Содержание и структура тактического планирования
Тактическое планирование осуществляется путем составления годового плана предприятия. Годовой план предприятия имеет поквартальную разбивку всех показателей. Состав годового плана включает следующие разделы:
- производства и реализация продукции;
- материально-техническое обеспечение производства;
- персонал и оплата труда;
- себестоимость, прибыль и рентабельность производства;
- инновации;
- инвестиции;
- охрана природы и рациональное использование природных ресурсов;
- социальное развитие коллектива;
- финансовый план.
Важнейшим разделом тактического плана является план производства и реализации продукции. В его основе лежит разработка производственной программы предприятия. Производственная программа определят необходимый объема производства продукции в плановый период, который в свою очередь соответствует по номенклатуре, сортименту и качеству требования плана продаж.
Производственная программа состоит из:
- плана производства продукции в натуральном выражении, т.е. содержит показатели выпуска продукции в физических единицах.
- план производства продукции в стоимостном выражении содержит показатели по ее виду:
+ товарный
+ валовой
+ реализованной продукции
+ незавершенное производство.
Товарная продукция включает стоимость:
- готовых изделий предназначенных для реализации на сторону, а также на нужды капитального строительства и непромышленных подразделений своего предприятия;
- полуфабрикаты своей выработки и продукции вспомогательных производств предназначенных для реализации на сторону, а также на нужды капитального строительства и непромышленных подразделений своего предприятия;
- работ промышленного характера выполненных по заказам со стороны или по заказам непромышленных подразделений своего предприятия.
Товарная продукция выражается в оптовых ценах, для увязки планов производств с финансовым планом в сопоставимых ценах для определения темпов динами производства:
где Ni – годовой план выпуска продукции i-го вида в натуральном выражении
Цi- действующая оптовая цена продукции i-го вида
n – кол-во видов товарной продукции
m – кол-во видов работы и услуг
Уj – объем работы и услуг j-го вида промышленного характера
Валовая продукция включает стоимость все произведенной продукции и выполненных работ, в том числе и незавершенное производство
где НПк-н – остатки незавершенного производства в стоимостном выражении наконец и на начало планового периода
Ик-н – остатки инструментов и приспособлений собственного производства наконец и начало планового периода.
Незавершенное производство – это продукция, находящаяся на различных стадиях производственного процесса и предназначенная для обеспечения бесперебойного и ритмичного хода производства.
Объем незавершенного производства определяют начало и конец планируемого периода в натуральном и стоимостном выражении.
В натуральном выражении:
где Nсут – среднесуточный выпуск продукции в плановом периоде
ТЦ – нормативная длительность производственного цикла изготовления продукции в планом периоде, в днях.
В стоимостном:
где СМ – начальные материальные затраты по изготовлению изделия
КНЗ – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве при изготовлении изделия (0.5 .. 0.75)
СП – полная себестоимость изделия, руб.
n – кол-во изделий в незавершенном производстве.
В трудовом:
где ti- трудоемкость изготовления i-го изделия
КТГ – коэффициент технической готовностиi-го изделия.