2. Анализ кредитования малого и среднего бизнеса в кб «байкалкредобанк» (пао)

2.1. Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности кб «Байкалкредобанк» (пао)

Анализ основных финансово-экономических показателей Банка основывается на материалах публикуемой отчетности: бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Анализ в рамках данного отчета проводится по следующим показателям:

• анализ динамики и структуры активов банка;

• анализ динамики и структуры ресурсов банка;

• расчет рентабельности активов и собственного капитала банка;

• анализ динамики чистой прибыли.

Деловая активность банка возрастает за счет роста активов. В 2015 году по сравнению с 2014 годом активы выросли на 7,84 %, в 2016 году по сравнению с 2015 годом – на 0,92 %. В общем за три года рост активов составил 8,83 % (см. приложение 1).

Наибольшую долю в активах в течении трех лет составляет статья «Чистая ссудная задолженность». За три года она выросла на 22,08 %. В течение всех трех лет в структуре активов чистая ссудная задолженность занимает более 72 %, что говорит о том, что кредитование является основной деятельностью банка на протяжении трех лет, а также о грамотной проводимой кредитной политике.

Банк не использует сопутствующие направления вложения и не осуществляет активных операций с ценными бумагами.

В целом, можно говорить о том, что динамика активов банка относительно стабильна, по различным статьям активов наблюдается как значительный, так и незначительный рост, так и значительное снижение.

Деловая активность банка снижается за три года за счет роста обязательств (см. приложение 2).

Темп прироста ресурсов увеличивается (на 7,84 %) в 2015 году за счет роста обязательств (на 11,9 %), и незначительно прироста собственных средств (0,6 %), а в 2016 году возрастает всего лишь на 0,92 % за счет снижения обязательств на 0,72 %, при росте собственных средств на 4,17 % (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Соотношение собственного капитала и обязательств в период с 2014 по 2016 года*

Показатели	2014		2015		2016
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Обязательства	581 546	64,13	650 736	66,54	646 038	65,46
Собственный капитал	325 229	35,87	327 174	33,46	340 824	34,54
Всего пассивов	906 775	100	977 910	100	986 862	100

*Составлено автором по данным: Финансовая отчетность. Официальный сайт КБ «Байкалкредобанк» (ПАО) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.baikalcredobank.ru/fin_report/ (19.05.2017)

Рост собственных средств на фоне снижения обязательств в 2016 году говорит о том, что каждый привлеченный рубль все больше обеспечен капиталом.

В разрезе источников собственных средств наибольший удельный вес приходится на Уставный капитал банка: в 2014 году – 87,94 %, в 2015 году – 87,42 %, в 2016 году – 83,92 %.

Снижение доли Уставного капитала связано с ростом статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет», если в 2014 году она составляла 4,68 % в собственных средствах, то в 2015 году – 9,63 %, а в 2016 – 9,78 %.

Статья «Эмиссионный доход» неизменна в течение трех лет, а Резервный фонд банка вырос на 31,75 % за три года

Резкое снижение наблюдается по показателю «Неиспользованная прибыль (непокрытый убыток) за отчетный период» в 2015 году (88,65 %), которое в 2016 году сменяется ростом в 6,5 раз, причины столь резких перепадов будут рассмотрены далее при анализе чистой прибыли Банка.

Ключевым фактором снижения обязательств стало сокращение величины прочих обязательств (на 30,85 %) и снижение средств клиентов, не являющихся кредитными организациями (на 0,27 %).

При этом растет объем вкладов физических лиц и индивидуальных предпринимателей: в 2015 году – на 13,52 %, в 2016 – на 13,84 %. В целом за три года рост объема вкладов составил 29,23 %.

Рентабельность активов в динамике значительно сокращается в 2015 году (с 1,89 % до 0,20 %) (табл. 2.2). На снижение рентабельности в 2015 году повлияло в значительной степени существенное сокращение прибыли. В 2016 году рентабельность возрастает (с 0,20 % до 1,30 %), что связано с ростом (в 6 раз) прибыли и незначительным ростом (на 0,92 %) величины активов.

Таблица 2.2

Рентабельность активов*

Показатели	2014	2015	2016
Прибыль после налогообложения	17 130	1 945	12 811
Активы	906 775	977 910	986 862
Рентабельность активов (%)	1,89	0,20	1,30

*Составлено автором по данным: Финансовая отчетность. Официальный сайт КБ «Байкалкредобанк» (ПАО) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.baikalcredobank.ru/fin_report/ (19.05.2017)

Значение рентабельности в 2014 и 2016 годах говорит об эффективном использовании активов Банка и отражает умеренную рискованность операций.

Рентабельность капитала банка резко снижается в 2015 году (табл. 2.3). В 2015 на снижение показателя повлияло существенное снижение прибыли. В 2016 году показатель возрастает, но не превышает уровень 2014 года.

Таблица 2.3

Рентабельность собственного капитала*

Показатели	2014	2015	2016
Прибыль после налогообложения	17 130	1 945	12 811
Собственный капитал	325 229	327 174	340 824
Рентабельность собственного капитала	5,27	0,59	3,76

*Составлено автором по данным: Финансовая отчетность. Официальный сайт КБ «Байкалкредобанк» (ПАО) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.baikalcredobank.ru/fin_report/ (19.05.2017)

Таким образом, в 2014 году на 1 рубль собственных средств приходится 5,27 копеек прибыли, в 2015 году – 0,59 копеек, в 2016 году – 3,76 копеек.

Анализируя чистую прибыль банка, можно сделать вывод, что динами прибыли нестабильная, так в 2015 году прибыль снижается на 88,65 %, а в 2016 году возрастает в 6 раз (табл. 2.4).

Резкое снижение прибыли в 2015 году связано со снижением активности хозяйственной деятельности клиентов в рамках общей экономическая ситуации в стране и повышения курса доллара США привело к снижению в 2015 году комиссионных доходов банка на 12,19 % (на 2,149 тыс. руб.), чистых доходов от операций с иностранной валютой на 50,38 % (на 9 489 тыс. руб.)

Таблица 2.4

Динамика чистой прибыли*

Показатель	2014	2015		2016
	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	изменение, %	сумма, тыс. руб.	изменение, %
Чистая прибыль	17 130	1 945	-88,65	12 811	558,66

*Составлено автором по данным: Финансовая отчетность. Официальный сайт КБ «Байкалкредобанк» (ПАО) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.baikalcredobank.ru/fin_report/ (19.05.2017)

За 2016 год чистая прибыль Банка составила 12 811 тыс. руб., что на 10 866 тыс. руб. больше, чем за 2015 год. Увеличение прибыли (по сравнению с аналогичным периодом прошлого года) главным образом обусловлено увеличением процентных доходов Банка и восстановлением резервов на возможные потери.

Кроме того, по итогам отчетного периода необходимо отметить:

• снижение доходов-нетто от операций с иностранной валютой (чистые доходы от переоценки иностранной валюты и чистые расходы от операций с иностранной валютой) на 17,34%, связанное с уменьшением объема и доходности сделок с иностранной валютой;

• увеличение операционных расходов на 10, 05%.

В целом, банк имеет хорошее финансово-экономическое состояние, однако, банк подвержен сильному воздействию макроэкономических факторов.