6.6.3. Обоснование прогнозируемой потребности организации в краткосрочном кредите

Потребность в краткосрочном кредите определяется исходя из условия недостатка собственных средств для покрытия затрат на планируемый квартал для производства СМР. Поэтому необходимо рассчитать размер недостающих средств для анализируемой организации по двум альтернативам. Расчетная величина недостающих средств на каждый месяц (Нс_;) определяется согласно выражения:

Нс_i=ПЗ_i+Ннс_i-Обс_i-Св_i,

где:

П3_i- необходимый размер оборотных средств для формирова­ния производственных запасов соответствующего периода строи­тельства, тыс.руб.;

Ннс_i - необходимый размер оборотных средств организации для покрытия затрат в части незавершенного производства СМР на конец каждого месяца строительства, тыс.руб.;

Обс_i - собственные оборотные средства организации на нача­ло планируемого периода, размещенные в запасах строительных материалов на складах, тыс.руб.;

Св_i - размер свободных средств организации на начало каждо­го планируемого периода, тыс.руб.;

i - соответствующий месяц строительства.

По результатам расчетов осуществляется проверка: сумма величина недостающих средств на каждый месяц (Hci) до; соответствовать сумме недостающих средств на квартал.

Если в результате расчета необходимый суммарный размер оборотных средств организации в части производственных запасов и незавершенного производства окажется меньше размера свободных средств организации (с учетом стоимости остатков материалов на складах), то краткосрочный кредит для организации не требуется. Если больше - необходимо привлечение иных средств в виде краткосрочного кредита.

Размер кредита для каждого месяца (Кред_i) определяется не только приведенным выше расчетом, но и величиной процента по кредиту, что увеличивается размер потребности организации в оборотных средствах под покрытие незавершенного производства СМР соответствующего месяца (Ннс_i):

Кред_i= ПЗ_i+ Ннс_i-Обс_i+ Кред_i*Пр/12* 100,

где Пр - годовой процент по кредиту коммерческого банка,

Преобразуя данное выражение, определяем размер кредита на каждый месяц (Кред_i).

Для уточненного расчета себестоимости СМР на планируемый период, необходимо рассчитать полные затраты организации с учетом размера платы за кредит за каждый месяц (Пр.к_i):

Пр.к_i=Кред_i*Пр/12*100

А также размер платежей за проценты по кредиту, относимые в законодательном порядке на себестоимость СМР за каждый месяц (Пр.с_i):

Пр.с_i =Кред_i*Пр_цБ/12*100,

где Пр_цб - годовая ставка рефинансирования ЦБ РФ, % (принимается в размере сложившемся на период выполнения работы)

При этом разница между процентами по кредиту коммерческого банка и процентами по кредиту в части относимой на себестоимость СМР, подлежит покрытию организацией за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

Окончательно уточненной размер планируемой себестоимости СМР в целом по организации для каждой альтернативы опреде­ляется с учетом выражения:

Cc^п_уточн=Cc^п+Пр.с_i

По результатам расчётов обосновать предпочтительную альтернативу авансовых платежей, которая и используется в дальнейшем для определения прогнозируемой суммы чистой прибыли.