- •Вариант 0. Теоретический вопрос: «Аудит ндс». Тесты:
- •Вариант 1. Теоретический вопрос «Аудит налога на прибыль» Тесты:
- •Вариант 2. Теоретический вопрос «Аудит есн» Тесты
- •Вариант 3. Теоретический вопрос «Аудит правильности начисления ндфл» Тесты
- •Вариант 4. Теоретический вопрос «Аудит применения пбу 18/02»
- •Вариант 5. Теоретический вопрос «Определение допустимой ошибки (уровня существенности) при составлении программы проверки начисления налогов и обязательств перед бюджетом»
- •Информация, полученная аудиторами в ходе проверки
- •Вариант 6. Теоретический вопрос «Взаимосвязь аудита учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учетов»
- •Вариант 7. Теоретический вопрос «Аудит начисления налога на имущество организации»
- •Бухгалтерские проводки по данным ооо «Свет»
- •Вариант 8. Теоретический вопрос «Методология аудита налогообложения»
- •Вариант 9. Теоретический вопрос «Аудит правильности определения чистой прибыли на аудируемом предприятии»
- •Информация о командировочных расходах по данным авансового отчета
Вариант 1. Теоретический вопрос «Аудит налога на прибыль» Тесты:
Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:
а) учитывается в полном размере при соблюдении порядка формирования резерва в соответствии с гл. 25 НК РФ;
б) не может превышать 50 % от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;
в) не может превышать 10 % от выручки отчетного(налогового) периода.
2.Совокупная сумма убытка прошлых налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, начиная с 2007 г. не может превышать:
а) 10 % налоговой базы;
б) 20 % налоговой базы;
в) 30 % от налоговой базы;
г) 50 % от налоговой базы;
д) признаются без ограничений.
3.Налоговым периодом по акцизам признается: а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) шесть месяцев.
Задача.
Предприятие ОАО «Восток» 17.09.09 отчетного года приобрело две фактурные машины, бывшие в эксплуатации: год выпуска – 1999, первоначальная стоимость – 420 000 руб. каждая, амортизация на день покупки по данным учета продающей стороны – 210 000 руб. Покупная цена каждого объекта - 900 000 руб, в том числе НДС. Для приобретения получен банковский кредит 01.09.03 в сумме 1 800 000 руб. под 25% годовых.
Расходы на транспортировку машин в сумме 4500 руб., на профессиональную
подготовку оператора 6500 руб. отнесены на дебет счета 23 «Вспомогательные производства». Покупная цена машин отражена по дебету счета 01 «Основные средства» в сумме 1 800 000 руб., амортизация – по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в сумме 420 000 руб., проценты за пользование банковским кредитом в сумме 37 5000 руб. отражены корреспонденцией:
Д-т 91 «Прочие расходы» - К-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» как операционные расходы. Акт приемки-передачи составлен 26.09.03.
Задание.
На основании собранных доказательств охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства по данному разделу учета.
Систематизируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки для включения в письменную информацию аудитора руководству аудируемого лица (отчет аудитора). Укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций.
Вариант 2. Теоретический вопрос «Аудит есн» Тесты
Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению:
а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным бедствием;
б) суточные сверх норм при наличии приказа по организации;
в) суммы компенсации стоимости туристических путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров включается:
а) транспортные расходы;
б) все косвенные налоги;
в) только НДС;
г) только акциз.
3.Не подлежит налогообложению налогом на имущество организации следующий объект:
а) производственный комплекс;
б) наличные денежные средства в кассе;
в) автомобиль;
г) ценные бумаги.
Задача.
В процессе аудита выявлено, что на предприятии в проверяемом периоде 11.11.03 отчетного года выбыл вследствие износа объект основных средств – подъемник первоначальной стоимостью 1800000 руб. Оприходован лом – 200 руб., начислена заработная плата рабочим за демонтаж станков – 2500 руб., без начислений по единому социальному налогу. Отсутствует акт списания подъемника.
В бухгалтерии на сумму начисленной заработной платы сделана проводка:
Д-т 20 «Основное производство» - К-т 99 «Прибыли и убытки».
Результат от ликвидации подъемников отдельно не подсчитан и не отнесен на соответствующие счета бухгалтерского учета. Расчетным путем полученный убыток в 77 500 руб. был учтен при расчете налогооблагаемой прибыли, т.к. преждевременный износ произошел вследствие длительной их эксплуатации в помещениях с повышенной влажностью, недостаточного технического ухода, что установлено аудитором при получении разъяснений у должностных лиц.
По данным инвентарной карточки учета основных средств установлено: первоначальная стоимость – 1800000 руб., дата ввода – 11.03.98; дата выбытия - 11.11.03, в целях бухгалтерского учета срок эксплуатации установлен в соответствии с технической документацией – 8 лет.
Задание.
На основании собранных доказательств охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства по данному разделу учета.
Систематизируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки для включения в письменную информацию аудитора руководству аудируемого лица (отчет аудитора). Укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций.