Платежное требование-поручение

Платёжное требование – поручение - может применяться в расчетах всеми участниками безналичных расчетов.

Оно состоит из двух частей:

1. верхняя часть - требование получателя непосредственно к плательщику об уплате определенной суммы средств;

2. нижняя часть - поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета определенной суммы средств и перечислении ее на счет получателя.

Верхняя часть оформляется получателем средств в соответствии с требованиями к заполнению реквизитов расчетных документов и передается непосредственно плательщику в двух экземплярах.

В случае согласия оплатить требование-поручение плательщик заполняет его нижнюю часть в соответствии с требованиями и подает в банк, который его обслуживает.

Сумма, которую плательщик соглашается уплатить получателю, он отмечает в нижней части требования-поручения. Она не может превышать сумму, которую требует к уплате получатель и которая указана в верхней части требования-поручения.

Банк плательщика принимает требование-поручение от плательщика на протяжении 20 календарных дней с даты оформления ее получателем.

Платежное требование-поручение возвращается без выполнения, если сумма, указанная плательщиком, превышает сумму, которая есть на счете плательщика. Причины неуплаты плательщиком требования-поручения выясняются непосредственно между плательщиком и получателем средств.

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями - поручениями следующая:

1 - соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями-поручениями;

2 - отгрузка товара, продукции или передача работы, услуги;

3 - документы на отгрузку и платежные требования-поручения, отправленные покупателю;

4 - покупатель дооформляет платежные документы и сдает в свой банк на оплату;

5 - банк покупателя производит платеж с вручением выписки об этом с его текущего счета и

присылает документы в банк поставщика;

6 - банк поставщика осуществляет зачисление средств на счет своего клиента с вручением

выписки об этом с его текущего счета.

Расчетный чек

Расчётный чек - расчетный документ, который содержит письменное поручение собственника счета (чекодателя) банку - эмитенту, в котором открыт его счет, об уплате чекодержателю указанной в чеке суммы.

Расчетные чеки используются в безналичных расчетах предприятий и физических лиц с целью сокращения наличных расчетов за полученные товары. Расчетные чеки используются только для безналичных перечислений со счета чекодателя на счет получателя средств и не подлежат уплате денежной наличностью. Чеки изготавливаются по заказу коммерческого банка Банкнотно - монетним двором НБУ на специальной бумаге с соблюдением всех обязательных требований и брошюруются в чековые книжки по 10, 20 и 25 листов. Расчетные чеки и чековые книжки являются бланками строгого учета.

Для гарантированной оплаты расчетных чеков чекодатель бронирует средства на отдельном счете "Расчеты чеками" в банке - эмитенте. Для этого вместе с заявлением на выдачу чековой книжки чекодатель подает в банк - эмитент платежное поручение по перечислению средств на счет "Расчеты чеками". Срок действия чековой книжки - один год со дня даты выдачи (день оформления чековой книжки не учитывается). Срок действия неиспользованной чековой книжки может продлиться по согласованию с банком-эмитентом, о чем он делает соответствующую отметку на обложке чековой книжки. Расчетный чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя на протяжении 10 календарных дней.

Схема документооборота при расчетах расчётными чеками следующая:

1 - подача заявления на приобретение чековой книжки;

2 - выдача чековой книжки с депонированием суммы лимита;

3 - отгрузка продукции, товаров, работ, услуг;

4 - передача чека на оплату продукции, товаров, услуг;

5 – передача документов на оплату и реестр чеков;

6 - зачисление денег на счет поставщика, передача документов в банк покупателя;

7 - предоставление выписки со счета депонированных сумм.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив - это денежное обязательство банка по доверенности своего клиента осуществить третьему лицу (поставщику, бенефициару), непосредственно или через другой уполномоченный банк платёж за поставленные товары (работы, услуги) на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий, предусмотренным в аккредитивном договоре.

Аккредитив по своей сущности – это договор, отделённый от договора купли-продажи или другого контракта, на котором он может базироваться, даже если в аккредитиве есть ссылка на них. По операциям с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами или другими видами выполнения обязательств, с которыми могут быть связанны эти документы.

Банк-эмитент может открывать такие виды аккредитивов:

1. покрытый аккредитив (депонированный) - для осуществления платежей, по которым заранее бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или в исполняющем банке по счёту "Расчёты по аккредитивам";

2. непокрытый аккредитив (гарантированный) - оплата по такому аккредитиву, в случае временного отсутствия средств на счете плательщика, гарантируется банком - эмитентом за счет банковского кредита.

Аккредитив может быть:

1. Отзывным. Такой аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любое время без предшествующего сообщения бенефициару.

2. Безотзывным. В случае отсутствия специальной пометки на аккредитиве, он считается безотзывным. Это аккредитив, который может быть аннулирован или условия которого могут быть изменены только по согласию на это бенефициара, в пользу которого он был открыт, и банка - эмитента. Такой аккредитив представляет собой твердое обязательство банка - эмитента уплатить средства в порядке и в сроки, определенные условиями аккредитива.

Схема документооборота при расчетах покрытыми аккредитивами с депонированием средств покупателя в банке поставщика следующая:

В данном случае сумма депонированного аккредитива подлежит перечислению из банка-эмитента в банк-исполнитель.

Последовательность операций такая:

1 - покупатель-плательщик подает своему банку заявление на открытие аккредитива;

2 - банк покупателя-плательщика принятое к выполнению заявление зачисляет на внебалансовом

счете "Аккредитивы к оплате" и перечисляет деньги с текущего счета в банк поставщика;

3 - банк поставщика полученные деньги зачисляет на счет "Средства в расчетах субъектов

хозяйственной деятельности";

4 - поставщик отгружает товар и передает реестры счетов и транспортные документы в свой банк;

5 - банк поставщика проверяет документы последнего на соответствие условиям,

предусмотренными аккредитивом, и оплачивает их;

6 - банк поставщика сообщает банку покупателя о проведенном платеже;

7 - банк покупателя-плательщика, получив сообщение, списывает сумму аккредитива с

внебалансового счета "Аккредитивы к уплате".

Таким образом, отличительная особенность аккредитивов состоит в том, что платеж осуществляется не по месту нахождения покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в учреждение банка с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счёта денежные средства для платежа. Следовательно, аккредитивная форма расчетов гарантирует поставщику платеж за счет предшествующего депонирования в банке определенной суммы средств покупателя, т.е. средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее.

Операции предприятий с векселями

Вексель - письменное долговое обязательство установленной формы, которое дает его собственнику (векселедержателю) право требовать от должника (векселедателя) уплаты указанной в векселе суммы денег в указанный срок.

Векселя могут быть:

1. Простыми. Простой вексель выписывается и подписывается должником. Он представляет собой долговую ценную бумагу, которая содержит простое, ничем не обусловленное обещание векселедателя выплатить векселедержателю определенную сумму денег при наступлении определенного срока. Простые векселя бывают именными и на предъявителя. В именном векселе указано кому именно векселедатель обязуется выплатить деньги В векселе на предъявителя имени векселедержателя не указывается

2. Переводными. Переводной вексель (тратта) - выписывается и подписывается кредитором (трассантом) и является приказом должнику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег другому лицу (ремитенту). Он представляет собой долговую ценную бумагу, которая содержит ничем не обусловленное письменное распоряжение кредитора, адресованное должнику, о том, чтобы последний выплатил по предъявлению или в день, указанный в векселе, сумму денег определенному лицу по его приказу, либо лицу, которое предъявит вексель. Соглашаясь с обязательством должник ставит на тратте свою подпись. Путем передаточного надписи (индоссамента) ремитент может передать тратту другому лицу, которое будет считаться следующим векселедержателем, а тот – третьему по индоссаменту и так далее. Отсюда и название переводного векселя – тратта, т.е. "бегунок".

Подавляющее большинство операций с векселями состоится с участием банков.

Операции с векселями с участием банков осуществляются в таких основных формах:

1. учет (дисконт) векселей;

2. займы под залог векселя;

3. акцепт векселя;

4. аваль векселя.

1. Учёт (дисконт) векселей.

При учете векселей банк покупает у клиента вексель. Во время дисконтной операции клиент банка получает от него денежные средства по векселю как кредит, который будет уплачен векселедателем в срок установленный в векселе, но получателем этих средств уже становится банк. Передача банку векселя осуществляется путем индоссамента.

Цена покупки векселя (учётная цена векселя) представляет собой его нарицательную стоимость за исключением ставки за учетный заем (дисконт).

Расчёт учётной цены векселя может производиться двумя способами:

Первый способ: УЦВ = Номинал Векселя — Дисконт

Сумма дисконта удерживается банком в момент учета векселя, но зачисляется па прибыльный счет банка после погашения векселя, то есть после поступления по нему платежа.

Определение суммы дисконта осуществляется по следующей формуле:

номинал Количество дней от даты Учётная

векселя (НВ), грн. х учёта до оплаты за вексель х ставка банка (%)

Дисконт = -----------------------------------------------------------------------------------------------

100 % х 360 дней

Второй способ:

Определение вексельной суммы осуществляется по следующей формуле:

S - сумма к уплате по векселю,

D – дисконт (в коэффициентах),

N - номинальная сумма векселя,

Т - относительная продолжительность периода к моменту платежа по векселю (в расчёте по

отношению к 360 дням).

2. Займы под залог векселя.

Основные отличия между дисконтом векселей и займами под залог векселей состоят в следующем:

1. При осуществлении учета векселей банк становится их собственником, при займе - векселя передаются ему в качестве гарантии возвращения кредита.

2. При залоге векселей клиент получает кредит в границах 60 - 90 % от суммы векселя к определенному сроку и использует залог, параллельно погашая его в полном объеме. При нарушении графика погашения займа, банком может быть приостановлен счет, чего нельзя сделать при дисконте векселей, поскольку, в этом случае кредит выдается сразу на полную сумму векселя за вычетом дисконта.

3. При залоге векселей их сумма учитывается на внебалансовых счетах банка. При учете векселей их сумма отражается в общем балансе банка. То есть, осуществляя дисконтные операции, банки могут аккумулировать значительную часть векселей. При правильной организации вексельный портфель может стать надежным источником дохода, более устойчивым, чем ценные бумаги (например, акции), поскольку ликвидность векселей обусловлена точными сроками, а также разными вариантами использования векселей и их защиты.

3. Акцепт векселей.

Акцепт векселя - надпись, с помощью которой подтверждается согласие акцептанта на уплату по векселю. Цель этой операции - увеличение круга лиц, ответственных по векселю, то есть увеличение его надежности.

Если в качестве акцептанта выступает банк (банковский акцепт), то вексель получает статус первоклассного, высоколиквидного обязательства по векселю. Акцептантами могут выступать третьи лица. В этом случае акцептант выступает гарантом платежа, за что получает акцептную комиссию - вознаграждение. Заемщик (векселедатель) может использовать акцептованный вексель как платежное средство для купли товаров, оплаты обязательств перед другими кредиторами, учета векселя в банке. В отличие от учетного кредита, который предоставляется векселедержателю (получателю средств по векселю), акцептный кредит предоставляется векселедателю (плательщику по векселю) и выступает в качестве гарантийной услуги.

4. Аваль векселей.

Аваль векселя - это гарантия, вследствие которой лицо, предоставившее гарантию (авалист), берет на себя полную или частичную ответственность за обязательства кого-то из обязанных по векселю лиц (векселедателя, акцептанта, индоссанта).

Аваль указывается на переводном векселе или на дополнительном листе (аллонже) с указанием места выдачи и подписью авалиста. Кроме того, в авале должно быть указано за кого он выдан.

Авалист отвечает так же, как и лицо, за которое он выдал гарантию, однако авалист является должником "второй очереди", т.е. аваль приобретает силу лишь после невыполнения обязательств гарантируемого лица.

При наступлении срока платежа векселедержатель может обратиться с требованием о платеже по векселю к банку-авалисту, если вексель не был оплачен или был оплачен частично. Банк-авалист обязан оплачивать вексель только в размере той суммы, на которую он дал аваль.

Инкассовые поручения

Инкассо – это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели предоставляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, произведённых нотариусом, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться полное и точное наименование плательщика, размер взыскиваемой суммы, с какого счёта плательщика сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а так же распоряжение на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосредственно учреждению банка, где ведётся счёт плательщика, а по иногородним плательщикам – учреждению банка, обслуживающему взыскателя.