- •Анализ финансовой отчетности
- •Общие положения
- •Место курса в профессиональной подготовке выпускника
- •Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •1.Рабочая программа курса
- •1.1. Краткое содержание курса
- •Тема 1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность – информационная основа анализа финансового состояния и финансового менеджмента
- •Тема 2. Анализ бухгалтерского баланса
- •Тема 3. Анализ финансового состояния коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса
- •Тема 4. Анализ отчета о прибылях и убытках
- •Тема 6. Консолидированная бухгалтерская отчетность и ее анализ
- •Тема 7. Сегментарная отчетность и ее анализ
- •1.2. Планы практических занятий по курсу
- •Тема 1. Анализ бухгалтерского баланса (форма №1) и Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
- •Тема 2. Анализ отчета о прибылях и убытках (форма №2)
- •2.2. Теоретическое задание контрольной работы
- •Последовательность выполнения практического задания:
- •7.Сделать обобщающие выводы о финансовом состоянии организации и разработать предложения по его улучшению.
- •(Ликвидности) организации
- •Рекомендумая литература Основная:
- •Дополнительная:
- •Терминологический минимум
- •Показатели оценки финансового состояния коммерческой организации
- •Приложение 2 вопросы для подготовки к зачету
- •Содержание
Показатели оценки финансового состояния коммерческой организации
Наименование показателей |
Формула расчета |
Исходные данные
|
Нормативное ограничение |
Пояснения | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |||
Показатели финансовой устойчивости
| |||||||
1.Коэффициент независимости (автономии) |
0,5 |
Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования | |||||
2.Коэффициент устойчивости |
|
0,8 |
Показывает удельный вес источников финансирования, которые используются длительное время | ||||
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
|
|
|
1,0 |
Указывает сколько заемных и привлеченных средств привлечено на 1 рубль собственных источников финансирования | |||
4. Коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных средств в имуществе предприятия |
|
|
0,5 |
Характеризует удельный вес имущества производственного назначения (уровень производственного потенциала) | |||
Продолжение приложения 1 | |||||||
5. Коэффициент маневренности собственных средств
|
|
0,2-0,5
|
Показывает какая часть источников собственных средств вложена в наиболее мобильные активы, т.е. используются для финансирования текущей деятельности | ||||
6.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами |
|
|
0,6-0,8 |
Показывает какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников | |||
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (КОСС) |
0,1 |
Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости | |||||
8.Коэффициент соотношения оборотного капитала к основному |
- |
Показывает соотношение мобильных и иммобильных активов | |||||
Показатели ликвидности и платежеспособности | |||||||
9.Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
0,2-0,25 |
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время | ||||
10.Промежуточный коэффициент покрытия (оперативной ликвидности)
|
|
|
1,0 |
Отражает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами | |||
Продолжение приложения 1 | |||||||
11. Общий коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) |
|
|
2,0 |
Показывает во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства, т.е. характеризует ожидаемую текущую платежеспособность | |||
12. Коэффициент общей платежеспособности |
|
|
2,0 |
Показывает во сколько раз совокупные активы превышают внешние (долгосрочные и краткосрочные) обязательства. Характеризует достаточность денежных средств, вложенных в активы, для погашения обязательств. | |||
Показатели деловой активности
| |||||||
13. Коэффициент деловой активности (общей оборачиваемости капитала), в оборотах |
|
- |
Отражает скорость оборота совокупных активов предприятия | ||||
14. Фондоотдача внеоборотных активов в оборотах |
|
|
- |
Характеризует эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов | |||
15. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, в оборотах |
|
- |
Число оборотов оборотных средств в среднем за год | ||||
16.Длительность оборота оборотных активов, дни |
|
| |||||
Продолжение приложения 1 | |||||||
17. Коэффициент оборачиваемости запасов, в оборотах |
|
|
- |
Скорость оборота запасов | |||
18.Длительность оборота запасов, дни |
|
| |||||
19. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, в оборотах |
|
|
- |
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием | |||
20. Период погашения дебиторской задолженности, дни |
|
- |
Средний срок погашения дебиторской задолженности | ||||
21. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, в оборотах |
|
|
- |
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием | |||
22. Период погашения кредиторской задолженности, дни |
|
Средний срок погашения кредиторской задолженности | |||||
23. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
|
|
- |
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (сколько на 1 руб. кредиторской задолженности приходится рублей дебиторской задолженности) | |||
Продолжение приложения 1 | |||||||
Показатели рентабельности
| |||||||
24. Рентабельность реализованной продукции (основной деятельности), % |
|
|
- |
Характеризует эффективность производства выпускаемой продукции | |||
25. Рентабельность продаж, % |
|
- |
Показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции | ||||
26.Рентабельность активов по чистой прибыли, % |
|
|
- |
Показывает эффективность использования всего имущества организации | |||
27.Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, % |
- |
Показывает эффективность использования собственного капитала организации | |||||
Финансовые показатели организации, рассчитанные на базе денежных потоков
| |||||||
28.Коэффициент платежеспособности (1) |
|
≥1 |
Показывает, на сколько процентов могут сократиться поступления денежных средств организации при неблагоприятных условиях, чтобы можно было осуществить необходимые платежи.
| ||||
Продолжение приложения 1 | |||||||
29.Коэффициент платежеспособности (2) |
≥1 |
Показывает, достаточно ли текущих поступлений для осуществления текущих платежей.
| |||||
30.Среднедневной расход денежных средств, тыс. руб. |
|
- |
Показывает среднедневной расход денежных средств в организации | ||||
31.Интервал самофинансирования (1) дни |
|
|
- |
Показывает в течение какого периода времени opганизация в состоянии бесперебойно осуществлять текущую деятельность за счет имеющихся в наличии денежных средств и за счет поступлений денежных средств за ранее отгруженную продукцию. | |||
32.Интервал самофинансирования (2), дни |
|
- |
Показывает, в течении какого периода времени организация в состоянии бесперебойно осуществлять текущую деятельность за счет имеющихся денежных средств без учета дебиторской задолженности.
| ||||
Продолжение приложения 1 | |||||||
33.Коэффициент Бивера (коэффициент покрытия обязательств притоком денежных средств) |
|
0,4 -0,45 |
Показывает, какая часть (доля) внешних обязательств может быть покрыта чистыми денежными поступлениями.
| ||||
34.Рентабельность капитала, % |
|
- |
Показывает, сколько копеек чистых денежных поступлений по текущей деятельпости получено в расчете нa 1 рубль среднегодовой стоимости совокупных активов. | ||||
35.Рентабельность собственного капитaла, % |
- |
Показывает, сколько процентов собственного капитала сформировало предприятие за счет чистого притока денежных средств от текущей деятельности. |