
инвестирование	-	-	-	-	43300
формирование резервного капитала	-	-	-	-	27000
Потребляемая часть прибыли – всего,	-	-	-	-	41952
В том числе направлено на
выплату дивидендов	-	-	-	-	30000
участие персонала в использовании прибыли	-	-	-	-	10000
прочие цели	-	-	-	-	1952

Задание по теме «Бюджет прибыли и убытков»

Выручка от продажи по кварталам 250000 тыс. рублей, 210000 тыс. рублей, 250000 тыс. рублей, 190000 тыс. рублей. Себестоимость реализованной продукции – 130000, 145000, 140000, 148000 тыс. рублей. Коммерческие расходы ежеквартально 3200 тыс. руб., управленческие – 11000 тыс. рублей В третьем квартале было продано оборудование на сумму 50000 тыс. рублей. Налог на прибыль 24%. Коэффициент капитализации 70%. Коэффициент потребления – 30%. Составить бюджет прибыли и убытков.

Задание для самостоятельной работы

Предприятие по плану должно реализовать продукции в объеме (см. таблицу №1). Цена единицы изделия –1500 рублей. Счета к получению на 31 декабря предыдущего года составили 2300000 рублей. Поток платежей за продукцию распределяется по таблице №2.

Запас готовой продукции на конец квартала составляет 5% от объема продаж в следующем квартале. На конец года запас готовой продукции на складе должен составить не менее 500 штук.

На производство единицы изделия требуется 11 кг. сырья. Стоимость сырья за 1 кг. 25 рублей. Запас материалов на конец квартала составляет 15% от расхода материалов в производстве в следующем квартале. На конец года запас материалов на складе должен составить 8250 кг. Оплата за сырье осуществляется в рассрочку по условиям таблицы №3. На начало года счета к оплате за материалы составит 230000 рублей.

Трудоемкость единицы изделия составляет 3 часа. Часовая тарифная ставка 30 рублей в час. Оплата труда осуществляется без задержек.

Постоянная составляющая общепроизводственных расходов ежеквартально составляет 100000 рублей, в том числе ежеквартальные амортизационные отчисления 30000 рублей. Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов 25 руб/час.

Ставка переменных коммерческих расходов составляет: по комиссионным – 3%, доставка транспортом – 1%, премиальные выплаты – 1%. Постоянная составляющая коммерческих расходов – 16000 рублей ежеквартально, в том числе зарплата работников, занимающихся сбытом 6000 рублей, реклама – 10000 рублей.

Зарплата управленческого звена – 25000 рублей ежеквартально, канцтовары – 2000 рублей ежеквартально. Командировочные расходы – 5000 рублей ежеквартально. Амортизация административного помещения ежеквартально – 15000 рублей.

Составить бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых материальных расходов, бюджет прямой оплаты труда, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих расходов, бюджет управленческих расходов, бюджет прибыли и убытков

Таблица 1 – Сбыт продукции по кварталам

№ варианта	Сбыт по кварталам
	1	2	3	4
1	9000	9500	9300	10200
2	9600	10200	9500	10300
3	9700	9900	9600	10400
4	9500	10000	9400	10500
5	9400	10400	9800	10600
6	9600	10500	9700	10700
7	9700	10000	960	10200
8	9600	10100	9700	10300
9	9800	10200	9300	10500
10	9200	10300	9200	10700
11	9100	10400	9100	10800
12	9000	10500	9700	10900
13	9300	10600	9800	10400
14	9500	10200	9600	10200
15	9600	10300	9100	10400
16	9700	10700	9300	10800
17	9500	10800	9500	10200
18	9600	10300	9800	10400
19	9100	10400	9700	10300
20	9200	10500	9200	10700
21	9300	10100	9300	10700
22	9700	10200	9100	10200
23	9800	10300	9500	10800
24	9900	10400	9600	10300
25	9500	10500	9400	10800
26	9600	10500	9200	10900
27	9700	10600	9300	10400
28	9300	10700	9800	10300

Таблица 2 – Распределение потока платежей

№ варианта	Распределение потока платежей по кварталам, %
	1 квартал	2 квартал	убытки
1	70	28	2
2	71	27	2
3	72	26	2
4	73	25	2
5	70	28	2
6	71	27	2
7	72	26	2
8	73	25	2
9	70	28	2
10	71	27	2
11	72	26	2
12	73	25	2
13	70	28	2
14	71	27	2
15	72	26	2
16	73	25	2
17	70	28	2
18	71	27	2
19	72	26	2
20	73	25	2
21	71	27	2
22	72	26	2
23	73	25	2
24	70	28	2
25	71	27	2
26	72	26	2
27	73	25	2
28	70	28	2

Таблица 3 – Рассрочка оплаты за сырье

№ варианта	Оплата за сырье, %
	текущий квартал	следующий квартал
1	70	30
2	65	35
3	60	40
4	50	50
5	55	45
6	60	40
7	70	30
8	75	25
9	80	20
10	75	25
11	70	30
12	85	15
13	80	20
14	75	25
15	70	30
16	65	35
17	60	40
18	85	15
19	80	20
20	75	25
21	70	30
22	65	35
23	60	40
24	65	35
25	75	25
26	70	30
27	75	25
28	80	20

Список литературы

1. Ермакова Н.А. Бюджетирование в системе управленческого учета – Экономистъ, 2004. – 187с

2. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. – М,: ТК Велби, изд-во Проспект, 2003 – 264с

3. Петров А.Н. Стратегическое планирование и развитие предприятия: Учеб. Пособие. СПб.: изд-во СПбУЭФ, 1998.

4. Финансовое планирование и контроль/ Пер с англ./ Под ред. А.Х. Тейлора. М.: Инфра – М, 1996.

5. Финансовый бизнес-план: Учеб. Пособие/ под ред. Проф М.А. Попова. М.: Финансы и статистика, 2000

Методические рекомендации по проведению практических занятий по курсу «Бюджетирование на предприятиях» рассмотрены на заседании кафедры «Финансы и менеджмент»

Рассмотрено на заседании Кафедры ФиМ Протокол №___ от_________ Зав. кафедры ФиМ д.э.н., проф. ________________Е.А.Федорова

Нормоконтролер: ответственный по стандартизации на кафедре ФиМ к.э.н., доц ____________Соколов М. Ф.