3.4 Справочные данные для выполнения задания

Справочные данные для расчета налога на имущество организации представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Данные для расчета налога на имущество ООО “Вектор”

Остаточная стоимость основных средств по состоянию на:	Сумма, руб.
01 января	2138126
01 февраля	2238845
01 марта	2339564
01 апреля	2440283
01 мая	2541002
01 июня	2641721
01 июля	2742440
01 августа	2843160
01 сентября	2943963
01 октября	3044596
01 ноября	3145317
01 декабря	3245466

Перечень используемых ведомостей и журналов-ордеров и рекомендации по их применению представлены в приложении Б.

Выписка из раздела 2 журнала-ордера № 10 за ноябрь (нарастающий итог за 11 месяцев) 200Х г. представлена в приложении В.

Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала-ордера № 11 за январь – ноябрь 200Х г.) представлены в приложении Г.

Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов-ордеров № 13 и № 15 за январь – ноябрь 200Х г.) представлены в приложении Д.

Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала-ордера № 15 за январь – ноябрь 200Х г.) представлены в приложении Е.

Справка о поступлении денежных средств за январь – ноябрь 200Х г. представлена в приложении Ж.

Справка о расходовании денежных средств за январь – ноябрь 200Х г. представлена в приложении И.

4. Методические указания к выполнению разделов курсовой работы

4.1 Составление журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь 200Хг

4.1.1 Затраты на производство

Фактическая себестоимость материалов, отпущенных в производство, определяется суммированием стоимости материалов по учетным ценам с величиной отклонения от учетных цен. Для этого производится расчет коэффициента отклонений, который равен частному от деления суммы отклонений по остаткам материалов на начало месяца (сальдо счета 16 “Отклонение в стоимости материалов”) и отклонения по материалам, поступившим за отчетный месяц (оборот по дебету счета 16) и стоимости по учетным ценам остатка материалов на начало месяца (сальдо счета 10 “Материалы”) и материалов, поступивших за отчетный месяц (оборот по дебету счета 10):

Сумма отклонений (произведение стоимости материалов по учетным ценам и коэффициента отклонений) списывается на те же счета, что и материалы по учетным ценам:

Величина отклонения = израсходованные материалы • коэффициент отклонения.

Общепроизводственные расходы ремонтного цеха (дебет счета 25 по данным ведомости №12 “Затраты ремонтного цеха” за декабрь) распределяются между заказами №301 и №302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (дебет 23 кредит 70 по данным той же ведомости). Коэффициент распределения равен отношению суммы общепроизводственных расходов ремонтного цеха к сумме заработной платы ремонтных рабочих.

Аналогично в ведомостях № 12 за декабрь 200Х г. «Затраты по цеху № 1» и «Затраты по цеху № 2» проводится расчет распределения общепроизводственных расходов цеха № 1 и цеха № 2 между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих в соответствующем цехе.

Учет затрат и потерь от брака ведут на калькуляционном счете 28 “Брак в производстве” в ведомости затрат по цеху №1. Счет закрывается путем переноса сальдо (суммы потерь от брака) в себестоимость продукции: дебет 20 “Основное производство” кредит 28 “Брак в производстве”.