- •Вищий навчальний заклад укоопспілки
- •Полтава – 2016
- •Поняття нематеріальних активів підприємства. Нормативно - правове забезпечення. Завдання та джерела їх аналіза та використання.
- •2. Характеристика фінансово-господарської діяльності пат «Харківська бісквітна фабрика».Стану системи внутрішнього контролю та постановка аналітичної роботи
- •3. Аналіз динаміки, складу, структури та ефективності використання нематеріальних активів.
- •4. Планування аудиторської перевірки нематеріальних активів
- •5. Методика аудиту нематеріальних активів підприємства та оформлення його результатів.
- •6. Типові та можливі порушення виявлені при проведенні аудиту нематеріальних активів
- •Висновки
- •Список використаних джерел
- •Додаток а
- •Додаток б
- •Додаток в
- •В.2 Розрахунок значень-факторів, що впливають на динаміку рентабельності нематеріальних активів пат «Харківська бісквітна фабрика»
- •Додаток д
- •Додаток ж
- •Додаток к
- •11 Квітня 2014 року
Додаток ж
Програма аудиту операцій з нематеріальними активами
Проверяемая організація ТОВ «Вернісаж»
Період аудиту З 01.01.2014 по 31.12.2014
Кількість людино-годин 300
Керівник аудиторської групи Гончарова Н.М.
Склад аудиторської групи Гончарова М.М., Мень І.К.
Запланований аудиторський ризик 3%
Запланований рівень суттєвості 2%
№ п / п |
Перелік аудиторських заходів (процедур) |
Період проведення |
Виконавець |
Джерела інформації |
Робочі документи аудитора |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Аудит наявності та збереження нематеріальних активів: |
Протягом року |
Гончарова Н.М. Мень І.К. |
|
|
1.1 |
Перевірка створення комісії з приймання нематеріальних активів |
Щокварталу |
Гончарова Н.М. |
Накази, розпорядження |
|
1.2 |
Перевірка оформлення договорів на придбання нематеріальних активів |
Щокварталу |
Мень І.К. |
Договори, угоди |
|
1.3 |
Перевірка оформлення протоколів договірної ціни |
Щокварталу |
Гончарова Н.М. |
Протоколи, угоди, накази |
|
1.4 |
Перевірка правильності відображення первісної вартості в актах приймання-передачі нематеріальних активів |
Щокварталу |
Мень І.К. |
Акти приймання-передачі основних засобів, інвентарні картки, журнали реєстрації |
|
1.5 |
Оцінка організації синтетичного й аналітичного обліку нематеріальних активів |
Щокварталу |
Мень І.К. |
Первинні документи, облікові регістри, облікова політика |
|
Продовження ДОДАТКУ Ж
1.6 |
Перевірка результатів останньої інвентаризації нематеріальних активів у бухгалтерії |
Протягом року |
Гончарова Н.М. |
Інвентаризаційні документи, первинні документи, облікові регістри |
|
1.7 |
Перевірка відображення у звітності наявності нематеріальних активів |
Щокварталу |
Гончарова Н.М. |
Форми звітності |
|
2. |
Аудит руху нематеріальних активів |
Протягом року |
Гончарова Н.М. |
|
|
2.1 |
Перевірка правильності відображення в бухгалтерському обліку внесків до статутного капіталу |
Щокварталу |
Гончарова Н.М. |
Накази, акти приймання, регістри бухгалтерського обліку |
|
2.2 |
Перевірка правильності оцінки внесених до статутного капіталу нематеріальних активів |
Щокварталу |
Гончарова Н.М. |
Методики оцінки, протоколи зборів засновників |
|
2.3 |
Перевірка фактичного надходження в якості внесків засновників у статутний капітал нематеріальних активів |
Щокварталу |
Гончарова Н.М. |
Накази, акти, рахунки, регістри бухгалтерського обліку, баланс |
|
2.4 |
Перевірка фактичного вибуття нематеріальних активів |
Щокварталу |
Гончарова Н.М. |
Протоколи, накази, акти, регістри бухгалтерського обліку, баланс |
|
2.5 |
Перевірка відображення у звітності руху нематеріальних активів |
Щокварталу |
Гончарова Н.М. |
Форми звітності |
|
3. |
Аудит правильності нарахування амортизації |
Протягом року |
Мень І.К. |
|
|
3.1 |
Перевірка правильності щомісячного нарахування амортизації по нематеріальних активах |
Помісячно |
Мень І.К. |
Довідки, регістри бухгалтерського обліку, баланс |
|
Закінчення ДОДАТКУ Ж
3.2 |
Перевірка об'єктів нематеріальних активів, по яких не нараховується амортизація |
Помісячно |
Мень І.К. |
Довідки, розрахунки, регістри бухгалтерського обліку, документи |
|
3.3 |
Перевірка об'єктів нематеріальних активів, за якими нараховується прискорена амортизація |
Помісячно |
Мень І.К. |
Довідки, розрахунки, регістри бухгалтерського обліку, кошториси |
|
3.4 |
Перевірка документів по нарахованій амортизації нематеріальних активів, які вносяться в якості внеску до статутного капіталу |
У міру внесення до статутного капіталу |
Мень І.К. |
Рішення ради директорів, рішення річних зборів акціонерів |
|
3.5 |
Перевірка терміну, з якого починається і з якого закінчується нарахування амортизації нематеріальних активів |
Помісячно |
Мень І.К. |
Протоколи, довідки, акти, регістри бухгалтерського обліку, дані про рух грошових коштів |
|
3.6 |
Перевірка відображення у звітності нарахованої амортизації нематеріальних активів |
Щокварталу |
Мень І.К. |
Форми звітності |
|
4. |
Перевірка правильності оподаткування операцій з нематеріальними активами |
Протягом року |
Гончарова Н.М. |
|
|
4.1 |
Перевірка правильності розрахунків з ПДВ |
По термінах податкових платежів |
Гончарова Н.М. |
Податковий Кодекс (частина 2), гл.21 «ПДВ», баланс, декларація з ПДВ |
|
4.2 |
Перевірка правильності розрахунків з податку на майно юридичних осіб |
По термінах податкових платежів |
Гончарова Н.М. |
Закон «Про податок на майно юридичних осіб», Інструкція МНС № 33 (в ред. Остан. Змін), довідки, розрахунки |
|