3.3 Журнал регистрации хозяйственных операций ооо “Вектор” за декабрь 200х г.

№ операции

Наименование первичного документа,

содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Корреспонди-рующие счета

Учетные

регистры

Дт

Кт

Журналы-ордера

Ведо-мости

1

2

3

4

5

6

7

1. Учет внеоборотных активов

1

1.1

1.2

Счет, накладная, счет-фактура №31

от 15.12.0Х г.

Приобретено производственное оборудование у механического завода:

отпускная цена с учетом доставки;

сумма НДС

И т о г о

2

Акт (накладная) приемки-передачи

основных средств № 17

Принято в эксплуатацию производственное оборудование

3

3.1

3.2

3.2.1

3.2.2

3.3

Акт на списание основных средств

№ 10

В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом:

амортизация на дату выбытия;

расходы по демонтажу оборудования:

начислена заработная плата;

начислены ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве;

оприходованы на склад прочие материалы

4

4.1

4.2

4.3

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11

Продано малому предприятию «Ритм»

производственное оборудование

(счет-фактура № 17 от 04.12. 0Х г.):

стоимость продажи (без НДС);

сумма НДС;

сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования;

4.4

остаточная стоимость

1

2

3

4

5

6

7

5

5.1

5.2

5.3

5.4

Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9, счет-фактура № 118 от 14.12. 0Х г.

Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение:

стоимость продажи;

сумма НДС;

амортизация на дату продажи;

остаточная стоимость

6

6.1

6.2

Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 04.12. 0Х г.

Приобретен сканер «Acer»:

фактическая цена приобретения;

сумма НДС

7

Акт (накладная) приемки-передачи

основных средств № 12

Принят к учету в составе основных средств сканер «Acer»

И т о г о

2. Учет производственных запасов

8

8.1

8.2

8.3

8.4

Счета-фактуры, счета поставщиков,

накладные

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

Счет № 135 от 19.12. 0Х г.

ОАО «Электромоторный завод»:

покупная стоимость;

сумма НДС

Счет № 96 от 16.12. 0Х г. ОАО «Техника»:

покупная стоимость;

сумма НДС

И т о г о

9

9.1

9.2

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие от:

ОАО «Электромоторный завод»;

ОАО «Техника»

И т о г о

10

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

11

Расчет бухгалтерии

В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества

1

2

3

4

5

6

7

3. Учет затрат на производство

12

12.1

12.2

12.3

12.4

12.5

12.6

12.7

12.8

12.9

12.10

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущено со склада и израсходовано в отчетном месяце материалов по учетным ценам:

цеху № 1 для производства:

изделий А

изделий Б

цеху № 2 для производства:

изделий А

изделий Б

ремонтному цеху для выполнения:

заказа № 301

заказа № 302

на хозяйственные нужды:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

заводоуправления

И т о г о

13

13.1

13.2

13.3

13.4

13.5

13.6

13.7

13.8

13.9

13.10

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, отпущенным:

цеху № 1 для производства:

изделий А

изделий Б

цеху № 2 для производства:

изделий А

изделий Б

ремонтному цеху для выполнения:

заказа № 301

заказа № 302

на хозяйственные нужды:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха;

заводоуправления

Итого

14

14.1

14.2

14.3

Требования-накладные

Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП):

в цех № 1

в цех № 2

в ремонтный цех

И т о г о

1

2

3

4

5

6

7

15

Расчет бухгалтерии

Списана стоимость сканера «Acer»

16

16.1

16.2

16.3

Разработочная таблица № 6

«Расчет амортизации основных средств»

Начислена амортизация основных средств

производственного оборудования:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

И т о г о

16.4

16.5

16.6

зданий и хозяйственного инвентаря:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

И т о г о

16.7

зданий и инвентаря заводоуправления

17

17.1

17.2

Расчет бухгалтерии, ведомость № 17

Начислена амортизация нематериальных активов, использованных:

в цехе № 1

в заводоуправлении

И т о г о

18

Расчет бухгалтерии

Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал

19

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам

20

Расчет бухгалтерии

Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации

21

21.1

21.2

21.3

21.4

21.5

Счет-фактура № 116

Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе:

обслуживания основного производства:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

заводоуправления

НДС по потребленным услугам

И т о г о

1

2

3

4

5

6

7

22

22.1

22.2

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

рабочим цеха № 1 по производству:

изделий А

изделий Б

22.3

22.4

22.5

22.6

22.7

22.8

22.9

22.10

22.11

22.12

22.13

рабочим цеха № 2 по производству:

изделий А

изделий Б

рабочим ремонтного цеха за выполнение:

заказа № 301

заказа № 302

рабочим, обслуживающим оборудование:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

служащим:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

персоналу заводоуправления

И т о г о

23

Листки временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

24

24.1

24.2

24.3

24.4

24.5

24.6

24.7

24.8

24.9

24.10

24.11

24.12

24.13

Расчетные ведомости, расчет ЕСН

Начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве по работникам:

цеха № 1 по производству:

изделий А

изделий Б

цеха № 2 по производству:

изделий А

изделий Б

ремонтного цеха за выполнение:

заказа № 301

заказа № 302

обслуживающим оборудование:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

служащим:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

персоналу заводоуправления

И т о г о

1

2

3

4

5

6

7

25

25.1

25.2

Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 05.12. 0Х г. от ОАО «Знание»

Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:

отражена задолженность поставщику

учтен НДС

И т о г о

26

26.1

26.2

Требование-накладная

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

изделий А

изделий Б

И т о г о

27

27.1

27.1.1.

27.1.2.

27.2

21.12. 0Х.Авансовые отчеты работников

Списаны командировочные расходы

на затраты, в том числе

Фролов С.И.

Котова М.К.

сумма НДС

И т о г о

28

28.1

28.2

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (ведомость № 12 по ремонтному цеху):

заказ № 301

заказ № 302

И т о г о

29

29.1

29.2

Разработочная таблица № 9

«Распределение услуг вспомогательных производств »

Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства (ведомость № 12 по ремонтному цеху):

цеха № 1 – заказ № 301

цеха № 2 – заказ № 302

И т о г о

30

30.1

30.2

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (ведомость № 12 по цеху № 1 и цеху № 2):

цех № 1:

изделия А

изделия Б

И т о г о

1

2

3

4

5

6

7

30.3

30.4

цех № 2

изделия А

изделия Б

И т о г о

31

Акт о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)

32

Требование-накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)

33

Ведомость № 14

«Потери в производстве»

Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А

34

Расчет бухгалтерии

Списана часть расходов на приобретение лицензии

(2400/24 мес. = 1000 руб.)

35

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (см. ведомость № 15)

4. Учет готовой продукции и товаров

36

36.1

36.2

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий.

Незавершенное производство на конец месяца составило по:

изделиям А

изделиям Б

Себестоимость фактическая изделия А

Себестоимость фактическая изделия Б

И т о г о

37

37.1

37.2

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:

изделия А

изделия Б

И т о г о

38

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу:

по изделиям А

по изделиям Б

И т о г о

1

2

3

4

5

6

7

39.1

39.2

Договор на услуги с ЗАО «Крона»,

счет поставщика, счет-фактура № 48

от 20.12. 0Х г.

Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузки ее в транспортные средства

Сумма НДС

И т о г о

40.1

40.2

Счет-фактура № 29 от 07.12. 0Х г.

ООО «Стандарт»

Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции

Сумма НДС

И т о г о

5. Учет денежных средств

41.1

Выписка от 03.12. 0Х г.

Оплачена покупателями проданная продукция

41.2

Оплачено за лицензию «ВООРТИ»

42

Выписка из реестра акционеров,

акт приемки-передачи ценных бумаг

Получено право собственности на приобретенные акции ОАО «Шанс»

43

43.1

43.2

43.3

43.4

43.5

Выписка банка от 04.12. 0Х г.

Списано с расчетного счета:

в оплату акций ОАО «Шанс»

в оплату счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре

в оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции

в оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу

за участие работников в образовательном семинаре АО «Знание»

И т о г о

44

44.1

44.2

44.3

Выписка банка от 05.12. 0Х г.

Поступило на расчетный счет:

в оплату за основные средства МП «Ритм»

в оплату нематериальных активов ООО «Интекс»

штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов

И т о г о

1

2

3

4

5

6

7

44.4

44.5

44.6

Получено по чеку в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы

Перечислены с расчетного счета:

ЕСН за ноябрь и страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

И т о г о

45

45.1

45.2

Платежная ведомость,

расходный кассовый ордер

Выдано из кассы:

заработная плата за вторую половину ноября

депонированная заработная плата

И т о г о

46.1

Выписка банка от 17.12. 0Х г.

Получено:

аванс от ОАО «Луч» в счет предстоящей поставки продукции

И т о г о

46.2

46.3

46.4

Перечислено:

в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы

механическому заводу

ООО «Альфа»

И т о г о

47

47.1

47.2

47.3

47.4

47.5

Платежная ведомость,

расходный кассовый ордер

Выдано из кассы:

аванс за первую половину декабря

подотчетным лицам за командировочные расходы

единовременная помощь (до 2000 руб.)

пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет

пособия по временной нетрудоспособности

И т о г о

48

48.1

48.2

48.3

Выписка банка от 19.12. 0Х г.

Перечислено с расчетного счета:

НДС за ноябрь

налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

в погашение краткосрочного кредита

в оплату процентов за пользование кредитом

1

2

3

4

5

6

7

48.4

48.5

48.6

поставщикам за материалы, поступившие в декабре:

ОАО «Электромоторный завод»

ОАО «Техника»

И т о г о

49

49.1

49.2

Акт приемки-передачи ценных бумаг,

выписка из реестра акционеров

Проданы акции ОАО «Шанс»:

списаны акции по балансовой стоимости

отражена выручка от продажи акций

50

50.1

50.2

Справка-расчет бухгалтерии

1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Точмаш» за ______ руб.,

номинальная стоимость _______ руб.

Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года:

начислены проценты за квартал

погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

51

51.1

51.2

Выписка банка от 24.12. 0Х г.

Поступило на расчетный счет:

от ОАО «Шанс» в оплату акций

доход по облигациям ОАО «Точмаш» (см.п.50.1.)

И т о г о

51.3

Перечислено с расчетного счета

транспортной организации ЗАО «Крона» за доставку продукции

52

Выписка банка от 24.12. 0Х г.

Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 8% годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока

6. Учет расчетов

53

53.1

53.2

53.3

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала организации:

налог на доходы физических лиц;

по исполнительным листам;

в возмещение потерь от брака (изделия А)

И т о г о

54

Выписка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12. 0Х г.

Начислен НДС с полученных авансов по расчетной ставке 18%/118%

1

2

3

4

5

6

7

55

Кредитный договор. Расчет бухгалтерии

Начислены проценты за кредит

56.1

Расчет бухгалтерии; претензия

Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции)

56.2

56.3

Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

Начислен НДС с суммы штрафа (18%/118%)

57

Справка-расчет бухгалтерии

Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам ЗАО «Крона»

58

Лицензия

Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии «ВООРТИ»

59

59.1

59.2

Расчет бухгалтерии, книга покупок

Списан (зачтен) НДС по материалам:

поступившим в ноябре

поступившим в декабре (см.п.8.2. и п.8.4.)

60

Справка-расчет бухгалтерии, книга

покупок

Списан (зачтен) НДС по основным средствам

61

Справка расчет бухгалтерии

Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам

7. Учет капитала

62

Справка бухгалтерии

Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года

8. Учет финансовых результатов

63

63.1

63.2

Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий их отгрузка и реализация»

Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс» (счет-фактура № 121 от 18.12.0Х г.):

нормативная себестоимость

продажная стоимость, включая НДС

64

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный с аванса от ООО «Прогресс»

65

Выписка банка, накладная на отпуск продукции

Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс»

1

2

3

4

5

6

7

66

Расчет бухгалтерии, книга продаж

Начислен НДС с выручки от проданной продукции

67

Ведомость-расчет себестоимости

проданной продукции

Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции

68

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны финансовые результаты от

продажи продукции

69

Расчет бухгалтерии, налоговая

декларация по налогу на имущество

Начислен налог на имущество согласно расчету

70

Расчет бухгалтерии

Списано в конце месяца сальдо прочих

доходов и расходов

71

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль за декабрь

согласно расчету

72

72.1

72.2

72.3

72.4

72.5

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:

субсчета 90-1 «Выручка»

субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»

субсчета 90-3 «НДС»

субсчета 90-6 «Общехозяйственные расходы»

субсчета 90-7 «Расходы на продажу»

73

73.1

73.2

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»:

субсчета 91-1 «Прочие доходы»

субсчета 91-2 «Прочие расходы»

Всего по журналу