- •Министерство образования и науки российской
- •2. План маркетинга
- •3. План по полезному отпуску
- •4. Предварительный баланс энергии и мощности
- •5. Производственная программа
- •5.1 Нормативные характеристики кэс
- •5.2 Балансы электрической и тепловой нагрузки тэц
- •6.Оптимизация энергетического баланса (спроса-предложения)
- •6.1 Покрытие приходной части баланса
- •7. Ремонтная программа
- •8. Планирование топливного баланса эк
- •9. Расчет себестоимости единицы энергии
- •10. Составление бюджетов
10. Составление бюджетов
В последнем разделе разработки бизнес-плана необходимо составить бюджет ЭК на основе составленной производственной и ремонтной компании. Бюджет фирмы – это конкретный, детальный финансовый план, т.е. выраженное в цифрах запланированное на будущее финансовое состояние фирмы, т.е. выражение результатов маркетинговых исследований и производственных планов, необходимых для достижения поставленных целей.
В рамках курсового проекта необходимо составить БДДС (бюджет движения денежных средств) и БДР (бюджет доходов и расходов).
Бюджет доходов и расходов. Составление бюджета доходов и расходов (или прогнозного отчета о прибылях и убытках) является «выходной формой» операционного бюджета. В этом документе рассчитывается плановое значение: объема продаж от реализации продукции (по всем направлениям деятельности), себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов, налогов к уплате, амортизации и др. Большая часть исходных данных берется из операционных бюджетов (в курсовом проекте вместо операционных бюджетов используются соответствующие разделы бизнес-плана). БДР составляется в разрезе года и полугодий и определяет прибыльность компании.
Таблица 27.
Форма 3. Бюджет доходов и расходов ЭК
|
|
Статья |
ед. изм. |
Период | ||||||
|
1 полугодие |
2 полугодие |
год | |||||||
|
ДОХОДЫ |
|
|
|
| |||||
|
1. Основная деятельность |
х |
х |
х |
х | |||||
|
1.1. |
Поступления в счет реализации электроэнергии |
тыс. руб. |
15 188 688,95 |
15 188 688,95 |
30 377 377,91 | ||||
|
1.1.1. |
Собственным покупателям |
тыс. руб. |
15 188 688,95 |
15 188 688,95 |
30 377 377,91 | ||||
|
1.1.2. |
ОРЭМ |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||||
|
1.2. |
Поступления в счет реализации теплоэнергии |
тыс. руб. |
1 901 618,93 |
589 407,86 |
2 491 026,80 | ||||
|
1.3. |
Поступления в счет реализации мощности |
тыс. руб. |
1 792 207,88 |
1 792 207,88 |
3 584 415,75 | ||||
|
1.3.1. |
Собственным покупателям |
тыс. руб. |
1 792 207,88 |
1 792 207,88 |
3 584 415,75 | ||||
|
1.3.2. |
ОРЭМ |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||||
|
ИТОГО доходов по основной деятельности |
тыс. руб. |
18 882 515,76 |
17 570 304,69 |
36 452 820,45 | |||||
|
РАСХОДЫ |
. |
|
|
| |||||
|
1. Переменные затраты: | |||||||||
|
1.1. |
Расходы по приобретению топлива |
тыс. руб. |
2 372 499,20 |
2 138 255,02 |
4 510 754,22 | ||||
|
1.1.1. |
- Уголь (кам.) |
тыс. руб. |
2 372 499,20 |
2 138 255,02 |
4 510 754,22 | ||||
|
1.1.2. |
- Уголь (бур.) |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||||
|
1.1.3. |
- Мазут |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||||
|
1.1.4. |
- Газ |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||||
|
1.1.5. |
Покупная энергия |
тыс. руб. |
8 555 353,28 |
8 555 353,28 |
17 110 706,56 | ||||
|
ИТОГО переменных затрат |
тыс. руб. |
10 927 852,48 |
10 693 608,30 |
21 621 460,78 | |||||
|
МАРЖИНАЛЬНАЯ ПРИБЫЛЬ |
тыс. руб. |
7 954 663,29 |
6 876 696,39 |
14 831 359,68 | |||||
|
2. Постоянные затраты | |||||||||
|
1.3. |
Услуги по ремонтам |
тыс. руб. |
1 495 310,70 |
1 495 310,70 |
2 990 621,40 | ||||
|
1.4. |
Амортизация |
тыс. руб. |
952 148,20 |
952 148,20 |
1 904 296,40 | ||||
|
1.5. |
Оплата труда |
тыс. руб. |
253 800,00 |
253 800,00 |
507 600,00 | ||||
|
1.6. |
Отчисления в различные фонды |
тыс. руб. |
76 647,60 |
76 647,60 |
153 295,20 | ||||
|
1.7. |
Прочие услуги |
тыс. руб. |
706 851,63 |
706 851,63 |
1 413 703,25 | ||||
|
ИТОГО переменных затрат |
тыс. руб. |
3 484 758,13 |
3 484 758,13 |
6 969 516,25 | |||||
|
НДС |
тыс. руб. |
1 431 839,39 |
1 237 805,35 |
2 669 644,74 | |||||
|
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО |
тыс. руб. |
2 283 700,00 |
|
2 283 700,00 | |||||
|
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ |
тыс. руб. |
754 365,77 |
3 391 938,26 |
4 146 304,03 | |||||
|
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ |
тыс. руб. |
150 873,15 |
678 387,65 |
829 260,81 | |||||
|
ЧИСТАЯ ПРИЫБЛЬ |
тыс. руб. |
603 492,62 |
2 713 550,61 |
3 317 043,23 | |||||
Бюджет движения денежных средств. Главная задача бюджета движения денежных средств – проверить реальность источников поступления средств (притоков) и обоснованность расходов (оттоков), синхронность их возникновения, определить возможную величину потребности в заемных средствах. В течение бюджетного периода потребность в денежных средствах может существенно изменяться. Возможна ситуация, когда показатели БДДС свидетельствуют о достаточной ликвидности организации к концу бюджетного периода, а план с разбивкой по кварталам (месяцам, декадам, неделям) может показать недостаток денежных средств в один или несколько моментов периода. Поэтому важно отслеживать ожидаемые поступи и платежи во временном разрезе.
БДДС отражает притоки и оттоки денежных средств по текущей, инвестиционной (в курсовом проекте инвестиционная деятельность не рассматривается) и финансовой деятельности, которые предполагается получить в течение бюджетного периода (одного года с разбивкой по кварталам). Сальдо по каждому виду деятельности образуется как разность итоговых величин разделов доходной части плана и соответствующих разделов расходной части.
|
|
Статья |
Период |
итого | |||||||||
|
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
| |||||||
|
Остаток на начало периода |
1 275 848,72 |
33 096,72 |
335 329,39 |
504 050,93 |
1 275 848,72 | |||||||
|
1. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
|
|
|
| |||||||
|
1.1. |
Поступления в счет реализации электроэнергии (в том числе и на ОРЭМ) |
8 635 510,87 |
6 430 209,52 |
5 385 675,71 |
7 590 977,05 |
28 042 373,15 | ||||||
|
|
|
|
|
0,00 | ||||||||
|
8 635 510,87 |
6 430 209,52 |
5 385 675,71 |
7 590 977,05 |
28 042 373,15 | ||||||||
|
1.2. |
Поступления в счет реализации теплоэнергии |
926 113,12 |
500 101,08 |
500 101,08 |
926 113,12 |
2 852 428,40 | ||||||
|
|
|
|
|
0,00 | ||||||||
|
926 113,12 |
500 101,08 |
500 101,08 |
926 113,12 |
2 852 428,40 | ||||||||
|
1.3. |
Поступления в счет реализации мощности (в том числе и на ОРЭМ) |
1 099 514,03 |
713 034,85 |
692 693,84 |
1 079 173,02 |
3 584 415,75 | ||||||
|
|
|
|
|
0,00 | ||||||||
|
1 099 514,03 |
713 034,85 |
692 693,84 |
1 079 173,02 |
3 584 415,75 | ||||||||
|
ИТОГО поступлений по основной деятельности |
10 661 138,02 |
7 643 345,46 |
6 578 470,63 |
9 596 263,19 |
34 479 217,30 | |||||||
|
1.4. |
Оплата топлива |
1 260 579,88 |
|
|
|
1 260 579,88 | ||||||
|
|
1 053 358,27 |
|
|
1 053 358,27 | ||||||||
|
|
|
994 797,23 |
1 202 018,83 |
2 196 816,07 | ||||||||
|
1 260 579,88 |
1 053 358,27 |
994 797,23 |
1 202 018,83 |
4 510 754,22 | ||||||||
|
1.5. |
Списание на услуги по ремонтам |
299 062,14 |
1 196 248,56 |
1 196 248,56 |
299 062,14 |
2 990 621,40 | ||||||
|
1.6. |
Оплата на энергия всех видов со стороны |
6 231 101,78 |
2 324 251,50 |
2 324 251,50 |
6 231 101,78 |
17 110 706,56 | ||||||
|
1.6.1. |
- Оплата покупной мощности на ОРЭМ |
652 075,37 |
310 346,06 |
310 346,06 |
652 075,37 |
1 924 842,87 | ||||||
|
1.6.2. |
- Оплата покупной энергии на ОРЭМ |
5 579 026,40 |
2 013 905,44 |
2 013 905,44 |
5 579 026,40 |
15 185 863,69 | ||||||
|
1.7. |
Оплата труда |
126 900,00 |
126 900,00 |
126 900,00 |
126 900,00 |
507 600,00 | ||||||
|
1.8. |
Отчисления в различные фонды |
38 323,80 |
38 323,80 |
38 323,80 |
38 323,80 |
153 295,20 | ||||||
|
1.9. |
Оплата прочих услуг |
353 425,81 |
353 425,81 |
353 425,81 |
353 425,81 |
1 413 703,25 | ||||||
|
1.10. |
Оплата налогов прошлых периодов |
2 187 169,23 |
|
|
|
2 187 169,23 | ||||||
|
1.11. |
Списание НДС |
1 727 327,37 |
1 919 004,84 |
1 375 802,18 |
1 184 124,71 |
6 206 259,11 | ||||||
|
ИТОГО списаний от основной деятельности |
12 223 890,01 |
7 011 512,79 |
6 409 749,09 |
9 434 957,08 |
35 080 108,97 | |||||||
|
САЛЬДО ПО ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
-286 903,28 |
664 929,39 |
504 050,93 |
665 357,04 |
674 957,04 | |||||||
|
2. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
|
|
|
0,00 | |||||||
|
2.1 |
- Кредит |
320 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
320 000,00 | ||||||
|
2.1.1. |
Получение кредита |
320 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
320 000,00 | ||||||
|
2.1.2. |
Погашение кредита |
0,00 |
320 000,00 |
0,00 |
0,00 |
320 000,00 | ||||||
|
2.2. |
- Проценты по кредитам |
0,00 |
9 600,00 |
0,00 |
0,00 |
9 600,00 | ||||||
|
САЛЬДО ПО ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
320 000,00 |
-329 600,00 |
0,00 |
0,00 |
-9 600,00 | |||||||
|
ИТОГОВОЕ САЛЬДО |
33 096,72 |
335 329,39 |
504 050,93 |
665 357,04 |
665 357,04 | |||||||
Компания 3 квартала полностью обеспечивает свою деятельность за счет собственных средств. В 1 квартале пришлось взять краткосрочный кредит под 10% годовых, который мы выплачиваем во втором квартале, а так же проценты по нему тоже. Потребители 3 квартала из 4 вовремя рассчитываются за потребленные э/э и мощность, нам об этом показывает БДДС, поскольку итоговое сальдо положительное.