- •Контрольная работа № 1 по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность» Составитель: ст. Преподаватель Зяблицкая г.И.
- •1.1 Теоретические задания для контрольной работы №1
- •1.2 Практические задания для контрольной № 1
- •1.3 Практические задания для контрольной работы № 2
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги оао «Колос», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги оао «Колос» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги оао «Колос», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль оао «Колос», руб.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги оао «Колос», руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги зао «Квадро», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги зао «Квадро» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги зао «Квадро», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль зао «Квадро», руб.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги зао «Квадро». Руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ооо «Молочная сказка»
- •2. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ооо «Молочная сказка», руб.
- •4. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств с расшифровкой временных разницы в начисленной амортизации ооо «Молочная сказка»
- •5. Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
- •6. Ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
- •7. Ведомость по счету 77 «отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
- •8. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль « к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам « по корреспондирующим счетам ооо «Молочная сказка», руб.
- •2. Расшифровка оборотов по счетам 90»Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» ооо «Факт», руб.
- •3. Расшифровка расходов по дебету счетов 90 «Продажи « и 91 «прочие доходы и расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ооо «Факт», руб.
- •4. Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство»,25 «Общепроизводственные расходы» по 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ооо «Факт»
- •5. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ооо «Факт», руб.
- •6. Расшифровка постоянных и временных разниц, возникающих при начислении амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ооо «Факт»,руб.
- •7. Расшифровка постоянных разниц, возникающих при оценке расходов по выбытию основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ооо «Факт», руб.
- •8.Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ооо «Факт», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
- •9. Ведомость по счету 09 «отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ооо «Факт», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
- •10. Ведомость по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ооо «Факт», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
- •11. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» по корреспондирующим счетам ооо «Факт»,руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета и результаты переоценки основных средств зао «Старт» по данным главной книги, руб.
- •2. Данные об основных средствах зао «Старт» и результатах их переоценки на 01.01.2012г.
- •Макет ведомости начисления амортизации зао «Старт» в 2012 г.
- •Макет фрагмента ведомости переоценки основных средств зао «Старт» на 01.01.2012г.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ооо «Заря», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ооо «Заря» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ооо «Заря», руб.
- •4.Расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам ооо «Заря», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счету 51 «Расчетные счета» по корреспондирующим счетам ооо «Заря», руб.
- •6. Расшифровка данных об отдельных операциях по счету 51 «расчетные счета»ооо «Заря»,руб.
- •Макет сводной таблицы для обобщения данных счетов учета денежных средств о движении денежных средств ооо «Заря» в 2012 году, руб.
- •Список рекомендованной литературы
2. Расшифровка оборотов по счетам 90»Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» ооо «Факт», руб.
|
Наименование счета (номер счета) |
Субсчет, статья |
Оборот по дебету счета |
Оборот по кредиту счета |
|
Продажи (90) |
Выручка (90\1) |
|
277300 |
|
НДС (90\3) |
42300 |
| |
|
Себестоимость продаж(90\2) |
184665 |
| |
|
Прибыль (убыток) от продаж (90\9) |
50335 |
| |
|
Прочие доходы и расходы (91) |
Прочие доходы (91\1) - выручка от реализации ОС - штрафы ,пени .неустойки |
|
3658 4000 |
|
Прочие расходы (91\2) |
|
| |
|
-НДС (91\3) с реализации ОС -расходы связанные с реализацией ОС -проценты по кредитам -штрафы,пени неустойки -списанная дебиторская задолженность -утраченные МЦ в результате пожара, наводнений и т.д. -материальная помощь работникам |
558
1250 1000 1800
7000
15000
1500 |
| |
|
Сальдо прочих доходов и расходов (91\9) |
|
20450 |
3. Расшифровка расходов по дебету счетов 90 «Продажи « и 91 «прочие доходы и расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ооо «Факт», руб.
|
Наименование статьи затрат |
Показатель в бухучете |
Показатель в налоговом учете |
Разницы , в том числе | ||||
|
Всего |
постоянные |
временные | |||||
|
Уменьшающие налог |
Увеличивающие налог |
Налогооблагаемые |
Вычитаемые | ||||
|
Себестоимость продаж (90\2) (см. п 4 исходных данных) |
184665 |
186895 |
(2230) |
|
3020 |
(6500) |
1250 |
|
Прочие расходы (91\2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
-расходы, связанные с реализацией ОС (см. пп.5 и 7 исходных данных) |
1250 |
3000 |
(1750) |
(1750) |
|
|
|
|
-проценты по кредитам |
1000 |
1000 |
|
|
|
|
|
|
-штрафы, пени. неустойки |
1800 |
1800 |
|
|
|
|
|
|
- списанная безнадежная дебиторская задолж.. |
7000 |
7000 |
|
|
|
|
|
|
- МЦ, утраченные в результате стихийных бедствий |
15000 |
15000 |
|
|
|
|
|
|
-материальная помощь работникам |
1500 |
- |
1500 |
|
1500 |
|
|
|
Итого: |
212215 |
214695 |
(2480) |
(1750) |
4520 |
(6500) |
1250 |
4. Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство»,25 «Общепроизводственные расходы» по 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ооо «Факт»
|
Наименование статьи затрат |
Показатель в бухучете |
Показатель в налоговом учете |
Разницы, в том числе | ||||
|
всего |
постоянные |
временные | |||||
|
Уменьшающие налог |
Увеличивающие налог |
Налогооблагаемые |
Вычитаемые | ||||
|
Материалы |
20000 |
20000 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Заработная плата работников |
105940 |
105940 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Отчисления на социальное страхование и обеспечения |
24375 |
24375 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Расходы на добровольное медицинское страхование работников |
7500 |
6350 |
1150 |
- |
1150 |
- |
- |
|
Амортизация ОС (см п4 исходных данных) |
21850 |
26000 |
(4150) |
- |
1100 |
(6500) |
1250 |
|
Представительские расходы |
5000 |
4230 |
770 |
- |
770 |
- |
- |
|
ИТОГО: |
176215 |
172045 |
(2230) |
0 |
3020 |
(6500) |
1250 |