Налоговая система США
Граждане США, а также физические лица, постоянно проживающие в США, уплачивают налог на доходы, который делится на федеральный (от 10 до 35%), налог
штата и местный налог; налоги на наследование и дарение (от 18 до 50% — федеральный налог, власти штатов также имеют право устанавливать дополнительный налог штата на наследование).
Данные налоги имеют необлагаемый минимум, а также прогрессивную шкалу.
Налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране.
Уплата подоходного налога зависит от гражданства
физического лица, в России же — от статуса резидента
или нерезидента |
12 |
Ставка налога в США
Подоходный налог в США является прогрессивным, взимается либо с индивидуального налогоплательщика (одного человека), либо с семьи (супругов, совместно заполняющих декларацию).
Ставки федерального подоходного налога для физических лиц следующие:
Уровень дохода супругов, |
Уровень дохода для |
Ставки федерального |
||
совместно заполняющих |
индивидуальных |
налога, % |
||
декларацию, дол. |
плательщиков, дол. |
|
|
|
0 – 14 000 |
0-7000 |
10 |
|
|
14 000 – 56 800 |
7000 – 28 400 |
15 |
|
|
56 800 – 114 650 |
28 400 – 68 800 |
25 |
|
|
114 650 |
– 175 750 |
68 800 – 143 500 |
28 |
|
174 750 |
– 311 950 |
143 500 – 311 950 |
33 |
|
311 950 |
и выше |
311 950 и выше |
35 |
13 |
|
|
|
|
|
Налоговая система Великобритании
Физические лица в Великобритании уплачивают:
налог на доходы — 0,5% при купле-продаже акций, от 0 до 4% при продаже жилья и другой недвижимости
налог на прирост капитала — взимается при продаже активов (недвижимого имущества, кроме жилья — основного места проживания, ценных бумаг и др.). При этом первые 35000 фунтов дохода облагаются по ставке 18%, а все, что свыше — по ставке 28%.
налог на наследство. Наследуемое имущество стоимостью до 325 000 фунтов освобождается от налога на наследование, свыше этой суммы взимается налог 40%. Также освобождается от налога на наследование имущество, переданное по завещанию
Облагаютсяпережившемуподоходнымсупругуналогом:. Доходы от работы по найму, доходы от предпринимательской деятельности, инвестиционные доходы, доходы по
вкладам в пенсионные фонды и другие доходы.
14
Ставка налога в 
Великобритании
Подоходный налог имеет прогрессивную
шкалу. |
Наименование |
Размер ставки |
Размер ставки для |
Уровень |
|||
дохода, |
налоговой |
для |
остальных |
фунтов |
ставки |
дивидендов |
доходов |
До 8105 |
- |
0% |
0% |
8105 – 35 000 |
Базовая |
20% |
10% |
35 000 – 150 |
Повышенная |
40% |
32,5% |
000 |
|
|
|
Свыше 150 |
Дополнительн |
50% |
42,5% |
000 |
ая |
|
|
15
Рейтинг стран по уровню ставок подоходного
налога, 2014 г.
Место в |
Страна |
Максимальная |
Изменен |
Чистый |
рейтинге |
|
ставка |
ие за |
среднемесячн |
|
|
подоходного |
три |
ый доход |
|
|
налога, 2014, % |
года, |
жителей в |
|
|
|
п.п |
2013 г., $ |
1 |
Швеция |
56,9 |
0,3 |
3823 |
2 |
Португалия |
56,5 |
6,5 |
1420 |
3 |
Дания |
55,6 |
0,2 |
3687 |
4 |
Бельгия |
53,7 |
0,0 |
3024 |
5-6 |
Испания |
52,0 |
7,0 |
2257 |
5-6 |
Нидерланды |
52,0 |
0,0 |
3725 |
…10 |
Словения |
50,0 |
9,0 |
1326 |
…17 |
Великобритани |
45,0 |
-5,0 |
3276 |
|
я |
|
|
|
34 |
Литва |
15,0 |
0,0 |
634 |
35 |
Россия |
13,0 |
0,0 |
751 |
36 |
Беларусь |
12,0 |
0,0 |
441 |
37-38 |
Болгария |
10,0 |
0,0 |
405 |
37-38 |
Казахстан |
10, |
0,0 |
536 |
|
|
|
|
16 |
ВЫВОД
Налог на доход физических лиц в Российской Федерации является пропорциональным и составляет 13%. Эта ставка является средним значением по сравнению со ставкой других стран. К доходам, с которых взимается налог, относится, например, заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.