- •Налоги и налоговые отношения Оглавление
- •Раздел 1. Система налогов и сборов в рф. 1
- •Раздел 2. Субъекты налоговых отношений. 8
- •Раздел 3. Налоговое обязательство и его исполнение. 16
- •Раздел 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. 25
- •Раздел 1. Система налогов и сборов в рф.
- •1.1. Понятие и сущность налогов и сборов.
- •1.2. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •1.3. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах.
- •1.4. Классификация налогов.
- •1.5. Общие условия установления налогов.
- •Раздел 2. Субъекты налоговых отношений.
- •2.1. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •2.2. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •2.3. Представители налогоплательщиков, их полномочия, права и обязанности.
- •2.4. Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Их полномочия, права и обязанности.
- •Раздел 3. Налоговое обязательство и его исполнение.
- •3.1. Понятие обязанности по уплате налогов и сборов, ее возникновение, изменение и прекращение.
- •3.2. Взыскание налогов, сборов и пени за счет денежных средств на счетах налогоплательщика и налоговых агентов и за счет иного имущества.
- •3.3. Сроки уплаты налогов и сборов и их изменение.
- •3.3.1. Отсрочка и рассрочка по погашению налоговой задолженности.
- •3.3.2. Инвестиционный налоговый кредит (инк)
- •3.4. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •3.5. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
- •3.5.1. Залог имущества.
- •3.5.2. Поручительство.
- •3.5.3. Пени
- •3.5.4. Приостановление операций по счетам в банке.
- •3.5.5. Арест имущества налогоплательщика.
- •Раздел 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •4.1. Налоговый контроль и формы его проведения.
- •4.2. Налоговые проверки.
- •Камеральные проверки
- •Выездная налоговая проверка
- •4.3. Виды налоговых правонарушений.
- •4.4. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •4.5. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Наказание для физических лиц за неуплату налогов и сборов
- •Наказание для должностных лиц организаций за неуплату налогов и сборов
- •Персональная ответственность за неуплату налогов фирмами
- •Административная ответственность
- •Административная ответственность фирм
- •Нарушение правил работы с наличными деньгами
- •Нарушение правил использования контрольно-кассовых машин
- •Нарушение таможенных правил
- •Нарушение валютного законодательства
- •Нарушение правил производства и продажи алкогольной продукции
- •Налоговая ответственность
- •4.6. Налоговые санкции, предусмотренные налоговым кодексом.
- •4.7. Виды налоговых санкций.
- •4.8. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Административная ответственность
Административная ответственность – это вид юридической ответственности граждан, должностных лиц, юридических лиц за совершенное административное правонарушение. Порядок и основания привлечения к административной ответственности регулируется Кодексом административных правонарушений (КоАП) и другими правовыми актами.
К административной ответственности граждане РФ могут быть привлечены с 16-летнего возраста.
Административная ответственность фирм
Фирмы несут административную ответственность:
- за нарушение правил работы с наличными деньгами и порядка ведения кассовых операций;
- за нарушение правил использования ККМ;
- за нарушение валютного законодательства;
- за нарушение таможенных правил;
- за нарушение правил производства и продажи алкогольной продукции.
Нарушение правил работы с наличными деньгами
1. Фирма или предприниматель может заплатить другой фирме или предпринимателю по одному договору наличными не более 100 000 руб.
Это записано в Указании Центрального банка РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У.
2. Все расчеты наличными нужно оформлять записями в кассовой книге. У фирмы может быть только одна кассовая книга. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Ежедневно в конце рабочего дня кассир должен подсчитать количество операций за день и остаток денег в кассе, передать в бухгалтерию копию записей в кассовой книге и кассовые документы (приходные и расходные). Сумма денег в кассе должна совпадать с данными кассовой книги.
3. При открытии расчетного счета в банке фирма должна согласовать с ним лимит денег в кассе. Лимит денег - это максимальная сумма наличных, которая может находиться в кассе фирмы. Все наличные сверх этой суммы нужно сдавать в банк для зачисления на расчетный счет.
Если фирма нарушит какое-либо из этих правил, налоговая инспекция вправе оштрафовать ее на сумму от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).
Нарушение правил использования контрольно-кассовых машин
Принимать наличные деньги и оплату по платежным картам за товары (работы, услуги) фирмы должны с применением контрольно-кассовой техники. Не применять ККМ могут: фирмы, которые оказывают услуги населению и выдают бланки строгой отчетности, установленные Правительством РФ.
Если фирма обязана использовать ККМ но этого не делает, то ее оштрафуют на сумму от 30000 до 40000 руб. Кроме того, налоговые инспекция может оштрафовать руководителя фирмы на сумму от 3000 до 4000 руб. и кассира-операциониста - на сумму от 1500 до 2000 руб. Штраф для предпринимателей - от 3000 до 4000 руб. (ст. 14.5 КоАП РФ).
Нарушение таможенных правил
Кодексом об административных правонарушениях установлены штрафы за нарушения таможенных правил.
|
Нарушение |
Штраф |
|
Фирма не декларировала или недостоверно декларировала товары или транспортные средства |
От 100 000 до 300 000 руб. или от 1/2 до двукратной стоимости товаров (возможна конфискация) |
|
Фирма не представила вовремя таможенную декларацию |
От 10 000 до 100 000 руб. |
|
Фирма не представила таможенную отчетность или представила недостоверную отчетность |
От 20 000 до 50 000 руб. |
|
Фирма нарушила сроки уплаты таможенных платежей |
От 50 000 до 300 000 руб. |