- •1.1 Теоретические задания для контрольной работы №1
- •1.2 Практические задания для контрольной № 1
- •1.3 Практические задания для контрольной работы № 2
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги оао «Колос», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги оао «Колос» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги оао «Колос», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль оао «Колос», руб.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги оао «Колос», руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги зао «Квадро», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги зао «Квадро» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги зао «Квадро», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль зао «Квадро», руб.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги зао «Квадро». Руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ооо «Молочная сказка»
- •2. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ооо «Молочная сказка», руб.
- •4. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств с расшифровкой временных разницы в начисленной амортизации ооо «Молочная сказка»
- •5. Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
- •6. Ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
- •7. Ведомость по счету 77 «отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
- •8. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль « к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам « по корреспондирующим счетам ооо «Молочная сказка», руб.
- •2. Расшифровка оборотов по счетам 90»Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» ооо «Факт», руб.
- •3. Расшифровка расходов по дебету счетов 90 «Продажи « и 91 «прочие доходы и расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ооо «Факт», руб.
- •4. Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство»,25 «Общепроизводственные расходы» по 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ооо «Факт»
- •5. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ооо «Факт», руб.
- •6. Расшифровка постоянных и временных разниц, возникающих при начислении амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ооо «Факт»,руб.
- •7. Расшифровка постоянных разниц, возникающих при оценке расходов по выбытию основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ооо «Факт», руб.
- •8.Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ооо «Факт», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
- •9. Ведомость по счету 09 «отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ооо «Факт», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
- •10. Ведомость по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ооо «Факт», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
- •11. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» по корреспондирующим счетам ооо «Факт»,руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета и результаты переоценки основных средств зао «Старт» по данным главной книги, руб.
- •2. Данные об основных средствах зао «Старт» и результатах их переоценки на 01.01.2012г.
- •Макет ведомости начисления амортизации зао «Старт» в 2012 г.
- •Макет фрагмента ведомости переоценки основных средств зао «Старт» на 01.01.2012г.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ооо «Заря», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ооо «Заря» для определения сроков погашения обязательств ,руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ооо «Заря»,руб.
- •4. Расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам ооо «Заря», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счету 51 «Расчетные счета» по корреспондирующим счетам ооо «Заря», руб.
- •6. Расшифровка данных об отдельных операциях по счету 51 «расчетные счета»ооо «Заря»,руб.
- •Макет сводной таблицы для обобщения данных счетов учета денежных средств о движении денежных средств ооо «Заря» в 2012 году, руб.
- •Список рекомендованной литературы
- •Задание для блока «Анализ»
3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги зао «Квадро», руб.
|
Наименование счета (номер счета) |
Субсчет, статья |
Оборот по дебету счета |
Оборот по кредиту счета |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Продажи (90) |
Выручка (90\1) |
|
2832000 |
|
НДС (90\3) |
432000 |
| |
|
Себестоимость продаж(90\2) |
2314170 |
| |
|
Прибыль (убыток) от продаж (90\9) |
85830 |
| |
|
Прочие доходы и расходы (91) |
Прочие доходы (91\1) -проценты по депозиту -проценты по займу -доходы от сдачи в аренду -доходы от реализации валюты - безвозмездно полученные материалы -прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном - суммы поступившие в оплату списанной дебиторской задолженности - курсовые разницы - излишки МЦ по инвентаризации - страховое возмещение |
|
150 700 400 179000 1000
600
2000
54000 500 600 |
|
Прочие расходы (91\2) |
|
| |
|
-расходы по аренде -проценты по кредитам -расходы связанные с реализацией валюты -услуги кредитных организаций -отчисления в оценочные резервы -налоги -штрафы, пени неустойки - недостачи МЦ по инвентаризации -убытки прошлых лет |
280 6000 180000
15000 1100 16000 1000 700
2000 |
| |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
-курсовые разницы -судебные расходы -расходы на проведение мероприятий -утраченные МЦ (пожар) |
50000 1500 5000
800 |
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов (91\9) |
|
40430 | |
|
Прибыли и убытки (99) |
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль |
9080 |
|
|
Постоянное налоговое обязательство |
8520 |
|
4. Расшифровка оборота по дебету субсчета 90\2 «Себестоимость продаж к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги ЗАО «Квадро», руб.
|
Номер и наименование счета |
Сумма, относимая с кредита счета |
|
Готовая продукция (43) |
2170000 |
|
Расходы на продажу (44) |
65000 |
|
Общехозяйственные расходы (26) |
79170 |
5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль зао «Квадро», руб.
|
Наименование счета (номер счета) |
Оборот по дебету счета |
Оборот по кредиту счета |
|
Отложенные налоговые активы (09) |
1000 |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
- |
500 |
6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги зао «Квадро». Руб.
|
Статьи аналитического учета |
Оборот по дебету счета |
Оборот по кредиту счета |
|
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль |
|
9080 |
|
Постоянное налоговое обязательство |
|
8520 |
|
Отложенные налоговые активы |
|
1000 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
500 |
|
Задание 14
1.Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.
2. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате и величину изменений отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период.
3. Составить отчет о прибылях и убытках ЗАО «Квадро».
Исходные данные:
Пункты 1,3,4,5 и 6 исходных данных из задания 13
Задание 15.
1. Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учетах.
2. Определить величину начисляемых и погашенных отложенных налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с различиями в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах.
3. Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.
4. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.
5. Определить величину чистой прибыли за отчетный год.
6. Составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Молочная сказка.
Исходные данные