Перечень используемых ведомостей и журналов-ордеров

Номер регистра

Назначение регистра или номера счета

1 2 7 12 15 17 18 1 2 4 6 7 8 10 10/1 11 12 13 15 16

ВЕДОМОСТИ По дебету счета 50 По дебету счета 51 По аналитическому учету к счетам 68, 73, 76 Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств) По аналитическому учету к счетам 26, 44 и 97 Учет нематериальных активов и начисление амортизации Затраты по капитальным вложениям ЖУРНАЛЫ-ОРДЕРА По кредиту счета 50 По кредиту счета 51 По кредиту счета 66 По кредиту счета 60; таблицы к журналу-ордеру № 6 "Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов" и "Аналитиче­ские данные по учету отклонений в стоимости материалов" По кредиту счета 71 и аналитические данные по этому счету По кредиту счетов 19, 26, 44, 51, 58, 62, 68, 70, 90, 91, 97, 99 По кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 23, 25, 26, 28, 69, 70, 76, 97 По кредиту счетов 02, 05, 10, 14, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 28, 40, 69, 70, 97 По кредиту счетов 41, 42, 43, 44, 45, 62, 90 и аналитические данные по счету 90 По кредиту счетов 59, 63, 80, 82, 83, 84, 86, 96 и аналитические данные по этим счетам По кредиту счетов 01, 03, 04, 91 и аналитические данные по счету 91 По кредиту счетов 98, 99 и аналитические данные по этим счетам По кредиту счетов 07, 08, 11 и аналитические данные по счету 08

Рекомендации по применению ведомостей и журналов-ордеров

1. Журнал-ордер № 10 используется для выявления оборотов по кредиту счетов 02,05, 10, 16, 69, 70, 20, 23, 25, 26, 28, 97, а также для обобщения затрат на производство по предприятию в целом в разрезе элементов затрат и калькуляционных статей расходов. Эта информация отражается в разделах: 1 "Издержки производства"; 2 "Расчет затрат на про­изводство по экономическим элементам"; 3 "Расчет себестоимости товарной продукции" (в данной работе этот раздел не приводится).

2. Чтобы выявить нужную сумму затрат на производство, в журнал-ордер № 10 внесистемно переносят и те расходы на производство, которые в течение месяца учитывались в других журналах-ордерах (например, в журнале-ордере № 7 по кредиту счета 71, в журнале-ордере № 6 по кредиту счета 60 и др.). В журнале-ордере № 10 регистрируют и все внутренние обороты по счетам, производственных затрат, т.е. перечисления с одного счета затрат на другой, например, списание себестоимости законченного текущего ремон­та (кредит счета 23) в дебет счета 25 и др.

3. В журнале-ордере № 10/1 приводятся кредитовые обороты по тем же счетам, что и в разделе 1 журнала-ордера № 10, но в корреспонденции счетов 15, 40 и других возмож­ных счетов (помимо счетов учета издержек производства). В журнале-ордере № 10/1 от­ражаются также обороты по кредиту счетов 20, 40, 26 с дебетом счетов по учету выпуска готовой продукции (работ, услуг) и ее продажи.

4. Основанием для записей в журнал-ордер № 10 являются данные ведомостей № 12 о затратах цехов основного и вспомогательных производств и ведомости № 15 об общехозяйственных расходах и расходах будущих периодов.

6. Раздел 2 журнала-ордера № 10 ведется накопительным итогом с начала года. Для заполнения строки "Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года" показатели этой же строки предыдущего месяца складываются с од­ноименными показателями данной строки отчетного месяца.

Приложение В