Бухгалтерский учёт в бюджетных учреждениях лесного сектора 5вариант
.docx
МинистерствообразованияинаукиРоссийскойФедерации
Федеральноегосударственноебюджетноеучреждение
Высшегопрофессиональногообразования «Санкт-Петербургскийгосударственныйлесотехническийуниверситет имениС.М.Кирова»
Факультет экономики и управления
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
КОНТРОЛЬНАЯРАБОТА по дисциплине«Бухгалтерский учёт в бюджетных учреждениях лесного сектора»
Тема:Учёт расчётов с дебиторами в бюджетных учреждениях
Санкт-Петербург
2016
Содержание:
1 часть
Задание №1 Составление по упрощённой форме баланса
государственного(муниципального) учреждения……………….………....
Задание №2 Порядок отражения фактов хозяйственной деятельности бюджетного учреждения в счетах бухгалтерского учёта……………….…
2 часть
Учёт расчётов с дебиторами в бюджетных учреждениях…………..………
Список использованной литературы………………………………..………..
Хозяйственные операции за период
|
Содержание хозяйственных операций. |
|
|
Сумма, |
Корреспонденция счетов |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
руб. |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
1. Списаны израсходованные горюче-смазочные |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Материалы на расходы по |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
- выполнению государственного задания |
|
|
8000 |
|
4 401 20 272 |
4 105 33 440 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
Списаны |
израсходованные прочие |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Материальные запасы на расходы по: |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
-- выполнению государственного задания |
|
|
3800 |
|
4 401 20 272 |
4 105 36 440 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. Начислена заработная плата по: |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
- выполнению государственного задания(табл.3) |
|
25800 |
|
4 401 20 211 |
4 302 11 730 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
- по оказанию платных услуг(табл.3) |
|
|
27000 |
|
2 109 61 211 |
2 302 11 730 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
4. Начислены страховые взносы на обязательное |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
социальное, |
медицинское и |
пенсионное |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
страхование(30% отсуммпооперации3) по: |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
-- выполнению государственного задания |
|
|
7740 |
|
4 401 20 213 |
4 303 02 730 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
- по оказанию платных услуг |
|
|
|
|
8100 |
|
2 109 61 213 |
2 303 02 730 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
5. |
Начислены |
страховые |
взносы |
по |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
обязательному страхованию |
от несчастных |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Случаев на производстве и профессиональных |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
заболеваний(0,2% отсуммпооперации3) по: |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
- выполнению государственного задания |
|
|
52 |
|
4 401 20 213 |
4 303 06 730 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
- по оказанию платных услуг |
|
|
|
|
54 |
|
2 109 61 213 |
2 303 06 730 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
6. Начислена амортизация по объектам основных |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Средств и отнесена на расходы по: |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
- выполнению государственного задания |
|
|
4100 |
|
4 401 20 271 |
4 104 00 410 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7. |
Задолженность за коммунальные услуги, |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Подлежащие оплате по: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
- выполнению государственного задания |
|
|
8860 |
|
4 401 20 223 |
4 302 23 730 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8. Начислены доходы за оказание платных услуг |
|
|
|
2 205 31 560 |
2 401 10 130 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(включая НДС). |
|
|
|
|
|
47 200 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
9. Начислен НДС показанию платных услуг. |
|
7 200 |
|
2 401 10 130 |
2 303 04 730 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10. |
Списана |
фактическая |
себестоимость |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Оказанных платных услуг. (суммы операций3, 4, |
|
|
|
|
2 109 61 211 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
5, |
По платным услугам) |
|
|
|
|
35154 |
|
2 401 10 130 |
2 109 61 213 |
|||||||||||||||||||||||||||
|
11. Начислен налог на имущество и отнесён на |
|
|
|
4 401 20 290 |
4 303 12 730 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
расходы по |
выполнению |
государственного |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
задания. |
|
|
|
|
|
|
200 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
12. |
Начислен налог на прибыль в плановом |
|
|
|
2 401 10 130 |
2 303 03 730 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Размере по приносящей доход деятельности. |
|
|
360 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
13. |
Оплачены |
кредиторам |
оказанные |
|
|
|
4 302 23 |
4 201 11 610 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Коммунальные услуги с лицевого счёта в органе |
|
|
|
830 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Казначейства за счёт субсидий |
|
|
|
|
8860 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
14. Поступили денежные средства на лицевой |
|
|
|
2 201 11 510 |
2 205 31 660 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
счет учреждения в органе казначейства |
от |
|
30 000 |
|
|
|
|
Оказания платных услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Начислены доходы в сумме субсидий на |
|
60 000 |
2 205 81 560 |
2 401 10 180 |
|
|
|
|
||
|
Выполнение государственного задания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.Поступили субсидии на выполнение |
|
|
|
2 205 81 660 |
|
|
60 000 |
4 201 11 510 |
|
|
|
государственного задания на лицевой счёт в |
|
|
|
|
|
Органе казначейства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17. Удержан НДФЛ |
|
7113 |
0 302 11 830 |
0 303 01 730 |
|
18.Отражены перечисления с лицевых счётов |
|
|
|
|
|
Учреждения в органе казначейства: |
|
|
|
|
|
а)заработная плата на пластиковые карточки |
|
|
0 302 11 830 |
0 201 11 610 |
|
(52800-7113) |
|
45687 |
|
|
|
б) страховые взносы на обязательное |
|
|
0 303 02 830 |
0 201 11 610 |
|
страхование(см. оп.4) 7740+8100 |
|
15840 |
|
|
|
в)страховые взносы на страхование от НСиПЗ |
|
|
0 303 06 830 |
0 201 11 610 |
|
(см.оп.5) 51,6+54 |
|
106 |
|
|
|
д)НДС |
|
7200 |
0 303 04 830 |
0 201 11 610 |
|
е)НДФЛ |
|
7113 |
0 303 01 830 |
0 201 11 610 |
|
Итого |
|
425539 |
|
|