Налоги и налогообложение Содержание разделов дисциплины

Раздел 1. Сущность налогов

Понятие налогов и сборов. Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Способы уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговые кредиты.

Раздел 2. Налоговая система

Понятие налоговой системы. Принципы налогообложения. Методы налогообложения. Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся странах. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Налоговый механизм.

Раздел 3. Налоговое администрирование

Налоговое администрирование: цели, методы. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах. Состав и структура налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов.

Раздел 4. Налоговый контроль

Налоговый контроль. Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

Раздел 5. Налог на добавленную стоимость

Сущность НДС. Субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, особенности определения налоговой базы отдельными категориями налогоплательщиков, ставки налога, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты, отчетность.

Раздел 6. Акцизы

Сущность акцизов. Субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, ставки акцизов, налоговый период, порядок исчисления акцизов, порядок и сроки уплаты, отчетность.

Раздел 7. Налог на прибыль организаций

Сущность налога на прибыль организаций. Субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога, отчетные и налоговый периоды, порядок исчисления и уплаты, отчетность. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства.

Раздел 8. Налог на доходы физических лиц

Субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, налоговые вычеты, ставки налога, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты, отчетность. Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан.

Раздел 9. Единый социальный налог

Единый социальный налог как совокупный платеж в государственные внебюджетные фонды. Субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, отчетный и налоговый периоды, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты, отчетность. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков.

Раздел 10. Платежи за пользование природными ресурсами

Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог.

Раздел 11. Другие федеральные налоги и сборы

Налог на наследование или дарение. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Таможенные пошлины. Государственная пошлина.

Раздел 12. Налог на имущество организаций

Субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, порядок определения налоговой базы, налоговая ставка, налоговые льготы, отчетный и налоговый периоды, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты, отчетность.

Раздел 13. Другие региональные налоги

Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Налог с продаж.

Раздел 14. Местные налоги

Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.

Раздел 15. Специальные налоговые режимы

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Практическое занятие

Тема: Экономическая сущность налогов (2 часа)

Цель: Рассмотрение существенных элементов налога, различных классификаций налогов и сборов и роли налогов в формировании финансов государства.

План: Обсуждение следующих вопросов

1. Существенные элементы налогов.

1. Объекты налогообложения.

2. Классификация налогов и сборов Российской Федерации.

3. Роль налогов в формировании финансов государства.

Литература

Нормативно-правовая:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – Главы 2, 7, статьи 52 - 58.

Основная:

1. Налоги: учебник / Под ред. Д.Г.Черника. – М., 2008. – С. 31-62.

Дополнительная:

1. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2005. – С. 22-49.

2. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: «Приор-издат», 2004. – С. 4-16, 133-152.

3. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М., 2004. – С. 28-45, 136-141.

Практическое занятие

Тема: Налоговое администрирование (2 часа)

Цель: Углубление знаний по налоговому регулированию в России и зарубежных странах; рассмотрение прав, обязанностей и ответственности органов налоговой администрации и налогоплательщиков.

План: Обсуждение следующих вопросов

1. Налоговое регулирование и его особенности в РФ.

2. Особенности налогового регулирования в США, Германии, Франции.

3. Состав налоговых органов РФ, их функции, права, обязанности и ответственность.

4. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.

Литература

Нормативно-правовая:

1. Налоговый кодекс РФ. – Главы 3, 5, статьи 19 – 24, 30-35.

Основная:

1. Налоги: учебник / Под ред. Д.Г.Черника. – М., 2008. – С. 6-20.

Дополнительная:

1. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – СПб.: Питер, 2005. – С. 119-127, 141-153.

2. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: «Приор-издат», 2004. – С. 61-75, 104-120.

3. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М., 2004. – С. 63-103, 108-135.

Практическое занятие

Тема: Налоговый контроль (2 часа)

Цель: Рассмотрение форм и методов налогового контроля.

План: Обсуждение следующих вопросов

1. Учет налогоплательщиков.

2. Камеральная налоговая проверка.

3. Выездная налоговая проверка.

4. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

6. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Литература

Нормативно-правовая:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – Главы 14-16, 19-20.

Основная:

1. Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г.Черника. – М., 2008. – С. 436-476.

Дополнительная:

1. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – СПб.: Питер, 2005. – С. 128-140.

2. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: «Приор-издат», 2004. – С. 163-177.

Практическое занятие

Тема: Налог на добавленную стоимость (2 часа)

Цель: Изучение структуры налога, выработка навыков расчета НДС.

План: Обсуждение следующих вопросов

1. Общая характеристика НДС.

1. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.

2. Особенности возмещения экспортного НДС.

3. Отчетность по НДС.

4. Решение задач.

Литература

Нормативно-правовая:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – Глава 21.

Основная:

1. Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г.Черника. – М., 2008. – С. 64-109.

Дополнительная:

1. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2005. – С. 154-158.

2. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: «Приор-издат», 2004. – С. 178-208.

3. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М., 2004. – С. 171-180.

Практическое занятие

Тема: Налог на прибыль организаций (2 часа)

Цель: Рассмотрение особенностей налогообложения прибыли, выработка навыков расчета налога.

План: Обсуждение следующих вопросов

1. Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц на территории РФ.

1. Порядок устранения двойного налогообложения.

2. Особенности налогообложения банков и страховых компаний.

3. «Льготы» по налогу на прибыль.

4. Решение задач.

Литература

Нормативно-правовая:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – Глава 25

.

Основная:

1. Налоги: учебник / Под ред. Д.Г.Черника. – М., 2008. – С. 198-275.

Дополнительная:

1. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2005. – С. 172-174.

2. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: «Приор-издат», 2004. – С. 308-376.

3. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М., 2004. – С. 154-170.

Практическое занятие

Тема: Налог на доходы физических лиц (2 часа)

Цель: Изучить особенности определения налоговой базы, применение налоговых вычетов с разбором налоговых ситуаций и решением задач.

План: Обсуждение следующих вопросов

1. Общие правила исчисления налоговой базы.

1. Доходы, освобождаемые от налогообложения.

2. Стандартные налоговые вычеты.

3. Социальные налоговые вычеты.

4. Имущественные налоговые вычеты.

5. Профессиональные налоговые вычеты.

6. Решение задач.

Литература

Нормативно-правовая:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – Глава 23.

Основная:

1. Налоги: учебник / Под ред. Д.Г.Черника. – М., 2008. – С. 146-181.

Дополнительная:

1. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2005. – С. 162-165.

2. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: «Приор-издат», 2004. – С. 243-289.

3. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М., 2004. – С. 198-203.

Практическое занятие

Тема: Единый социальный налог (2 часа)

Цель: Изучение элементов ЕСН, ознакомление с налоговой отчетностью, выработка навыков расчета.

План: Обсуждение следующих вопросов

1. Объект и налоговая база ЕСН.

1. Ставки ЕСН.

2. Льготы по ЕСН.

3. Отчетность по ЕСН.

4. Решение задач.

Литература

Нормативно-правовая:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – Глава 24.

Основная:

1. Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г.Черника. – М., 2008. – С. 181-198.

Дополнительная:

1. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2005. – С. 166-171.

2. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: «Приор-издат», 2004. – С. 290-307.

3. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М., 2004. – С. 181-188.

Практическое занятие

Тема: Налог на имущество организаций (2 часа)

Цель: Изучение элементов налога и методики расчета авансовых платежей и налога.

План: Обсуждение следующих вопросов

1. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.

2. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

3. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.

4. Примеры решения задач.

Литература

Нормативно-правовая:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – Глава 30.

Основная:

1. Налоги: учебник / Под ред. Д.Г.Черника. – М., 2008. – С. 317-325.

Дополнительная:

1. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – СПб.: Питер, 2005. – С. 190-192.

2. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: «Приор-издат», 2004. – С. 377-388.

3. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М., 2004. – С. 225-229.