Задача 4

Виходячи із даних табл., необхідно:

№ з/п	Показники	2010	2011	2012	2013	2014	2015
1.	ВВП офіційний, МЛрД. грн.	1082,6	1302,1	1411,2	1454,9	1566,7	1979,5
2.	Рівень тіньової економіки	0,38	0,34	0,32	0,35	0,42	0,47
3.	ВВП тіньовий, млрд. грн.	411,39	442,71	451,58	509,22	658,01	930,37
4.	ВВП потенційний, млрд. грн.	1493,99	1744,81	1862,78	1964,12	2224,71	2909,87
5.	Фактичні податкові надходження, млрд. грн.	234,5	334,7	360,6	354,0	367,5	409,4
6.	Частка фактичних податкових надходжень у ВВП	21,66	25,70	25,55	24,33	23,46	20,68
7.	Приховані податкові зобов’язання, млрд. грн.	89,11	113,80	115,39	123,90	154,35	192,42
8.	Потенційні податкові надходження, млрд. грн.	323,61	448,50	475,99	477,90	521,85	601,82
	Абсолютний приріст, млрд. грн.	-	124,89	27,49	1,91	43,95	79,97
	Темп зростання, %	-	138,59	106,13	100,40	109,20	115,32
9.	Рівень реалізації фіскального потенціалу, %	72,46	74,63	75,76	74,07	70,42	68,03

1. Розрахувати фіскальний потенціал податкової системи України за двома методами та проаналізувати динаміку. Встановити чинники, які вплинули на існуючу ситуацію.

Відмінності в розрахунках відсутні. Можна спостерігати тенденцію до зростання фіскального потенціалу, дане явище спричинене зростанням частки тіньової економіки та недонадходжень податків до бюджету, як наслідок зростання потенціалу податкової системи України, аби використати даний потенціал варто забезпечити виконання вимог Міжнародного валютного фонду, щодо поліпшення податкової системи, забезпечення принципу прозорості та достовірності державних фінансів, подолання корупційних процесів у державних органах, реформування судової та правоохоронної систем, підви­щення довіри до державних службовців, впровадження державного менеджменту.

2. Розрахувати та оцінити рівень реалізації фіскального потенціалу податкової систе­ми, оцінити динаміку його зміни.

Найбільший рівень податкового потенціалу в порівнянні з попереднім роком спостерігається в 2011 році 124,89 млрд. грн., або 38,59%, надалі даний показний зменшується до 2012 року, втім 2013 рік характеризується зростанням рівня тінізації ВВП. Зростання ефективності у 2011-2012 роках є наслідком впровадження в вітчизняну практику нових інноваційних інструментів податкового адміністрування. У 2015 році потенційні податкові надходження у порівнянні з 2014 роком складають 79,97 млрд. грн. або 15,32%. Рівень реалізації фіскального потенціалу має найвищій рівень в 2012 році - 75,76% та найнижчий в 2015 році - 68,03%, даний показник характеризує рівень фактичного опрацювання «поглинання» потенційних податкових надходжень.

3. Запропонувати напрямки підвищення (оптимізації) фіскального потенціалу податкової системи в Україні.

Аби максимально використовувати фіскальний потенціал варто надалі вдоско­налювати процеси адміністрування податків, до їх повної автоматизації. Щоб зменшити рівень ухиляння податків варто вдатися до пошуку «податкових ям», що виникли внаслідок неякісного формування податкового законодавства, забезпечити віддалений податковий контроль. Зазначені заходи повинні мати системний та комплексний характер, що дозволить створити ефективно діючий механізм моніторингу наявної практики податкового адміністрування для встановлення та відповідного реагування на випадки правопорушень податкового законодавства, при цьому зберігаючи права платників податків.

Задача 5

У таблиці наведено дані для оцінки імовірного розміру недонадходжень податків до бюджету у результаті існування тіньової економіки і ухилення від оподаткування.