Литература

1. Налоговый Кодекс РФ. Глава 25.3.//СПС КонсультантПлюс

2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник/В.Г.Пансков.-М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.-680 с. – (Основы наук)

Раздел 3. Региональные налоги

Тема 1. Региональные налоги (Лекция – 4 часа)

Студент должен знать:

• Порядок расчета транспортного налога

Студент должен уметь:

• Производить расчет транспортного налога и заполнять налоговую декларацию

Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговые льготы.

Транспортный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговые льготы.

Налог на игорный бизнес. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога.

Практическое занятие ( 2 часа)

Цель занятия:

- выработка навыков определения налоговой базы и суммы транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес

-выработка навыков заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес

Рассматриваемые вопросы:

1. Транспортный налог

2. Налог на имущество организаций

3. Налог на игорный бизнес

Содержание занятия: решение типовых задач, разбор конкретных ситуаций по выработке навыков определения налоговой базы и исчисления суммы региональных налогов, выработка навыков заполнения налоговой декларации по региональным налогам.

Содержание самостоятельной работы (4 часа):

• изучение главы 28 «Транспортный налог» Налогового Кодекса РФ// СПС Консультант Плюс

• изучение постатейных комментариев к главе 28 «Транспортный налог» Налогового Кодекса РФ// СПС Консультант Плюс

• изучение главы 30 «Налог на имущество организаций» Налогового Кодекса РФ// СПС Консультант Плюс

• изучение главы 29 «Налог на игорный бизнес» Налогового Кодекса РФ// СПС Консультант Плюс

• изучение конспектов лекций

• заполнение налоговой декларации по налогу на имущество организаций или по транспортному налогу.

Конкретные ситуации

1. Организация арендует у физического лица легковой автомобиль. Кто должен платить транспортный налог?

2. У индивидуального предпринимателя находится в собственности трактор, который не подлежит государственной регистрации. Признается ли такой трактор объектом налогообложения по транспортному налогу?

3. Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, имеет в собственности автомобильный транспорт, используемый для предпринимательской деятельности. Должен ли индивидуальный предприниматель уплачивать введенный транспортный налог?

4. Нужно ли исчислять и уплачивать транспортный налог, если транспортное средство неисправно?

5. Вправе ли владелец легкового автомобиля уплатить транспортный налог не единовременно, а частями, в несколько этапов?

6. Индивидуальный предприниматель имеет в собственности трактор с рабочим объемом двигателя внутреннего сгорания 45 куб. см. Будет ли указанный трактор являться объектом обложения транспортным налогом?

7. Индивидуальный предприниматель является сельскохозяйственным товаропроизводителем, имеет в собственности трактор, комбайн и машину для перевозки птицы. Должен ли он уплачивать данный налог на указанную технику?

8. Может ли налоговый орган направить налоговое уведомление на уплату транспортного налога физическими лицами налогоплательщику по почте?

9. Кто должен платить транспортный налог за транспортное средство, переданное (проданное) по доверенности?

Задачи для самостоятельного решения по выработке навыков определения налоговой базы и исчисления суммы региональных налогов

1. У индивидуального предпринимателя по состоянию на 1 января текущего года числится 3 грузовых автомобиля ГАЗ-3307 с мощностью двигателя 200 л.с. каждый. Один из грузовых автомобилей был реализован организацией в марте отчетного года и снят с учета. В мае того же года был приобретен легковой автомобиль ВАЗ –21099 с мощностью двигателя 77 л.с. и поставлен на учет. Определите: сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет.

2. Физическое лицо имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 100 л.с. В мае им была произведена замена двигателя на 180 л.с. Определите: сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет.

3. На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 105 л.с. и 120 л.с. В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу. Определите: налог, который уплатит владелец автомобилей, используя ставки, действующие в вашем регионе.

4. На физическое лицо зарегистрировано два автомобиля, мощность двигателей которых составила: грузового-120 л.с., легкового -75 л.с. Срок использования легкового автомобиля - 12 лет. В декабре легковой автомобиль был продан юридическому лицу и снят с учета. Определите: сумму налога, подлежащую уплате, применяя ставки Вашего региона.

5. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Гражданин 15 мая приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который был зарегистрирован 20 мая. Определите: сумму налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчете используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

6. 12.Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. !6 апреля им был заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность нового двигателя 180 л.с. Определите: сумму транспортного налога.

7. Мощность двигателя легкового автомобиля -180 л.с. Ставка налога 30 руб. за 1 л.с. Автомобиль приобретен и зарегистрирован гражданином 25 мая текущего года. Определите: транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет.

8. Гражданин купил 10 июля автомобиль. 14 июля того же года поставил на регистрационный учет в органах ГИБДД, а 30 июля передал право владения и пользования автомобилем сроком на три года своему брату. Определите: сумму транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет.

9. Иностранная организация, имеющая свое представительст­во в РФ, учитывает на балансе трубопровод (линей­ный объект, расположенный одновременно в разных субъектах). Остаточ­ная стоимость этого имущества составляет:

01.01. - 1 000 тыс. руб., 01.02. - 900 тыс. руб., 01.03. - 600 тыс. руб.,

01.04. - 1 100 тыс. руб., 01.05. - 1300 тыс. руб., 01.06. - 1 500 тыс. руб., 01.07. - 1 600 тыс. руб.,

01.08. - 1 500 тыс. руб., 01.09. - 1400 тыс. руб., 01.10. - 1300 тыс. руб., 01.11.-1 200 тыс. руб., 01.12. - 1 700 тыс. руб., 01.01. - 1900 тыс. руб.

При этом доли стоимости имущества по данным организации приходят­ся на два субъекта РФ: на первый субъект 30%, на второй - 70%.

Определите: налог на имущество организаций.

10. Иностранная организация зарегистрировала свое предста­вительство в декабре текущего года. Стоимость имущества по месту нахождения представительства за отчетный период (I квартал) составила:

на 1 января - 400000 руб., на 1 февраля - 380000 руб.,

на 1 марта - 410000 руб., на 1 апреля - 410000 руб.

Определите: налог на имущество организаций.

11. Среднегодовая стоимость имущества на 1 января -200 тыс.руб. Амортизация за месяц 5 тыс.руб. Определите: налог на имущество организаций за первый кварта, полугодие, девять месяцев, год.

12. ООО “Бинго” осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. Оно владеет объектами игорного бизнеса (на 01.01.), - 42 игровыми автоматами и 18 игровыми столами с двумя игровыми полями. Организация сняла 07.07 с регистрации 10 игровых автоматов, 18.07. установила 2 новых игровых стола с двумя игровыми полями и сняла с регистрации еще 5 игровых автоматов. Определите:налог на игорный бизнес, который должно уплатить в бюджет ООО “Бинго”.

13. ООО “Фортуна” занимается игорным бизнесом. Оно владеет 14 игровыми автоматами и 9 игровыми столами с двумя игровыми полями.; декабря организация сняла с учета два игровых автомата, а 16 декабря установила новый игровой стол с двумя игровыми полями и сняла с регистрации еще один игровой автомат. Определите: налог на игорный бизнес, подлежащий уплате в бюджет.