- •Вариант 5.
- •1.1 Теоретические задания для контрольной работы №1:
- •1.2 Практические задания для контрольной № 1:
- •1.3 Практические задания для контрольной работы № 2:
- •5. Баланс, как важнейшая форма бухгалтерской отчетности.
- •Раздел IV баланса «Долгосрочные обязательства».
- •Раздел V «Краткосрочные обязательства».
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ооо «Молочная сказка»
- •2. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ооо «Молочная сказка», руб.
- •4. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств с расшифровкой временных разницы в начисленной амортизации ооо «Молочная сказка»
- •5. Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
- •6. Ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
- •7. Ведомость по счету 77 «отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
- •8. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль « к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам « по корреспондирующим счетам ооо «Молочная сказка», руб.
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о финансовых результатах
- •Список литературы:
4. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств с расшифровкой временных разницы в начисленной амортизации ооо «Молочная сказка»
|
Номер объекта |
Срок полезного использования , лет |
Восстановительная стоимость на начало года |
Начисленная амортизация на начало года |
Амортизация начисленная в отчетном году |
Временные разницы | |||||
|
|
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет |
|
1 |
8 |
10 |
100000 |
100000 |
50000 |
40000 |
12500 |
10000 |
- |
2500 |
|
2 |
10 |
6 |
30000 |
30000 |
12000 |
20000 |
3000 |
5000 |
2000 |
- |
|
3 |
3 |
6 |
3000 |
3000 |
3000 |
1500 |
0 |
500 |
- |
(500) |
|
4 |
20 |
16 |
60000 |
60000 |
54000 |
60000 |
3000 |
0 |
(3000) |
- |
|
Итого |
- |
- |
193000 |
193000 |
119000 |
121500 |
18500 |
15500 |
-1000 |
2000 |
Примечание: возникающие временные налогооблагаемые и вычитаемые разницы отражаются в соответствующих графах со знаком «плюс», погашаемые временные разницы – со знаком «минус».
5. Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
|
Наименование субсчета к счету «Прибыли и убытки |
В дебет счета |
С кредита счетов | ||
|
68 |
91 |
68 |
90 | |
|
Прибыль (убытки) от обычных видов деятельности (99\1) |
|
|
|
58785 |
|
Сальдо прочих доходов и расходов (99\2) |
|
6800 |
|
|
|
Условный расход (99\3) |
10397 |
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (99\4) |
3000 |
|
|
|
|
Итого: |
3000 |
6800 |
0 |
58785 |
6. Ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
|
Номер объекта- |
Сальдо на начало периода |
В дебет счета с кредита счета 68 |
С кредита счета в дебет счета 68 |
Сальдо на конец года |
|
1 |
2000 |
2500 |
|
4500 |
|
3 |
300 |
|
500 |
(200) |
|
Итого: |
2300 |
2500 |
500 |
4300 |
7. Ведомость по счету 77 «отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
|
Номер объекта- |
Сальдо на начало периода |
В дебет счета с кредита счета 68 |
С кредита счета в дебет счета 68 |
Сальдо на конец года |
|
2 |
1600 |
|
2000 |
3600 |
|
4 |
1200 |
3000 |
|
(1800) |
|
Итого: |
2800 |
3000 |
2000 |
1800 |
8. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль « к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам « по корреспондирующим счетам ооо «Молочная сказка», руб.
|
Наименование номер счета |
Наименование номер Субсчета к счету |
В дебет счета |
С кредита счета |
|
Остаток на 01.01.2012 г. |
|
| |
|
Прибыли и убытки (99) |
Условный расход( условный доход) по налогу на прибыль (99\3) |
|
10397 |
|
Постоянные налоговые обязательства (99\4) |
|
3000 | |
|
Отложенные налоговые активы (09) |
- |
500 |
2500 |
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
- |
2000 |
3000 |
|
Расчетный счет (51) |
- |
10920 |
|
|
Остаток на 31.12.2012 г. |
|
5477 | |
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)