- •Налоги и налогообложение конспект лекций Положенцев в.И.
- •1. Сущность и функции налогов
- •Функции государства
- •Социально-экономическая сущность налогов
- •Функции налогов
- •Налоговая политика государства
- •2. Система налогов и сборов в российской федерации. Классификация налогов система налогов и сборов
- •Понятия налог и сбор
- •Основы законодательства о налогах и сборах
- •Классификация налогов
- •Элементы налогообложения
- •3. Участники налоговых отношений права и обязанности налогоплательщиков
- •Обязанности налоговых агентов
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Обязанности министерства финансов
- •Обязанности органов внутренних дел
- •4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация цена и доход
- •Налоговая декларация
- •Учет налогоплательщиков и имущества
- •Обязанности банков, связанные с учётом налогоплательщиков
- •5. Налоговые проверки виды налоговых проверок
- •Камеральная налоговая проверка
- •Выездная налоговая проверка
- •Оформление результатов налоговой проверки
- •6. Ответственность за совершение налоговых правонарушений основные понятия
- •Налоговые санкции
- •Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •7. Виды налоговых правонарушений нарушение срока постановки на налоговый учет
- •Непредставление налоговой декларации
- •Грубое нарушение правил учёта
- •Неуплата или неполная уплата сумм налога
- •8. Уголовный кодекс о налоговых преступлениях статья 198. Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица
- •Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации
- •9. Налог на доходы физических лиц налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговая база по договорам страхования
- •Налоговая база от операций с ценными бумагами
- •Налоговая база на доходы по вкладам в банках
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налога
- •Исчисления налога налоговыми агентами
- •Исчисление налога с дохода полученного не от налогового агента
- •Порядок и сроки уплаты налога Уплата налога налоговыми агентами
- •Уплата налога с дохода полученного не от налогового агента
- •10. Ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные и профессиональные налоговые вычеты доходы, не подлежащие налогообложению
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •11. Ндфл. Социальные и имущественные налоговые вычеты социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •12. Налог на добавленную стоимость налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Ставка 18 процентов
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты и возмещения налога Порядок уплаты налога
- •Порядок возмещения налога
- •13. Счет фактура и случаи отнесения ндс на затраты Правила выставления счет фактур
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты
- •14. Ндс. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты Операции, не признаваемые объектом налогообложения и не подлежащие налогообложению.
- •Состав налоговых вычетов
- •Порядок применения налоговых вычетов
- •15. Налог на прибыль организаций налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов. Метод начисления и кассовый метод признания доходов.
- •Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей Сроки и порядок уплаты
- •Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
- •Налоговая декларация
- •16. Группировка доходов Классификация доходов
- •Доходы от реализации
- •Внереализационные доходы
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •17. Группировка расходов Классификация расходов
- •Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Начисление амортизации
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •Внереализационные расходы
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •18. Амортизируемое имущество Понятие амортизируемого имущества
- •Амортизационные группы
- •19. Методы и порядок расчета амортизации Порядок расчета амортизации
- •Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода
- •Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода
- •20. Налоговый учет Понятие налогового учета
- •Аналитические регистры налогового учета
- •Форма расчета налоговой базы
- •Объекты налогообложения
- •Налоговая база
- •Порядок определения расходов
- •Порядок признания доходов и расходов
- •Объект обложения
- •База для начисления страховых взносов
- •Порядок исчисления
- •Порядок и сроки уплаты
- •24. Стаховые выплаты. Суммы, не подлежащие обложению. Тарифы в переходный период суммы, не подлежащие обложению
- •Тарифы в переходный период
- •25. Налог на имущество физических лиц налогоплательщики
- •Объекты налогообложения
- •Налоговая база
- •Ставки налога
- •Льготы по налогам
- •Порядок исчисления налогов
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления суммы налога
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Операции являющиеся объектом налогообложения
- •Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию российской федерации
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления
- •Порядок и сроки уплаты
- •Порядок отнесения сумм акциза и налоговые вычеты Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
- •Отнесение сумм акциза на расходы
- •Случаи применения налоговых вычетов
- •Положенцев в.И. Налоги и налогообложение
Объект обложения
Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (далее - выплаты).
База для начисления страховых взносов
База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению.
База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 415 000 рублей не взимаются.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации и определяется Правительством Российской Федерации.
При расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме учитываются как стоимость этих товаров на день их выплаты, исчисленная исходя из их цен, указанных сторонами договора. При этом в стоимость товаров включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость.
ПЕРИОД
Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
Дата осуществления выплат определяется как день начисления выплат. Для плательщиков - физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, дата осуществления выплат определяется как день осуществления выплат.
ТАРИФЫ
Применяются следующие тарифы страховых взносов:
1) Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФ РФ) - 26 процентов;
2) Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) - 2,9 процента;
3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - 5,1 процента;
4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - 0 процента.
Суммарный консолидированный тариф страховых взносов составляет 34 процента.
Порядок исчисления
Сумма страховых взносов исчисляется по итогам расчетного периода как произведение соответствующего тарифа и базы, определенной за расчетный период.
Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд. Уплата страховых взносов осуществляется отдельными расчетными документами.
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате, подлежит уменьшению на сумму произведенных плательщиками расходов на выплату обязательного страхового обеспечения.
В течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.
Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам (индивидуальные предприниматели и адвокаты), уплачивают страховые взносы исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда на начало года и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз.