Литература

1. Земельный Кодекс РФ // СПС КонсультантПлюс

2. Налоговый Кодекс РФ. Глава 31»Земельный налог» // СПС КонсультантПлюс

3. Гражданский кодекс РФ// СПС КонсультантПлюс

4. Семейный Кодекс РФ// СПС КонсультантПлюс

5. Закон РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» // СПС КонсультантПлюс

6. Инструкция МНС России от 02.11.1999 № 54 «По применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц». // СПС КонсультантПлюс

7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник/В.Г.Пансков.-М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.-680 с. – (Основы наук)

Раздел 5. Специальные налоговые режимы

Тема 1. Специальные налоговые режимы (Лекция - 4 часа)

Студент должен знать:

- особенности исчисления налогов при специальных налоговых режимах

Студент должен уметь:

- определять сумму единого налога при УСНО, ЕНВД, ЕСХН

- заполнять налоговые декларации

Упрощенная система налогообложения. Условия применения. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Плательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога.

Единый сельскохозяйственный налог. Плательщики единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции.

Практическое занятие (2 часа)

Цель занятия:

- выработка навыков определения налоговой базы и исчисления суммы налога при УСНО, ЕНВД, ЕСХН, при выполнении соглашений о разделе продукции

Рассматриваемые вопросы

1. УСНО

2. ЕНВД

3. ЕСХН

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Содержание занятия: решение типовых задач, разбор конкретных ситуаций по выработке навыков определения налоговой базы и исчисления суммы налога при применении специальных налоговых режимов.

Содержание самостоятельной работы (4 часа):

- изучение главы 26.1., 26.2., 26.3 Налогового Кодекса РФ

- изучение конспектов лекций.

Задачи для самостоятельного решения по выработке навыков определения налоговой базы и исчисления суммы единого налога при УСНО, ЕНВД, суммы ЕСХН

1. Доход организации за месяц 1 млн. руб. Расходы-800 тыс. руб., в т.ч. на оплату труда - 200000 руб. Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения- доходы. Определите: сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

2. Доход организации за месяц 1 млн. руб. Расходы-800 тыс. руб., в т.ч. на оплату труда - 200000 руб. Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения- доходы минус расходы. Определите: сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

3. Индивидуальный предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения доходы. По итогам 1 квартала доход от предпринимательской деятельности составил 100 тыс.руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченная предпринимателем за тот же период, составила 4 тыс.руб. Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности составила 1 тыс.руб. Определите: сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

4. Индивидуальный предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Доход составил 500 тыс.руб. Расходы- 470 тыс.руб. Определите: сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Показатели деятельности организации представлены в таблице.

Показатели деятельности		Сумма, руб.	В том числе НДС, руб.
			10 %	18 %
Выручка	По реализации сельхозпродукции	660000	60000	-
	По ремонтно-строительным работам	236000	-	36000
	Всего	896000	60000	36000
Материальные расходы	По ставке НДС 10 %	121000	11000	-
	По ставке НДС 18 %	531000	-	81000
	Всего	652000	11000	81000
Расходы на оплату труда		150000	-	-

Определите: сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащую уплате в бюджет.

6. Налогоплательщиком - сельскохозяйственным товаропроизводителем по итогам налогового периода 2004 г. получены доходы в суме 970000 руб., расходы составили 1220000 руб.

По итогам налогового периода 2005 г. получены доходы в сумме 130000 руб., а расходы составили 110000 руб.

По итогам текущего года . получены убытки в сумме 120000 руб.

По итогам следующего года . получены доходы в сумме 1850000 руб., расходы составили 1420000 руб.

Определите: сумму единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода 2007 г., подлежащую уплате в бюджет.

7. ЗАО «Альфа» магазин детской одежды, имеющий торговые залы. Количество сотрудников, работающих в данном магазине составляет 7 человек. По техническому паспорту площадь торгового зала равна 70 кв.м. Сумма фактически уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование за первый квартал составила 16000 руб. Определите: сумму ЕНВД за первый квартал.

8. ООО «Стоянка» оказывает услуги по хранению автомобилей на платной стоянке. Площадь стоянки составляет 200 кв.м. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за 1 квартал составляет 1000 руб., сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности за 1 квартал – 300 руб. Определите: сумму ЕНВД за первый квартал