3. Содержание и организация наличных расчетов предприятий

Наличный оборот в Украине наряду с безналичными расчетами является составной частью общего денежного оборота и представляет собой совокупность платежей, которые осуществляются денежной наличностью.

Сфера применения наличных средств в большинстве развитых стран с рыночной экономикой - ограничена. Основная часть расчетов и платежей (93 - 95%) осуществляется без использования денежной наличности и лишь незначительная (5 - 7%) - денежной наличностью.

Увеличение применения безналичных расчетов дает возможность:

5. значительно уменьшить затраты оборота, связанные с наличными расчетами;

6. свести к минимуму сумму денег, находящейся в обороте;

7. рационально использовать временно свободные средства на банковских счетах для предоставления кредитов субъектам хозяйствования;

8. существенным образом ускорить сами расчеты вследствие внедрения новых средств электронной связи;

9. усилить контроль за выполнением договорных обязательств как получателями денег, так и плательщиками.

Тем не менее, в денежной системе Украины наличный оборот продолжает играть значительную роль, связанную, в основном, с обслуживанием населения в процессе формирования и распределения его денежных доходов. Экономику Украины в период рыночных преобразований характеризует резкое возрастание удельного веса наличности в общей денежной массе (до 40 - 50%). Это поясняется, прежде всего:

5. резким увеличением количества субъектов хозяйствования, в особенности в сфере торговли и предоставления услуг, и соответственно возрастанием количества наличных расчетов между ними и населением

6. кризисными явлениями в экономике и обострением инфляционных процессов

7. стремлением многих субъектов хозяйствования уменьшать имеющиеся доходы и уклоняться от уплаты налогов,

8. недоверием населения к банковским учреждениям и безналичным платежам, порождённым обесценением сбережений граждан.

Осуществление операций с денежной наличностью на предприятиях всех форм собственности и видов деятельности, а также в учреждениях банков регламентируется принятым НБУ "Порядком ведения кассовых операций в национальной валюте Украины" и рядом положений "Инструкции про организацию работы наличного оборота учреждениями банков Украины".

Указанные документы регламентируют основные принципы организации оборота денежной наличности субъектами хозяйствования:

5. обязательность для всех предприятий и организаций хранения собственных денежных средств в банковских учреждениях;

6. свободное получение всеми клиентами денежной наличности с собственных банковских счетов без представления обосновывающих документов;

7. осуществление расчетов, как в безналичном порядке, так и в наличной форме;

8. ограничение размеров денежной наличности, находящейся в кассах предприятий посредством установления лимитов остатка денежной наличности в кассе;

9. возможность использования кассовой выручки (текущих поступлений).

Порядок организации наличных расчетов.

Предприятия могут осуществлять наличные расчеты как за счет средств, полученных из касс банков, так и за счет наличной выручки. Расчёты осуществляются через кассу предприятий с ведением кассовой книги установленной формы.

Предприниматели осуществляют учет операций с денежной наличностью в книге учета доходов и затрат, форма и порядок заполнения которой установлены ГНА Украины.

Наличные расчеты проводятся с применением приходных и расходных кассовых ордеров, кассовых и товарных чеков, расчетных квитанций, договоров, актов закупки товаров, проездных документов и т.д., т.е. тех документов, которые подтверждали бы факт продажи товаров, предоставление услуги, получение средств. Расчеты за наличные предприятиями сферы торговли, общественного питания и услуг осуществляются с применением регистратора расчетных операций.

Сумма наличного платежа одного предприятия с другим не должна превышать три тысячи гривен на протяжении одного дня по одному или нескольким платежным документам. Платежи свыше установленной суммы проводятся исключительно в безналичном порядке. Количество предприятий, с которыми проводятся расчеты на протяжении дня - не ограничивается.

Лимит кассы устанавливается предприятиям, которые имеют счета в учреждениях банков и осуществляют операции с денежной наличностью. Такие предприятия могут хранить в своей кассе денежную наличность на конец дня в границах утвержденного лимита кассы. Предприятия обязаны сдавать денежную наличность свыше установленного лимита кассы в учреждение банка для зачисления на их текущие счета.

К предприятиям могут применяться штрафные санкции в соответствии с действующим законодательством Украины за:

5. превышение установленных лимитов кассы;

6. неоприходование (или неполное оприходование) в кассах денежной наличности;

7. превышение установленных сроков использования выданной под отчет денежной наличности, а также за ее выдачу под отчет без полного отчёта относительно прежде выданных средств;

8. расходование денежной наличности из выручки на выплаты, связанные с оплатой труда, при наличии налогового долга;

9. использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению;

10. проведение наличных расчетов без платежного документа, который подтверждал бы уплату покупателем денежной наличности.