- •Отчет о финансовых результатах за период (сокращенный), руб.
- •Баланс гбу «Лесничество» на конец года (руб.)
- •1.Общая характеристика счета по учету финансового результата.
- •2.Учет доходов
- •3.Учет расходов
- •4.Заключение счетов текущего финансового года
- •5.Отчетность учреждений лесного сектора
- •6.Бюджетная отчетность
- •7.Отчетность по лесному хозяйству
- •Лесной кодекс Российской Федерации" от 04.12.2006 n 200-фз (ред. От 03.07.2016) (с изм. И доп., вступ. В силу с 01.03.2017)
Вариант №9
№ |
Статьи актива и пассива |
|
|
ВАРИАНТЫ (показатели в тыс. руб.) |
|
| |||||||
п/п |
(в скобках указаны номера счетов) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
1 |
Основные средства (101 00) |
8512 |
8938 |
9363 |
10640 |
11214 |
8086 |
7661 |
7235 |
6810 |
5958 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
2 |
Амортизация основных средств (104 00) |
4958 |
4437 |
5454 |
6198 |
5950 |
4710 |
4462 |
4214 |
3966 |
3719 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
3 |
Материальные запасы (105 00) |
13 |
18 |
21 |
25 |
29 |
19 |
30 |
31 |
35 |
39 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
4 |
Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе |
1017 |
1067 |
1119 |
1271 |
1220 |
966 |
915 |
864 |
814 |
763 | ||
казначейства (101 11) | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
5 |
Доходы текущего финансового года (401 10) |
1860 |
1953 |
2046 |
2325 |
2232 |
1776 |
1674 |
1581 |
1488 |
1395 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
6 |
Расчеты по налогу на доходы физических лиц (303 01) |
55 |
58 |
60 |
69 |
66 |
52 |
47 |
49 |
44 |
41 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
7 |
Расчеты по выданным авансам за услуги по содержанию |
42 |
18 |
30 |
41 |
24 |
38 |
54 |
37 |
60 |
56 | ||
имущества (206 25) | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
8 |
Расчеты по оплате услуг связи (302 21) |
33 |
24 |
40 |
36 |
41 |
29 |
44 |
35 |
26 |
50 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
9 |
Расчеты по оплате коммунальных услуг (302 23) |
75 |
60 |
34 |
56 |
71 |
39 |
49 |
58 |
67 |
39 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
10 |
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное |
99 |
104 |
109 |
124 |
119 |
94 |
85 |
89 |
79 |
74 | ||
страхование (303 02, 303 06) | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
11 |
Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское |
8 |
8 |
8 |
10 |
9 |
7 |
6 |
7 |
6 |
6 | ||
и пенсионное страхование (303 07, 303 10, 303 11) | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
12 |
Расчеты по заработной плате (302 11) |
381 |
400 |
419 |
476 |
457 |
362 |
325 |
342 |
305 |
286 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
13 |
Расходы текущего финансового года (401 20) |
1439 |
1501 |
1583 |
1799 |
1727 |
1367 |
1295 |
1223 |
1151 |
1079 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
14 |
Финансовый результат прошлых отчетных периодов (401 30) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс ГБУ «Лесной колледж» на 01.04.2015 г.
Актив |
Счет |
Сумма, |
Пассив |
Счет |
Сумма, |
(субсчет) |
тыс. руб. |
(субсчет) |
тыс. руб. | ||
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
I. Нефинансовые |
|
|
III. Обязательства |
|
|
активы |
|
|
|
|
|
Основные средства |
101 00 |
6810 |
Расчеты |
|
|
|
|
|
по заработной |
|
|
Амортизация (–) |
104 00 |
3966 |
плате |
302 11 |
305 |
Материальные |
105 00 |
|
Расчеты по страхо- |
302 02 |
|
запасы |
|
35 |
вым взносам |
303 06 |
79 |
|
|
|
на обязатель- |
|
|
Итого I |
|
2844 |
ное социальное стра - |
|
|
II. Финансовые |
|
|
хование |
|
|
активы |
|
|
Расчеты по страховым |
303 07 |
|
Денежные средства |
201 11 |
814 |
взносам на медицин- |
303 10 |
6 |
на лицевых счетах |
|
|
ское и пенсионное |
30311 |
|
учреждения |
|
|
страхование |
|
|
в органе |
|
|
|
|
|
казначейства |
|
|
Расчеты по оплате |
302 21 |
26 |
Расчеты по выдан- |
206 25 |
60 |
услуг связи |
|
|
ным авансам за ус- |
|
|
Расчеты по оплате |
302 23 |
67 |
луги по содержа- |
|
|
коммунальных |
|
|
нию |
|
|
услуг |
|
|
имущества |
|
|
Расчеты по НДФЛ |
303 01 |
44 |
Итого II |
|
874 |
Итого III |
|
527 |
|
|
|
IV. Финансовый |
|
|
|
|
|
результат |
|
|
|
|
|
Финансовый резуль- |
401 00 |
|
|
|
|
тат хозяйствующего |
|
|
|
|
|
субъекта, из них: |
|
|
|
|
|
– доходы текущего |
401 10 |
1488 |
|
|
|
финансового года |
|
|
|
|
|
– расходы текущего |
401 20 |
-1151 |
|
|
|
финансового года (–) |
|
|
|
|
|
– финансовый ре- |
401 30 |
|
|
|
|
зультат прошлых от- |
|
2854 |
|
|
|
четных периодов |
|
|
|
|
|
Итого IV |
|
3191 |
Баланс |
|
3718 |
Баланс |
|
3718 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11. Начислен налог на имущество и отнесен на рас- |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ходы по выполнению государственного задания |
200 |
4 401 20 290 |
|
|
4 303 12 730 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
12. Начислен налог на прибыль в плановом размере |
|
2 401 10 130 |
|
|
4 303 03 730 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
по приносящей доход деятельности |
|
|
360 |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
13. Оплачены кредиторам оказанные коммуналь- |
|
4 302 23 830 |
|
|
4 201 11 610 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ные услуги с лицевого счета в органе казначейства |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
за счет субсидий |
|
|
|
8860 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
14. Поступили денежные средства на лицевой счет |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
учреждения в органе казначейства от оказания |
|
2 201 11 510 |
|
|
2 205 31 660 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
платных услуг |
|
|
|
30 000 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
15. Начислены доходы в сумме субсидий на выпол- |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
нение государственного задания |
|
|
60 000 |
2 205 81 560 |
|
|
2 401 10 180 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
16. Поступили субсидии на выполнение государст- |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
венного задания на лицевой счет в органе казна- |
60 000 |
4 201 11 510 |
|
|
2 205 81 660 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
чейства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
17. Удержан НДФЛ |
|
|
|
7 113 |
0 302 11 830 |
|
|
0 303 01 730 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
18. Отражены перечисления с лицевых счетов уч- |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
реждения в органе казначейства: |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
а) заработная плата на пластиковые карточки (см. оп. 3, 17) (52000-7113) |
44887 |
0 302 11 830 |
|
|
0 201 11 610 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
б) страховые взносы на обязательное страхование |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(см. оп. 4) |
(8370+7230) |
|
|
|
15600 |
0 303 02 830 |
|
|
0 201 11 610 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
в) страховые взносы на страхование от НС и ПЗ (см. оп. 5) (56+49) |
105 |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
г) НДС |
|
|
|
|
7 200 |
0 303 04 830 |
|
|
0 201 11 610 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
д) НДФЛ |
|
|
|
|
7113 |
0 303 01 830 |
|
|
0 201 11 610 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Итого |
|
|
|
|
419682 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость за период |
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Номер |
|
Остаток |
Обороты за период |
Остаток | |||||||
и наименование |
|
на начало |
|
|
на конец | |||||||
|
счета |
|
периода |
Дебет |
Кредит |
периода | ||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
АКТИВ |
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
10100 |
«Основные |
|
1 000000 |
|
|
| ||||||
средства» |
|
- |
- |
1 000000 | ||||||||
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
10400 |
«Амортизация» |
|
(500000) |
|
6) 4100 |
( 504 100) | ||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
10533 |
«ГСМ, иное |
|
18000 |
|
|
| ||||||
движимое имущество» |
|
- |
|
| ||||||||
|
|
|
1)8000 |
10000 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
10536 |
«Прочие матери- |
|
|
|
|
| ||||||
альные запасы, иное |
|
12000 |
|
2) 3800 |
8200 | |||||||
движимое имущество» |
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
20581 |
«Расчеты с пла- |
|
|
|
|
| ||||||
тельщиками прочих |
|
– |
15)60000 |
16)60000 |
| |||||||
доходов» |
|
|
|
|
- | |||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
10960 |
«Себестоимость |
|
– |
3)24100 |
10)31379 |
| ||||||
готовой продукции, работ и услуг» |
|
|
4)7230 |
|
| |||||||
|
|
|
5)49 Итого 31379 |
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
20111 |
«Денежные сред- |
|
10 000 |
14)30000 16)60000 |
13)8860 18)74905 |
| ||||||
ства на лицевых счетах в органе казначейства» |
|
|
|
Итого |
16235 | |||||||
|
|
|
|
83765
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
20531 |
|
|
|
|
|
| ||||||
Расчеты с плательщиками |
|
- |
8)47200 |
14)30000 |
17200 | |||||||
доходов от оказания |
|
|
|
|
| |||||||
платных услуг» |
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||
ИТОГО АКТИВ |
|
540000 |
– |
– |
547535 | |||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
30223 |
«Расчеты |
|
– |
13)8860 |
7)8860 |
| ||||||
по оплате коммунальных |
|
|
|
- | ||||||||
услуг» |
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
30211 |
«Расчеты по оплате труда» |
|
– |
17)7113 |
3)27900 3)24100
|
| ||||||
|
|
18а)44887
52000 |
52000 |
| ||||||||
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
| |||||||
30301 «Расчеты по НДФЛ» |
|
– |
18)7113 |
17)7113 |
- | |||||||
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
| ||||
|
|
|
|
|
30302, 30307, 30310,30311 |
|
18б)15600 |
4)8370 |
|
«Расчеты по обязатель- |
|
|
4)7230 |
|
ному социальному, ме- |
|
Итого |
Итого |
- |
дицинскому и пенсион- |
|
15600 |
15600 |
|
ному страхованию» |
|
|
|
|
(30 %) |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
30306 «Расчеты по обяза- |
|
18в)105 |
5)56 |
|
тельному страхованию от |
|
|
5)49 |
|
несчастных случаев на |
|
Итого |
Итого |
- |
производстве и проф. за- |
|
105 |
105 |
|
болеваний» (0,2 %) |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
30304 «Расчеты по |
|
18д)7200 |
9)7200 |
- |
НДС» |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
30303 «Расчеты по нало- |
|
|
12)360 |
12)360 |
гу на прибыль» |
- |
|
11)200 |
11)200 |
30312 «Расчеты по нало- |
|
|
|
|
гу на имущество» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40100 «Финансовый ре- |
|
|
|
|
зультат хозяйствующего |
|
|
|
|
субъекта, в том числе: |
540000 |
100225 |
107200 |
546975 |
|
|
|
|
|
40120 « Расходы теку- |
|
1)8000 |
|
|
щего финансового года» |
|
2)3800 |
|
|
(счет активный) |
|
3)27900 |
|
|
|
– |
4)8370 5)56 6)4100 7)8860 11)200 Итого 61286 |
|
61286 |
|
|
|
|
|
40110 «Доходы текуще- |
|
10) 31379 |
8)47200 |
|
го финансового года» (счет пассивный) |
- |
9)7200 |
15)60000 |
|
|
|
12)360 Итого 38939 |
107200 |
68261 |
|
|
|
|
|
40130 «Финансовый ре- |
|
|
|
|
зультат прошлых отчет- |
|
|
|
|
ных периодов» |
540000 |
– |
– |
540000 |
|
|
|
|
|
ИТОГО ПАССИВ |
540000 |
– |
– |
546975 |
|
|
|
|
|
ВСЕГО ОБОРОТЫ |
– |
419682 |
419682 |
– |
Отчет о финансовых результатах за период (сокращенный), руб.
Показатели |
Бюджетная |
Внебюджетная |
ИТОГО |
деятельность |
деятельность | ||
|
| ||
Доходы учреждения |
– |
– |
68261 |
Расходы учреждения |
– |
– |
61286 |
I. Операционный (финансовый) |
– |
– |
+6975 |
результат за период |
|
|
|
Операции с нефинансовыми активами
Чистое поступление основных средств -4100
Чистое поступление материальных запасов.8000+3800=-11800
ИТОГО II -15900
Операции с финансовыми активами.
Чистое поступление денежных средств на счета.16235-10000=+6235
Чистое увеличение дебиторской задолженности +17200
ИТОГО III +23435
IV. Операции с обязательствами.
1. Чистое увеличение кредиторской задолженности. +560
ИТОГО 1V +560
Проверка по схеме: I= II+III–IV.
+6975= -15900+23435-560+6975= +6975
Справка о заключении счетов при завершении отчетного периода (года) (упрощенный и сокращенный вариант); .
Остаток по счету 40130 на начало периода 540 000 руб. Заключительные записи по счету:
Сумма списания доходов за период Д 401 10 К 401 30 68 261 руб. Сумма списания расходов за период Д 401 30 К 401 20 61 286 руб.
Остаток по счету 401 30 на конец периода для отражения в балансе (выполнить расчет) 546 975руб. (540 000+68261 – 61286).
Баланс гбу «Лесничество» на конец года (руб.)
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма | |||
|
|
|
| |||
I. Нефинансовые активы |
|
III. Обязательства |
| |||
Основные средства (10100) |
1 000 000 |
Расчеты по налогу на при- |
| |||
|
|
|
быль (303 03) |
360 | ||
|
|
|
Расчеты по налогу на имуще- |
| ||
|
|
|
ство (303 12) |
200 | ||
Амортизация (10400) (–) |
–504 100 |
ИТОГО III |
560 | |||
Материальные запасы (10500) |
18 200 |
IV. Финансовый результат |
| |||
В том числе: |
ГСМ (10533) |
10 000 |
Финансовый результат хозяй- |
546975 | ||
|
|
|
ствующего субъекта (40100); |
| ||
Прочие материальные запасы |
8 200 |
Из них: |
| |||
(10536) |
|
|
|
| ||
ИТОГО I : |
|
514 100 |
|
| ||
II. Финансовые активы |
|
финансовый результат про- |
546975 | |||
|
|
|
шлых отчетных периодов |
| ||
|
|
|
(40130) |
| ||
Денежные средства на лице- |
16235 |
ИТОГО IV |
546975 | |||
вых счетах учреждения в орга- |
|
|
| |||
не казначейства (20111) |
|
|
| |||
Расчеты с плательщиками до- |
|
|
| |||
ходов от оказания платных ус- |
17 200 |
|
| |||
луг (205 31) |
|
|
|
| ||
ИТОГО II : |
|
33435 |
|
| ||
|
|
|
|
| ||
ВСЕГО |
|
547535 |
ВСЕГО |
547535 |
Содержание
1 Часть
Задание №1 Составление по упрощённой форме баланса государственного (муниципального) учреждения
Задание №2 Порядок отражения фактов хозяйственной деятельности бюджетного учреждения в счетах бухгалтерского учета
2 Часть
Теоретические вопрос: Учет финансовых результатов учреждения; учет доходов и расходов. Заключение счетов текущего финансового года бюджетных учреждений. Отчетность учреждений лесного сектора.
Учет финансовых результатов учреждения; учет доходов и расходов. Заключение счетов текущего финансового года бюджетных учреждений. Отчетность учреждений лесного сектора.