- •I. Финансовая деятельность в рф
- •II. Финансовое право рф.
- •III. Финансовый контроль государства.
- •IV. Бюджетное право в рф.
- •V. Финансово-правовое регулирование финансов организаций и предприятий.
- •VI. Налоговое право.
- •VII. Финансово — правовые основы государственного и муниципального кредита, страхование.
- •VIII. Правовые основы государственных расходов.
- •VIIII. Финансово - правовые основы банковского кредита, денежного обращения и валютного регулирования.
- •Раздел I. Финансовая деятельность в рф
- •1. Понятие финансов как экономической категории и в материальном выражении. Особенности финансов как общественных отношений. Их функции.
- •2. Финансовая система рф как экономическая категория: понятие, структура, краткая характеристика ее звеньев (институтов).
- •3. Финансовая деятельность государства: понятие, задачи, особенности, функции, методы осуществления.
- •1) Налоговый метод;
- •4. Правовые и неправовые формы финансовой деятельности государства: понятие, краткая характеристика.
- •5. Конституционные основы финансовой деятельности рф.
- •6. Состав и краткая характеристика финансово-правового положения федеральных органов государственной власти, для которых финансовая деятельность является основной
- •7. Министерство финансов рф: понятие, задачи, основные функции и полномочия.
- •8. Федеральное казначейство: задачи, функции, полномочия.
- •9. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •10. Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •11. Федеральная служба страхового надзора: понятие, задачи, основные функции и полномочия.
- •12. Банк России: особенности правового положения, основные задачи, функции. Роль реализации финансовой политики государства.
- •Раздел II. Финансовое право рф.
- •1. Понятие финансового права. Особенности предмета и метода правового регулирования.
- •2. Место финансового права в системе Российского права, соотношение его с другими отраслями права.
- •3. Финансовое право как наука.
- •4. Система финансового права: понятие, структура, краткая характеристика её элементов.
- •5. Источники финансового права: понятие, основания классификации, краткая характеристика.
- •6. Финансово-правовые нормы: понятие, особенности, структура. Классификация финансово-правовых норм.
- •7. Финансовые правоотношения: понятия особенности, структура, основания классификации.
- •8. Субъекты финансового права и финансовых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика их финансово-правового положения.
- •III. Финансовый контроль государства.
- •5. Аудит: понятие, место в системе финансового контроля, задачи, правовое регулирование.
- •Раздел IV. Бюджетное право в рф.
- •1. Понятие бюджета. Бюджеты самостоятельные и консолидированные.
- •2. Структура бюджета: доходы, расходы, дефицит, профицит.
- •3.Бюджетная система рф: понятие, структура, принципы.
- •6. Бюджетные правоотношения: понятие, особенности классификация. Субъекты бюджетных правоотношений.
- •7. Бюджетные права рф, субъектов рф и муниципальных образований.
- •8. Бюджетная классификация: понятие, состав, краткая характеристика. Роль в организации( упорядочении) бюджетной системы.
- •9. Доходы бюджета. Виды доходов.
- •10. Распределение доходов между уровнями бюджетной системы рф: необходимость, понятие, правовые основы, методы.
- •11. Расходы бюджета. Резервные фонды: порядок образования и использования.
- •12. Расходные обязательства (ро): понятие и порядок разграничения между рф, субъектами рф.
- •13. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •14. Понятие бюджетного процесса, его стадии и принципы. Краткая характеристика последних.
- •1. Принцип ежегодности бюджета.
- •2. Принцип гласности и публичности бюджетного процесса.
- •3. Принцип разграничения компетенции между исполнительными и законодательными органами субъекта Российской Федерации на всех стадиях бюджетного процесса.
- •5. Принцип строгой законодательной регламентации всех стадий бюджетного процесса.
- •6. Принцип достоверности бюджета.
- •7. К принципу достоверности бюджета примыкает принцип полноты отражения доходов и расходов бюджета.
- •8. Принцип специализации бюджетных показателей.
- •15. Порядок составления бюджета.
- •16. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета.
- •17. Основы порядка исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы рф.
- •18. Порядок составления, внешней проверки рассмотрения и утверждения бюджетной отчётности.
- •19. Понятие внебюджетных фондов как звена финансовой системы рф. Бюджетно - правовое положение государственных внебюджетных фондов по бк рф.
- •Раздел V. Финансово-правовое регулирование финансов организаций и предприятий.
- •Раздел VI
- •1. Понятие налога и сбора. Их функции. Принципы установления и взимания.
- •2. Система налогов и сборов: понятие, основание и значение их классификации. Направления её совершенствования.
- •3. Понятие налогового права. Его система.
- •4. Источники налогового права: понятие, основание классификации. Законодательство о налогах и сборах6 понятие, состав, структура, место в системе источников налогового права.
- •5. Субъекты налогового права: понятие, группы, краткая характеристика.
- •6. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты налоговых правоотношений, их группы и краткая характеристика.
- •7. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •8. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.
- •9. Характеристика порядка взимания налога на доходы физических лиц (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •Раздел VIII. Правовые основы государственных расходов.
- •Раздел 9. Финансово- правовые основы банковского кредита, денежного обращения и валютного регулирования.
- •2. Задачи и полномочия Банка России по регулированию деятельности кредитных организаций.
- •3. Понятие денежной системы рф. Правовые основы и принципы организации денежного обращения.
- •4. Правила оборота наличных денег в стране. Денежная единица, ее носители, порядок выпуска денежных знаков нового образца и порядок замены ранее выпущенных знаков.
- •6. Понятие валюты, валютных ценностей, валютных операций в валютном законодательстве рф.
- •7.Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля. Принципы и задачи валютного регулирования и валютного контроля.
- •8. Органы валютного регулирования, их полномочия.
- •9. Субъекты валютных правоотношений. Понятие резидента и нерезидента. Основы их валютно правового статуса.
- •10. Понятие валютного контроля. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.
Раздел VI
1. Понятие налога и сбора. Их функции. Принципы установления и взимания.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
► Основная функция налогов – фискальная (от лат. fiscus – казна) – так как за счёт налогов формируются в основном доходы бюджетов.
► Регулирующая (налоги используются как регулятор общественных отношений).
► Стимулирующая (например, в форме поощрения какого-либо вида деятельности или отрасли экономики для стимулирования их развития).
►Дестимулирующая (для сдерживания развития какой-либо деятельности или отрасли экономики).
► Распределительная (посредством налогов аккумулируются средства, направляемые потом на решение, например, социальных проблем, на финансирование целевых программ, научно-технических…)
►Контрольная (в ходе налогообложения со стороны государства проводится контроль за финансово-контрольной деятельностью субъектов, осуществляющих хозяйственную деятельность, за получением доходов гражданами…).
В зависимости от направленности действия принципы налогообложения и сборов можно разделить на 3 группы:
1 группа – это принципы налогообложения, обеспечивающие реализацию и защиту основ конституционного строя:
● принцип публичной цели взимания налогов и сборов;
● принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и сборов;
● принцип установления, изменения или отмены налогов и сборов.
2 группа – принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщиков:
● принцип равенства плательщиков налогов и сборов;
● принцип всеобщности налогообложения;
● запрет произвольности налогообложения.
3 группа – принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал российского федерализма:
● принцип единства налоговой политики;
● принцип единой системы налогов;
● принцип разграничения налоговых полномочий между РФ, её субъектами и муниципальными образованиями.
Принципы установленные налоговым кодексом:
- стабильность и предсказуемость,
- гибкость,
- равновесие,
- подвижность,
- удобство,
- стимулирование,
- экономичность.
2. Система налогов и сборов: понятие, основание и значение их классификации. Направления её совершенствования.
Налоги можно классифицировать по различным основаниям.
Подоходно-поимущественные (прямые) - взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ. Бывают личные(уплачиваемы с действительно полученной прибыли) и реальные (облагается предполагаемый средний доход, получаемый в данных экономических условиях, например, на игорный бизнес).
Налоги с реализации (косвенные) – в процессе их расходования (например НДС).
Так же налоги классифицируют:
Раскладочные и количественные.
Раскладочные взимаются при возникновении потребности совершить конкретный расход (например, на благоустройство территории). Сумма расхода распределяется между налогоплательщиками.
Количественные – при установлении учитывается имущественное состояние налогоплательщика.
Закреплённые и регулирующие.
Закреплённые – на длительный период полностью или частично закреплены, как доходный источник конкретного бюджета.
Регулирующие – распределение сумм этих налогов между различными бюджетами происходит при утверждении федерального бюджета на конкретный год.
Регулярные и разовые.
Регулярные взимаются с определённой периодичностью в течении всего времени владения имуществом или занятия какой-либо деятельностью.
Разовые – связываются с событиями, не образующими систему.
Государственные и местные.