5.2. Определение затрат на проектирование и опытное производство разрабатываемого изделия.

Для расчета себестоимости разработки регулятора температуры необходимо составить смету затрат.

Затраты на разработку регулятора температуры можно разделить по следующим статьям:

- материалы, покупные изделия и полуфабрикаты;

- основная заработная плата научного и производственного персонала;

- дополнительная заработная плата научного и производственного персонала;

- цеховые расходы;

- общезаводские расходы;

- прочие расходы.

Себестоимость проектируемой техники можно определить укрупненно по удельному весу себестоимость одной из выше перечисленных статей, основываясь на том, что удельный вес отдельных статей затрат аналога и проектируемого изделия в известных пределах остается неизменным.

Материалы, покупные изделия и полуфабрикаты. Эта статья расходов включает в себя стоимость материалов и полуфабрикатов, используемых при разработке регулятора температуры. Также учитывается стоимость покупных изделий, которые применяются в устройстве, в том числе с помощью которых производится разработка (бумага, картридж и т.п.). Стоимость материалов и покупных изделий берется исходя из среднестатистических оптовых цен.

Стоимость основных материалов примененных в проектируемом регуляторе температуры приведена в таблице 5.2.

Таблица 5.2.

п/п	Наименование и марка материала	Количество в натуральном исчислении	Цена, руб.	Сумма, руб.
	Полоска стальная 7*2мм	1м	0,8	0,8
	Кабель ленточный FRC1-10-76	0,5м	0,7	0,7
	Провод МГТФ-1,5	0,5м	1,5	1,5
	Стеклотекстолит СФ-1,5-1	0,024м2	1,2	1,2
	Пластмассовый корпус	1 шт	23,6	23,6
	Лак	30мл	2,8	2,8
	Припой	0,09кг	28,9	28,9
	Итого			59,5

Стоимость покупных изделий, применяемых при проектировании регулятора температуры приведены в таблице 5.3.

Таблица 5.3

п/п	Наименование покупных комплектующих изделий	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
	Конденсатор К50-35-25В-10мкФ	1	0,45	0,45
	Конденсатор К50-35-50В-470мкФ	1	3,62	3,62
	Конденсатор К50-35-63В-100мкФ	1	1,57	1,57
	Конденсатор К50-35-25В-470мкФ	1	1,64	1,64
	Конденсатор К50-35-25В-100мкФ	5	0,57	2,85
	Конденсатор КМ-6	23	2,14	49,22
	Микросхема ТL431AILP	1	10,71	10,71
	Микросхема 0P07DP	1	12,14	12,14
	Микросхема КР590КН6	2	28,57	57,14
	Микросхема КР1108ПП1	1	42,14	42,14
	Микросхема LM7815	1	7,14	7,14
	Микросхема LM7915	1	9,28	9,28
	Микросхема LM7805	1	7,14	7,14
	Микросхема AT89C52-12PC	1	74,57	74,57
	Микросхема KP1010B	2	6,28	12,56
	Микросхема AT24C04	1	19,15	19,15
	Микросхема ADM706AN	1	32,85	32,85
	Микросхема M74HC4094B1R	2	14,28	28,56
	Кварцевый резонатор НС49/U-11,059МГц	1	8,57	8,57
	Индикатор LN5642-11	4	21,42	85,68
	Резистор С2-23-0,25	58	0,35	20,3
	РезисторС2-29В-0,25-100Ом 0,1%-25ppm/C	4	3,57	14,28
	Трансформатор ТП122-306Р	1	32,15	32,15
	Диод КЦ407	1	7,14	7,14
	Диод W04M	1	3,86	3,86
	Диод КД522Б	10	0,72	7,2
	Диод КИПД66В-К	8	1,07	8,56
	Транзистор ВС807-25	9	2,29	20,61
	Транзистор КТ3107Б	1	0,71	0,71
	Транзистор КТ3102БМ	2	0,57	1,14
	Транзистор КТ972А	8	5,0	40
	Реле 845HN-1C-C 05VDC	4	40,0	160
	Кнопки ТS-A3PS-130	8	2,28	18,24
	Колодки соединительные РН2	4	1,85	7,4
	Колодки соединительные ЕТВ-28	1	12,9	12,9
	Колодки соединительные ЕТВ-1002	7	2,3	16,1
	Колодка DIP40	1	6,8	6,8
	Радиатор для КРЕН	1	8,57	8,57
	Итого			861,51

Исходя из данных приведенных в таблицах 5.2. и 5.3. можно укрупненно рассчитать себестоимость проектируемого регулятора по формуле:

, (5.3.)

где: - С_ПИ – стоимость покупных изделий (из таблицы 5.3.);

- С_М – стоимость применяемых материалов и полуфабрикатов ( из таблицы 5.2.);

- - удельный вес стоимости покупных комплектующих изделий в себестоимости регулятора температуры (возьмем равным 30%).

Основная заработная плата научного и производственного персонала. Данная статья расходов включает основную заработную плату научных, инженерно-технических работников и рабочих, занятых в лабораториях, непосредственно участвующих в выполнении данной работы, а также заработная плата чертежников, копировщиков, лаборантов, премии, входящие в фонд заработной платы по действующим положениям о премировании. Основная заработная плата научного и производственного персонала определяется с учетом применяемой для каждой категории работающих, системы оплаты труда. При расчете заработной платы работающих над регулятором температуры используем среднечасовую тарифную ставку.

Для расчета заработной платы персонала, а также для календарного планирования работ по проектированию и изготовлению опытного образца необходимо построить директивный график. Разработка директивного графика производится на основе трудоемкости ранее выполненных в организации работ.

Процесс разработки регулятора температуры разделим на следующие стадии:

- формулирование технического задания на разработку;

- разработка технического предложения на проектирование устройства;

- осуществление эскизного проектирования;

- осуществление технического проектирования;

- разработка конструкторской документации на изготовление блока.

Трудоемкость вышеперечисленных этапов проектирования регулятора температуры приведена в таблице 5.4.

Таблица 5.4.

п/п	Наименование стадии	Удельный вес, %	Трудоемкость стадии, чел.-час.
	Техническое задание	3	72
	Техническое предложение	7	168
	Эскизное проектирование	15	360
	Технический проект	45	1080
	Разработка конструкторской документации	10	240
	Изготовление опытного образца	20	480
	Итого:		2400

Производственный цикл каждого этапа определяется по формуле:

, (5.4.)

где: - Тэi – трудоемкость этапа в человеко-часах;

- Трд – продолжительность рабочего дня в часах ( 8 часов);

- q – количество работников одновременно участвующих в выполнении работ.

Пересчет длительности производственного цикла в календарные дни осуществляется умножением на коэффициент, равный отношению полного количества дней в неделе к количеству рабочих дней. То есть коэффициент равен:

К=7/5=1,4 (5.5.)

Тогда длительность различных стадий проектирования, согласно формулам 5.4. и 5.5., равна:

Тц1= 24*1,4/(8*3)=1,4=2 (дн.)

Результаты расчета для остальных стадий разработки приведены в таблице 5.5.

Таблица 5.5.

п/п	Наименование этапа	Трудоемкость этапа, чел.-час.	Количество исполнителей	Длительность этапа, календарные дни
	Техническое задание	72	Начальник отдела Начальник сектора Ведущий инженер	5
	Эскизное проектирование	360	Начальник сектора Ведущий инженер Ведущий программист Инженер-конструктор Инженер	13
	Технический проект	1080	Начальник сектора Ведущий инженер Ведущий программист Инженер-конструктор Инженер-технолог Инженер	32
	Разработка конструкторской документации	240	Начальник сектора Инженер-конструктор Инженер	14
	Изготовление опытного образца	480	Начальник участка Монтажник Слесарь-механик Слесарь-сборщик	21

На основе данных таблицы 5.5. построим директивный график приведенный на рисунке 5.1.

этапы

6

5

4

3

2

1

0 10 20 30 40 50 60 70 80 Т, дней

Рис.5.1. Директивный график.

Заработная плата разработчиков и изготовителей опытного образца рассчитывается на основе трудоемкости отдельных этапов, исходя из среднечасовой ставки исполнителей по формуле 5.6.

, (5.6.)

где: - k – количество этапов проектирования и изготовления опытного образца;

- Ti – трудоемкость i-го этапа;

- Yi – средняя дневная тарифная ставка оплаты работ i-го этапа.

Исходные данные для расчета заработной платы исполнителей помещена в таблице 5.6.

Таблица 5.6.

Наименование этапа		Трудоемкость этапа, чел.-дней		Исполнители		Средняя дневная ставка, руб.		Заработная плата, руб.		ЗП с учетом премии, руб.
Техническое задание	5		Начальник отдела		105		525		630
			Начальник сектора		92		460		552
			Ведущий инженер		85		425		510
Эскизное проектирование	13		Начальник сектора		92		1196		1435,2
			Ведущий инженер		85		1105		1326
			Ведущий программист		83		1079		1294,8
			Инженер-конструктор		80		1040		1248
			Инженер		70		910		1092
Технический проект	32		Начальник сектора		92		2944		3532,8
			Ведущий инженер		85		2720		3264
			Ведущий программист		83		2656		3187,2
			Инженер-конструктор		80		2560		3072
			Инженер-технолог		80		2560		3072
			Инженер		70		2240		2688
Разработка конструкторской документации	14		Начальник сектора		92		1288		1545,6
			Инженер-конструктор		80		1120		1344
			Инженер		70		980		1176
Изготовление опытного образца	21		Начальник участка		78		1638		1965,6
			Монтажник		65		1365		1638
			Слесарь-механик		65		1365		1638
			Слесарь-сборщик		65		1365		1638
Итого:							31541		37849,2

Подставив данные из таблицы 5.6. в формулу 5.6., получим затраты на заработную плату специалистов и рабочих участвующих в разработке и изготовлении изделия. Они составляют З=31541 рублей.

Основная заработная плата определяется с учетом премии, величина которой берется по данным предприятия, но не более 40% от рассчитанной заработной платы. В данном случае величина премии взята в размере 20% от заработной платы, следовательно, основная заработная плата может быть рассчитана по следующей формуле:

З_осн=З*(1+П_р/100%), (5.7.)

где: - П_р – процентная ставка премии действующая на данном предприятии (20%);

- З_осн – основная заработная плата специалистов и рабочих.

З_осн=31541*(1+20%/100%)=37849,2 рублей

Результаты расчета основной заработной платы специалистов и рабочих участвующих в разработке и изготовлении изделия занесены в таблицу 5.6.

Дополнительная заработная плата научного и производственного персонала. На эту статью относятся выплаты, предусмотренные законодательством за неотработанное по уважительным причинам время: оплата очередных и дополнительных отпусков, времени, связанного с выполнением государственных обязанностей, выплата вознаграждений за выслугу лет и т.п. В среднем эти выплаты составляют 20% от суммы заработной платы и рассчитываются по формуле:

Здоп.=З*Пс/100% , (5.7.)

где: - Пс – процентная ставка расходов на социальные расходы (20%).

Здоп.=31541*20%/100%=6308,2 рублей

Цеховые и общезаводские расходы. Данная статья расходов включает в себя затраты на обслуживание производственной базы, отчисления на амортизационные расходы, ремонт зданий и т.п. По нормативам данного предприятия затраты по данной статье расходов составляют ориентировочно 120% от основной заработной платы и равны соответственно 45419 рублей.

Сведения по статьям затрат на проектирование и изготовление опытного образца сведены в таблицу 5.7.

Таблица 5.7.

№ п/п	Наименование статей затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
	Материалы, покупные изделия и полуфабрикаты	921,01	1
	Основная заработная плата научного и производственного персонала	37849,2	41
	Дополнительная заработная плата научного и производственного персонала	6308,2	6,8
	Цеховые и общезаводские расходы	45419	49,1
	Прочие расходы	2000	2,1
Итого:		92497,41

Удельные производственные затраты на разработку двухконтурного регулятора отопления и горячего водоснабжения рассчитываются по следующей формуле:

, (5.8)

где: - З_р – суммарные затраты на изготовление опытного образца;

- N – годовой объем производства проектируемого изделия (500шт).

Подставив значения в формулу, получим:

У_зр=92497,41/500=185 рублей