- •1. Объемные и качественные показатели работы депо
- •2. Трудовые ресурсы вагонного депо
- •3. Расчет среднемесячной заработной платы и фонда заработной платы
- •4. Расчет производительности труда
- •Бюджет производства вагонного депо
- •5. Бюджет затрат вагонного депо. Расчет эксплуатационных расходов.
- •5.1 Прямые расходы
- •5.2.Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ
- •5.3 Общехозяйственные расходы.
- •Бюджет затрат вагонного депо ( с элементами формы № 7у).
5. Бюджет затрат вагонного депо. Расчет эксплуатационных расходов.
Бюджет затрат вагонного депо определяет общую величину денежных средств, необходимых для выполнения заданной производственной программы на планируемый год. Расчет эксплуатационных расходов осуществляется в соответствии с «Номенклатурой расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта».
Эксплуатационные расходы делятся на прямые, общие для всех мест возникновения и видов работ и общехозяйственные расходы.
К прямым расходам вагонного хозяйства относятся расходы, непосредственно связанные с основной деятельностью вагонного депо (расходы на осмотр, ремонт вагонов, подготовку их под погрузку и др.).
К общим для всех мест возникновения и видов работ относят расходы на оплату непроработанного производственным персоналом времени (оплата очередных отпусков, дополнительных отпусков, выходных пособий при увольнении, выплаты за время выполнения государственных и общественных обязанностей), отчисления на социальные нужды, расходы на технику безопасности, амортизацию основных производственных средств и т.д.
Общехозяйственные расходы связаны с управлением предприятием и обслуживанием производственного процесса. Эти расходы подразделяются на общехозяйственные без расходов на содержание аппарата управления и расходы на содержание аппарата управления.
В каждой из перечисленных групп расходы планируются по статьям номенклатуры, которым присваиваются определенные номера, а внутри них - по элементам затрат: фонд заработной платы, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергию, амортизационные отчисления, прочие расходы.
Эксплуатационные расходы по статьям и элементам затрат сводятся в таблицу специальной формы, которая носит название "Внутрифирменная управленческая отчетность форма № 7у". Она является промежуточной отчетностью для заполнения бюджета затрат.
5.1 Прямые расходы
Прямые расходы по видам работ и местам возникновения затрат вагонного депо непосредственно относятся к определенному виду его деятельности. В курсовой работе эта группа расходов планируется по статьям: 1030 (230), 6001(233), 2015(234), 6002(235), 6004(238).
Расходы на заработную плату по данным статьям номенклатуры берутся из предыдущих расчетов, приведенных в таблице 13.
ФОТ ст. 1030 (230)=
ФОТ ст. 6001(233)=
ФОТ ст. 2015(234)=
ФОТ ст. 6002(235)=
ФОТ ст. 6004(238)=
Отчисления на социальные нужды (ЕСН) – 26,7% (пенсионный фонд – 20%, соц. страх – 3,2%, мед. страх – 2,8%, от несч. сл – 0,7%) от фонда заработной платы производственных работников и работников депо, планируемых по статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, включая и оплату отпусков, рассчитывается по формуле :ЕСН = ФОТ * 26,7%=
ЕСН ст. 1030 (230)=
ЕСН ст. 6001(233)=
ЕСН ст. 2015(234)=
ЕСН ст. 6002(235)=
ЕСН ст. 6004(238)=
Расчет остальных элементов рассчитываем в соответствии с приведенной ниже методикой.
Ст. 1030(230). Промывка крытых и изотермических вагонов
Кроме фонда основной заработной платы но этой статье планируются расходы на материалы, топливо и электроэнергию. Стоимость материалов и топлива определяется по нормативам на вагон: материалы - 2050 руб, топливо - 800 руб., 650 руб./ваг. - электроэнергия.
Ст. 1030 (230) |
Расчет |
Сумма |
Материалы |
|
|
Топливо |
|
|
Электроэнергия |
|
|
Ст.6001 (233). Подготовка под погрузку полувагонов
Кроме фонда основной заработной платы планируются расходы: на материалы из расчета 1800 руб./ваг.; электроэнергию -550 руб./ваг.; топливо - 800 руб.
Ст. 6001(233) |
Расчет |
Сумма |
Материалы |
|
|
Топливо |
|
|
Электроэнергия |
|
|
Ст. 2015(234). Техническое обслуживание грузовых вагонов на станциях
Кроме фонда заработной платы (основной) планируются расходы на материалы, топливо, электроэнергию. Затраты на материалы определяются по норме, устанавливаемой на 1 млн. ваг.-км пробега грузовых вагонов 4 600 руб. Количество вагоно-километров на год определяется как произведение числа вагонов, проследовавших через ПТО за год, на средний пробег вагона в границах обслуживания депо. Следование вагона в границах обслуживания депо можно принять равным 200 - 300 км.
Стоимость электроэнергии устанавливается по нормативам на 1 вагон – 1,30 руб.
Кол ваг\км за год =
Ст. 2015(234) |
Расчет |
Сумма |
Материалы |
|
|
Электроэнергия |
|
|
Ст. 6002(235). Текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой (ТР-2)
Кроме фонда основной заработной платы планируются расходы; на материалы из расчета 1500 руб./ваг., электроэнергию – 510 руб./ваг., топливо - 800 руб./ваг.
Ст. 6002(235) |
Расчет |
Сумма |
Материалы |
|
|
Топливо |
|
|
Электроэнергия |
|
|
Ст. 6004(238). Деповской ремонт грузовых вагонов (ДР)
Кроме фонда основной заработной платы планируются расходы на материалы, электроэнергию и топливо.
Стоимость материалов и электроэнергии по этой статье определяется в соответствии с нормами, приведенными в табл. 16.
Таблица 16
Расхода материалов и электроэнергии.
Тип вагона |
Количество, физ. ваг. |
Норма расх. материалов, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Норма расх. электроэн., тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Крытый 4-х осный |
|
1750 |
|
400 |
|
Полувагон 4-х осный |
|
1400 |
|
360 |
|
Платформа 4-х осная |
|
1200 |
|
310 |
|
Итого |
х |
х |
|
х |
|
Затраты на топливо определяются , исходя из нормы 800 руб./ваг.
Ст. 6004(238) |
Расчет |
Сумма |
Топливо |
|
|