Аудит расчетов с покупателями.

Цели проверки: Установление законности и обоснованности заключения хозяйственных договоров, их соответствия действующему законодательству, правильности документального оформления расчетов с поставщиками и подрядчиками, правомерности и целесообразности возникновения дебиторской или кредиторской задолженности, подтверждение отчетной информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Нормативные документы:

Гражданский Процессуальный кодекс РФ;

Гражданский Кодекс РФ

Налоговый кодекс РФ;

Федеральный Закон №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Источники информации:

• Счета – фактуры.

• Платежные поручения;

• Договоры поставки

• Выписки банка;

• Накладные на отгрузку продукции;

• Расчеты по НДС

При проверке необходимо установить:

• Заключены ли договора поставки продукции;

• Реальность задолженности покупателей (на основании актов сверки расчетов);

• Полноту и своевременность погашения дебиторской задолженности;

• Порядок списания безнадежной дебиторской задолженности;

• Наличие документов на отпуск продукции со склада и правильность их оформления;

• Соответствие фактически используемого метода признания выручки от реализации продукции методу, указанному в учетной политике.

• Правильность составления бухгалтерских проводок.

Аудит расчетов по возмещению материального ущерба

При проверке необходимо установить:

• Причины возникновения материального ущерба

• Наличие договоров о материальной ответственности;

• Полностью ли отнесены на виновных лиц суммы по недостачам, растратам и хищениям;

• Соблюдались ли сроки и порядок рассмотрения случаев недостач, хищений, растрат;

• Правильно ли оформлены и выведены результаты инвентаризации денежных средств и ТМЦ;

• Порядок регулирования выявленных при инвентаризации недостач и потерь.

• Порядок списания на издержки производства недостач и потерь.

Недостача в пределах норм естественной убыли списывается на издержки производства.

Недостача сверх норм естественной убыли, а также потери от порчи относятся на виновных лиц.

• Правильность и обоснованность списания на издержки недостач и потерь в случаях, когда виновные лица не установлены. (Следует проверить, проводилось ли административное расследование, подавались ли иски в суд и т.д.)

• Правильность ведения расчетов по возмещению материального ущерба.

Аудит учета, сохранности и использования основных средств.

Главными задачами являются проверки:

• Обеспечение контроля за сохранностью и наличием основных средств;

• Проверка правильности отнесения предметов к основным средствам;

• Проверка правильности оценки основных средств;

• Правильности оформления и отражения операций по поступлению и выбытию основных средств;

• Правильности начисления износа основных средств;

• Правильности и эффективности использования основных средств;

• Правильности отражения данных о наличии и движении основных средств.

Учитывая эти задачи, необходимо проверить:

• Приняты ли меры по обеспечению сохранности основных средств.

• Назначены ли приказом руководителя материально ответственные лица, заключены ли с ними договора о полной материальной ответственности;

• Соответствуют ли должности материально ответственных лиц Перечню должностей и работ, замещаемых и выполняемых работниками, с которыми могут заключаться договора о полной материальной ответственности;

• Созданы ли условия для хранения материальных ценностей;

• Организован ли порядок вывоза материальных ценностей с территории предприятия;

• Назначена ли приказом руководителя постоянно действующая комиссия для проверки сохранности материальных ценностей;

• Проводились ли инвентаризации и выборочные проверки сохранности основных средств, оформлены ли их результаты;

• Принимались ли меры к виновным в случае выявления недостачи основных средств.

• Нанесены ли инвентарные номера на основные средства.