Тема 10. Налоговое право рф

1. Налоговые платежи, их понятие и роль.

Понятие налога и сбора как экономической и правовой категории. Общие черты и различия между налогами и сборами. Фискальная, регулирующая и контрольная функции налогов и сборов.

Принципы налогообложения.

2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Налоги и сборы федеральные, региональные (субъектов РФ) и местные. Налоги и сборы с организаций, с физических лиц. Прямые и косвенные налоги.

3. Налоговое право Российской Федерации. Источники налогового права. Конституционные основы налогового права. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Основные элементы закона о налогах. Действие источников налогового права во времени, пространстве и по кругу лиц.

4. Налоговые правоотношения, их субъекты. Права и обязанности налогоплательщиков. Представители налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых органов. Полномочия Минфина РФ в налоговой сфере. Иные участники налоговых правоотношений.

5. Налоговый контроль. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы налогового контроля. Налоговые проверки, порядок их проведения.

6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Понятие налогового правонарушения, его состав. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

7. Виды налоговых правонарушений.

8. Характеристика порядка взимания отдельных налогов (по кругу налогоплательщиков, объекту обложения, налоговой базе, ставкам, порядку исчисления и уплаты).

Федеральные налоги и сборы:

налог на добавленную стоимость;

акцизы;

налог на прибыль организаций;

налог на доходы физических лиц;

единый социальный налог;

Налоги субъектов Российской Федерации:

налог на имущество организаций;

единый сельскохозяйственный налог;

иные налоги.

Местные налоги:

налог на имущество физических лиц;

земельный налог;

иные налоги.

Налоговый контроль.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344.

Письмо ФНС России от 26.12.2013 N СА-4-9/23437@ "Рекомендации о порядке взаимодействия налоговых органов и их структурных подразделений"

Письмо ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263 «О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год»

Письмо ФНС России от 20.09.2013 N АС-4-2/16981 "О применении отдельных положений федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ и от 23.07.2013 N 248-ФЗ" //Экономика и жизнь" (Бухгалтерское приложение), N 39, 04.10.2013

Письмо ФНС России от 04.09.2013 N АС-4-2/16014 "О применении налоговыми органами отдельных форм документов"

Письмо ФНС России от 15.08.2013 N АС-4-2/14794 "О применении отдельных положений Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ"

Письмо ФНС России от 14.08.2013 N АС-4-3/14759@ "О направлении разъяснений Минфина России"

Письмо ФНС России от 07.08.2013 N СА-4-9/14460@ "Рекомендации о порядке организации работы налоговых органов"

Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» //Экономика и жизнь Бухгалтерское приложение), N 23, 14.06.2013

Письмо ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22690 «О налоговых проверках» //Документы и комментарии, N 4, февраль, 2013

Письмо ФНС России от 18.12.2012 N АС-4-2/21574 "О направлении для сведения и использования в работе" //Журнал руководителя и главного бухгалтера ЖКХ", N 3, март, 2013 (часть II)

Письмо ФНС России от 21.11.2012 N АС-4-2/19575@ "О доведении информации до налоговых органов" // Документы и комментарии", N 1, январь, 2013

Письмо» ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-2/15309@ «О налоговых проверках» // Официальные документы", N 35, 25.09-01.10.2012 (еженедельное приложение к газете "Учет, налоги, право")

Письмо ФНС РФ от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@ «О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам»

Письмо Минфина РФ от 02.11.2010 N 03-03-06/1/684 «Ответственность за налоговые правонарушения вследствие использования разъяснений Минфина РФ»

Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-02-08/39 «О применении законодательства о налогах и сборах»

Письмо ФНС РФ от 01.04.2009 N ШС-22-7/240@ «О применении статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации»

Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"

Письмо ФНС РФ от 09.02.2005 N 24-1-10/95@ "О правомерности привлечения к ответственности банка"

Письмо Минфина РФ от 21.09.2004 N 03-02-07/39 «О компетенции налоговых органов в работе по разъяснению налогового законодательства»