- •Г. Г. Юсова, и. А. Волков анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий
- •Введение
- •1. Анализ производства и реализации продукции Основные формулы
- •Типовые задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Вопросы для самоконтроля
- •8. Назовите показатели, используемые при анализе качества реализуемой продукции.
- •2. Анализ использования основных фондов Основные формулы
- •Типовые задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Вопросы для самоконтроля
- •6. Перечень показателей, используемых при анализе состояния основных фондов.
- •7. Назовите факторы, влияющие на степень использования основных фондов.
- •8. Какие показатели рассчитываются при анализе эффективности использования основных фондов предприятия?
- •3. Анализ использования материальных ресурсов Основные формулы
- •Типовые задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Вопросы для самоконтроля
- •4. Назовите факторы, влияющие на использование ресурсов предприятием.
- •4. Анализ трудовых ресурсов Основные формулы
- •Типовые задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Вопросы для самоконтроля
- •5. Анализ себестоимости продукции Основные формулы
- •Типовые задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Вопросы для самоконтроля
- •6. Анализ и диагностика издержек обращения Основные формулы
- •Типовые задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Вопросы для самоконтроля
- •7. Анализ прибыли Основные формулы
- •Типовые задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Вопросы для самоконтроля
- •8. Анализ рентабельности деятельности предприятия Основные формулы
- •Типовые задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •9. Анализ финансового состояния предприятия Основные формулы
- •Типовые задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Вопросы для самоконтроля
- •10. Диагностика потенциала предприятия Основные формулы
- •Типовые задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Вопросы для самоконтроля
- •Библиографический список
- •Содержание
Задачи для самостоятельного решения
Задача 9.1. На основании данных табл. 9.2 провести анализ финансового состояния предприятия в динамике. Сделать вывод.
Таблица 9.2
|
Актив, тыс. руб. |
На нач. 2007 г. |
На кон. 2007 г. |
Пассив, тыс. руб. |
На нач. 2007 г. |
На кон. 2007 г. |
|
Постоянные активы |
500 |
650 |
Акционерный капитал |
400 |
400 |
|
|
|
|
Долгосрочный заем |
150 |
200 |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность: |
|
|
|
|
|
|
По товарам |
30 |
70 |
|
Денежные средства и краткосрочные вложения |
20 |
50 |
Начисленная заработная плата |
15 |
35 |
|
Дебиторская задолженность |
80 |
70 |
Начисленные налоги |
15 |
20 |
|
Запасы |
100 |
130 |
Краткосрочный кредит |
50 |
115 |
|
|
|
|
Текущая часть долгосрочного долга |
40 |
60 |
|
Итого текущие активы |
200 |
250 |
Итого текущие обязательства |
150 |
300 |
Задача 9.2. Провести анализ структуры формирования оборотных средств в динамике, используя данные табл. 9.3. Сформулировать вывод.
Таблица 9.3
|
Источники оборотных средств, тыс. руб. |
На начало 2007 г. |
На конец 2007 г. |
|
1. Собственные средства |
20 125 |
21 405 |
|
2. Заемные средства |
8733 |
8045 |
|
3. Привлеченные средства |
3677 |
5832 |
Задача 9.3. На основании данных табл. 9.4 провести анализ оборачиваемости оборотных средств. Рассчитать продолжительность одного оборота в днях, коэффициент оборачиваемости средств (обороты), коэффициент загрузки средств. Сформулировать вывод.
Таблица 9.4
|
Показатели, тыс. руб. |
2006 год |
2007 год |
|
1. Выручка от продажи |
59 700 |
64 360 |
|
2. Средний остаток оборотных средств |
6300 |
6308 |
Задача 9.4. На основании данных табл. 9.5 проанализировать структуру дебиторской задолженности в динамике. Сделать вывод.
Таблица 9.5
|
Срок возникновения, дни |
Остаток дебиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
на начало 2007 г. |
на конец 2007 г. |
|
|
0-15 |
11754,0 |
15370,0 |
|
16-30 |
10578,6 |
9391,2 |
|
31-45 |
7444,2 |
7293,8 |
|
45-60 |
6268,8 |
5914,0 |
|
61-75 |
1959,0 |
1682,3 |
|
76-90 |
1175,4 |
1028,7 |
Задача 9.5. Проведите анализ оборотного капитала предприятия, используя данные табл. 9.6. Рассчитайте количество оборотов капитала. Сделайте вывод.
Таблица 9.6
|
Показатели, тыс. руб. |
2006 год |
2007 год |
|
1. Дебиторская задолженность |
600 |
650 |
|
2. Запасы сырья, материалов |
225 |
205 |
|
3. Незавершенное производство |
975 |
934 |
|
4. Авансы заказчиков |
625 |
710 |
|
5. Кредиторская задолженность |
650 |
600 |
|
6. Оборотный капитал |
525 |
500 |
|
7. Объем среднегодовой реализации |
4100 |
4300 |
Задача 9.6. Определить среднюю дебиторскую задолженность по предприятию за полугодие с помощью средней хронологической, используя данные табл. 9.7. Сделать вывод.
Таблица 9.7
|
Дата |
1.01 |
1.02 |
1.03 |
1.04 |
1.05 |
1.06 |
|
Фактическая дебиторская задолженность, тыс. руб. |
186,4 |
2340,5 |
6180,4 |
3020,0 |
480,4 |
85,7 |
Задача 9.7. Рассчитать коэффициент финансовой рентабельности при различных значениях коэффициента финансового левериджа, используя данные табл. 9.8. Сделать вывод.
Таблица 9.8.
|
Показатели |
Варианты расчета |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1. Собственный капитал, тыс. руб. |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
|
2. Возможная сумма заемного капитала, тыс. руб. |
- |
15 |
30 |
60 |
90 |
120 |
150 |
|
3. Коэффициент финансового левериджа («плечо» рычага), тыс. руб. |
- |
0,25 |
0,5 |
1 |
1,5 |
2 |
2,5 |
|
4. Рентабельность активов, % |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
5. Ставка процента за кредит без риска, % |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
6. Премия за риск, % |
- |
- |
0,5 |
1 |
1,5 |
2 |
2,5 |
|
7. Ставка налога на прибыль, % |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
Задача 9.8. На основании данных табл. 9.9 рассчитать средневзвешенную стоимость капитала при различной его структуре. Сделать вывод.
Таблица 9.9
|
Показатели |
Варианты расчета |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1. Собственный капитал, тыс. руб. |
25 |
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
80 |
100 |
|
2. Заемный капитал, тыс. руб. |
75 |
70 |
60 |
50 |
40 |
30 |
20 |
- |
|
3. Уровень предполагаемых дивидендных выплат, % |
7 |
7,2 |
7,5 |
8 |
8,5 |
9 |
9,5 |
10 |
|
4. Уровень процентной ставки с учетом премии за риск, % |
11 |
10,5 |
10 |
9,5 |
9 |
8,5 |
8 |
- |
|
5. Ставка налога на прибыль, % |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
|
6. Налоговый корректор |
0,76 |
0,76 |
0,76 |
0,76 |
0,76 |
0,76 |
0,76 |
0,76 |