Литература

1. Налоговый Кодекс РФ, Глава 25

2. Практическое пособие по налогу на прибыль // СПС «Консультант Плюс;

3. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль//СПС «Консультант Плюс;

4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник/В.Г.Пансков.-М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.-680 с. – (Основы наук)

Тема 2. Косвенные налоги (Лекция - 4 часа)

Студент должен знать:

- порядок исчисления и уплаты НДС

- порядок исчисления и уплаты акцизов

Студент должен уметь:

- заполнять налоговую декларацию по НДС

- заполнять налоговую декларацию по акцизам

Плательщики НДС. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Операции не подлежащие налогообложению. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Налоговая декларация.

Плательщики акциза. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления акцизов на алкогольную и спиртосодержащую продукцию. Особенности исчисления и уплаты акцизов на нефтепродукты. Налоговые вычеты. Налоговая декларация.

Практическое занятие (4 часа) Тема. Косвенные налоги

Цель занятия:

- приобретение навыков расчета налоговой базы по НДС, исчисления НДС, заполнения налоговой декларации

- приобретение навыков расчета налоговой базы по акцизам, исчисления суммы акциза, заполнения налоговой декларации

Содержание занятия: решение типовых задач по выработке навыков определения налоговой базы по НДС и акцизам, исчисления суммы НДС и акцизов и заполнения налоговой декларации.

Содержание самостоятельной работы (4 часа):

- изучение главы 21 «НДС» Налогового Кодекса РФ // СПС Консультант Плюс;

- изучение Практического пособия по НДС // СПС «Консультант Плюс;

- изучение Энциклопедии спорных ситуаций по НДС//СПС «Консультант Плюс;

- изучение главы 22 «Акцизы» Налогового кодекса РФ// СПС Консультант Плюс;

- изучение конспектов лекций.

- заполнение налоговой декларации по НДС

- заполнение налоговой декларации по акцизам

- решение задач

Задачи для самостоятельного решения по выработке навыков определения налоговой базы и исчисления суммы налога на добавленную стоимость и акцизов

1. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Реализовано ликеро-водочных изделий	литр	940300
Сумма акциза, начмсленная по реализованным товарам	Тыс.руб.	42800
Цена сделки с учетом акциза за 1 литр ликеровадочных изделий	руб	80
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.	520000
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб. Руб.	500000 490000
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет	Руб. Руб.	600000 300000
Ставка НДС	%	10

Определить: Расчеты с бюджетом по НДС

2. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.	820000
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб. Руб.	500000 590000
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет	Руб. Руб.	700000 200000
Ставка НДС	%	18

Определить :Расчеты с бюджетом по НДС

3. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.	520000
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб. Руб.	500000 490000
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет (с НДС)	Руб. Руб.	600000 300000
Ставка НДС	%	10

Определить :Расчеты с бюджетом по НДС

4. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию в первом квартале имеет для исчисления НДС следующие данные

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)	Руб.	1800000
Получено авансов всчет предстоящей поставки продукции в первом квартале	Руб.	300000
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб. Руб.	500000 490000
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет (с НДС)	Руб. Руб.	600000 300000
Аванс, полученный 4 квартале предыдущего года, по которому продукция реализована в первом квартале текущего года	Руб.	35000
Ставка НДС	%	18

Определить :Расчеты с бюджетом по НДС

5. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки) товаров по ценам сделки	Руб.	600000
Стоимость реализованных тортов по ценам сделки	Руб.	350000
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС, облагаемых по ставке 18%, -всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов (с НДС)	Руб. Руб.	500000 490000
Стоимость оплаченных нематериальных активов для производственных целей- всего по счету –фактуре (с НДС) В т.ч. основных средств принятых на учет (с НДС)	Руб. Руб.	600000 300000
Получен аванс в предыдущем квартале, по которому торты реализованы в текущем квартале		30500
Ставка НДС	%	10

Определить :Расчеты с бюджетом по НДС

6. Организация производящая и реализующая промышленную продукцию имеет для исчисления НДС следующие данные

Показатели	Ед..изм.	Сумма
Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	Руб.	520300
Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материалов по ценам с НДС-всего по счету фактуре В т.ч. стоимость оплаченных материалов	Руб. Руб.	472000 380000
Стоимость оплаченных основных средств производственного назначения с НДС- всего по счету –фактуре В т.ч. основных средств принятых на учет	Руб. Руб.	520000 3208000
Ставка НДС	%	18

Определить: расчеты с бюджетом по НДС

7. Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде 6000 сигарет с фильтром (300 пачек). Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 25 руб. Ставка акциза составляет 120 руб. за 1000 шт. + 5,5% расчетной стоимости, но не менее 142 руб. за 1000 шт.

.8. Индивидуальный предприниматель - производитель табачной продукции за месяц реализовал 500 000 шт. сигарет с фильтром. Налоговая ставка акциза составляет 250,00 руб. за 1000 шт. + 6,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 250,00 руб. за 1000 шт. Максимальная розничная цена указанной партии без налогов - 400 000 руб. Определите размер акциза, подлежащего уплате в бюджет.

9. Ликеро-водочный завод планирует приобрести в сентябре текущего года 500 л спирта (в литрах безводного спирта) для использования при производстве алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта более 9%. Ставка акциза на указанную алкогольную продукцию составляет 231 руб. за 1 л безводного спирта. Определите сумму авансового платежа по акцизу.

10. На основании заключенного контракта с иностранным партнером предприниматель импортировал финскую водку крепостью 40%, разлитую в литровые бутылки, общим объемом 20 000 бутылок. Налоговая ставка для данного вида подакцизного товара установлена в размере 231 руб. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в данном подакцизном товаре. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

11. Организация приобрела 100 т бензина марки Аи-80 и путем смешения получила 110 т бензина марки Аи-92. Ставка акциза на бензин Аи-80 - 2923 руб., сумма акциза, уплаченная при его приобретении, - 29200 руб. (100 т x 2923 руб.). Определить сумму акциза, подлежащуя уплате в бюджет.

12. ООО "Нефтепродукт" произвело в январе текущего года из собственного сырья автомобильный бензин Аи-80. Затем 20 т данного бензина было передано на давальческих началах ООО "Оргсинтез" с целью производства бензина Аи-92. ООО "Оргсинтез" произвело из давальческого сырья автомобильного бензина Аи-92 в количестве 25 т. Определите сумму акциза, уплаченную в бюджет организациями.

13. В декабре текущего года на акцизный склад оптовой базы ликеро-водочный завод отгрузил 2000 бутылок водки. С суммы реализации завод начислил акциз. Эта величина была отражена в декларации, представленной ликеро-водочным заводом за текущий год. Из-за низкого качества вся партия водки была возвращена заводу в январе следующего года. Определите сумму акциза, который подлежит возврату из бюджета