- •Якісні характеристики фінансової звітності регламентовано П(С)БО 1 [54]:
- •Таблиця 4.1.
- •Вилучений капітал (графа 10 ф.№4; рядок 370 ф.№1 “Баланс”)
- •Таблиця 6.1
- •Орієнтовний перелік подій після дати балансу
- •Додаток 4
- •Таблиця 1
- •Порядок заповнення Звіту про рух грошових коштів в частині операційної діяльності
- •Джерело інформації
- •Таблиця 2
- •Порядок заповнення Звіту в частині інвестиційної
- •Господарські операції підприємства за звітний період
- •Доходи за результатами фінансових операцій
- •Доходи іншої звичайної діяльності
- •Витрати фінансових операцій
- •Доходи
- •Витрати
- •Таблиця 1
- •Визначення основних термінів нормативного регулювання податку на додану вартість
- •Додаток 10
- •Таблиця 1
- •Ставки і зарахування податку
- •Додаток 12
- •Назва показника
- •Додаток 19
- •Таблиця 1
- •Додаток 19
- •Додаток 20
- •Загальнодержавні податки та збори
- •Місцеві податки та збори
Додаток 7
Таблиця 5
Приклади тимчасових та постійних податкових різниць
|
№з\ |
|
Доходи (витрати), які впливають на фінансовий результат та об’єкт |
|
Бухгалтерський |
облік |
|
Податкові різниці |
|
||||
|
п |
|
оподаткування звітного періоду |
|
операцій |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт |
|
Кт |
|
постійні |
|
тимчасові |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
6 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
|
Операційні доходи від реалізації товарів (робіт, послуг), крім реалізації |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бюджетним установам, без ПДВ (п.4.1.1 Закону України «Про |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оподаткування прибутку підприємств») |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- з оплатою в звітному періоді або в наступних періодах |
30,31,36 |
|
701-703 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- з оплатою авансовими платежами |
681 |
|
701-703 |
|
|
|
Х |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
Отримані аванси від покупців, без ПДВ |
30,31 |
|
681 |
|
|
|
|
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
|
Справедлива вартість безоплатно отриманих основних засобів (п.4.1.6 |
10 |
|
424 |
|
|
|
|
Х |
|
|
|
|
|
Закону про прибуток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
|
Сума штрафних санкцій (п.4.1.6 Закону про прибуток): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- нарахованих в звітному періоді |
373 |
|
715 |
|
|
|
|
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- одержаних в звітному періоді, нарахованих в попередньому |
311 |
|
375 |
|
|
|
|
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
|
Приріст балансової вартості запасів (крім п.5.9 Закону про прибуток) |
|
позитивна |
різниця |
між |
|
|
|
Х |
|
|
|
|
|
|
|
залишками |
|
на рах.20- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
28 на кінець і початок |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
звітного кварталу |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
|
Одержана поворотна фінансова допомога від осіб, що не є платниками |
30,31 |
|
685 |
|
|
Х |
|
|
|
|
|
|
|
податку на прибуток, яка залишається неповерненою на кінець |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
звітного періоду (п.4.1.6 Закону про прибуток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. |
|
Отримані підприємством суми дотацій з фондів державного |
31 |
|
48 |
|
|
|
|
Х |
|
|
|
|
|
соціального страхування (п.4.1.6 Закону про прибуток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.Сума виручки від продажу основних фондів І групи та нематеріальних активів, без ПДВ (п.8.4.3 Закону про прибуток)
- за вирахуванням залишкової вартості активів, що реалізуються |
|
742 |
|
793 |